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Q&A de Comercio
En todo el proceso de exportación por agencia, ¿quién es responsable de recibir la divisa y los impuestos respectivamente?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy responsable de una pequeña empresa manufacturera de ferretería en Shanghái. Esta es nuestra primera vez haciendo negocios de exportación. El mes pasado acabamos de firmar un acuerdo de exportación por agencia con Zhongshen y enviamos un lote de mercancías a Malasia.
Ahora el transitariome notifica que las divisas han llegado, y el departamento de Finanzas de repente me lanzar un montón de preguntas, diciendo que involucra al sujeto del pago de impuestos de exportación; estoy totalmente en pánico. Antes, al firmar el contrato, no prestamos mucha atención a estos detalles, y ahora no entiendo nada: ¿debemos recibir las divisas nosotros mismos o debe la empresa agente recibirlas en nuestro nombre?
En cuanto al IVA de exportación, aranceles y otros impuestos involucrados, ¿debe pagarlos nuestra empresa directamente, o la empresa agente los paga y luego liquida con nosotros? Últimamente me quedo despierto toda la noche vigilando este pedido, con miedo de cometer un error que afecte la recepción de divisas y la devolución de impuestos, o incluso cruzar la línea roja de cumplimiento. ¿Podría explicármelo claramente?
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
En el modelo de exportación por agencia，la definición de los sujetos para la recepción de divisas y el pago de impuestos se basa principalmente en el acuerdo de agencia y los últimos requisitos de cumplimiento de la Aduana，la Administración de Divisas y el Departamento de Impuestos para 2026. A continuación，se presenta un desglose de todo el proceso:
Detalles de la revisión de documentos previos: Al firmar el acuerdo de agencia，debe indicarse claramente que el "sujeto de recepción de divisas" es la empresa agente que cuenta con derechos de importación y exportación，este es un requisito estricto de la Administración de Divisas. Al mismo tiempo，se debe auditar con antelación la calificación de la fábrica para emitir facturas de IVA y la coherencia entre el encabezado de la declaración de aduana y el nombre de la empresa agente，asegurando que el sujeto del pago de impuestos coincida completamente con el sujeto de la declaración de aduana para evitar obstrucciones posteriores en la devolución de impuestos.
Conexión de nodos clave: En cuanto a divisas，el cliente extranjero debe transferir el pago de la mercancía directamente a la cuenta de liquidación de divisas de la empresa agente. Una vez que la agente completa la recepción y verificación de divisas，deduce la tarifa de servicio de agencia acordada y transfiere el pago restante en RMB a la cuenta corporativa de la fábrica. En cuanto a impuestos，los aranceles de exportación son pagados por la agente en nombre de la "unidad de operación de aduana". La fábrica debe transferir el impuesto correspondiente a la cuenta de impuestos dedicada de la agente dentro de los 3 días laborables anteriores a la declaración. La devolución del IVA de exportación es solicitada uniformemente por la agente，y el monto reembolsado se devuelve a la cuenta de la fábrica dentro de los 10 días laborables posteriores a su recepción (debe cumplirse con el requisito de "cuatro flujos unificados").
Plan de contingencia: Si el cliente extranjero transfiere erróneamente las divisas a la cuenta de la fábrica，se debe contactar a la Administración de Divisas dentro de los 3 días laborables para gestionar el retorno de los fondos transfronterizos por la ruta original y volver a transferirlos a la cuenta de la agente. Si el pago de impuestos se retrasa debido a la demora de fondos de la fábrica，la agente puede ayudar a presentar una solicitud de prórroga de pago para evitar recargos por mora y afectar el crédito de la empresa.
Cumplimiento normativo final: Todas las operaciones deben conservar el acuerdo de agencia，el comprobante de recepción de divisas，el recibo de pago de impuestos，la declaración de aduana，la factura especial de IVA y otro conjunto completo de documentos，asegurando que el "flujo de contratos，flujo de fondos，flujo de mercancías y flujo de facturas" sean completamente consistentes para evitar por completo los riesgos de cumplimiento.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Desde la perspectiva del cumplimiento aduanero, en el negocio de exportación por agencia, el sujeto de la recepción de divisas debe coincidir con la "unidad de operación" en la declaración de aduana, es decir, la empresa agente. Si se produce el caso de que la fábrica recibe las divisas por su cuenta, la aduana determinará que el sujeto de la declaración y el sujeto de la recepción de fondos no coinciden, lo que podría desencadenar una verificación posterior de la declaración de aduana, e incluso provocar que el despacho de aduanas de la mercancía se obstaculice o se cancele la calificación para la devolución de impuestos.
Además, en cuanto al pago de impuestos, el sujeto de la declaración del arancel de exportación es la unidad de operación de aduana (empresa agente), pero la parte que realmente asume el costo debe especificarse en el acuerdo de agencia. Si el acuerdo no lo estipula, la aduana perseguirá el cobro del impuesto directamente a la unidad de operación de aduana, y la empresa agente podrá posteriormente reclamar el reembolso a la fábrica, pero esto generará costos adicionales de comunicación y pérdida de tiempo. Se recomienda que, 3 días laborables antes del despacho de aduana, la empresa agente verifique la coherencia entre la información de la cuenta de recepción de divisas y la unidad de operación de aduana para asegurar que no haya desviaciones.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
Desde la perspectiva de la planificación fiscal internacional, en el modelo de exportación por agencia, el sujeto del pago y la devolución del IVA de exportación es la empresa agente, pero la parte que realmente soporta la carga fiscal es la fábrica. Según las nuevas normativas de IVA de 2026, el negocio de exportación por agencia puede solicitar la prórroga en el pago del IVA, es decir, la fábrica no necesita pagar por adelantado el IVA de exportación; una vez que la empresa agente complete la devolución de impuestos, reembolsará directamente el monto devuelto a la cuenta de la fábrica.
Esta política puede aliviar eficazmente la presión de fondos de la fábrica. Cabe señalar que para solicitar la prórroga del IVA se debe cumplir con el requisito de "cuatro flujos unificados", es decir, que la información del contrato, los fondos, las mercancías y las facturas coincida completamente. Además, si se involucran comisiones u otros gastos pagados por clientes extranjeros, deben ser declarados fiscalmente de manera unificada por la empresa agente para evitar que la fábrica enfrente riesgos de incumplimiento fiscal por declarar por su cuenta.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
Desde la perspectiva del cumplimiento de los pagos y cobros transfronterizos, la Administración de Divisas estipula claramente en 2026 que el sujeto de la recepción de fondos en el negocio de exportación por agencia debe ser la empresa agente que cuenta con derechos de importación y exportación, y la fábrica no puede recibir fondos en divisas del extranjero directamente. Si la fábrica recibe divisas de manera irregular, la Administración de Divisas emitirá una alerta y, en casos graves, suspenderá sus permisos de pagos y cobros transfronterizos.
Al recibir las divisas, la empresa agente debe presentar a la Administración de Divisas materiales probatorios como el acuerdo de agencia y la declaración de aduana para completar el trámite de verificación de recepción de divisas. Además, en cuanto a los impuestos, la empresa agente debe pagar los aranceles de exportación a su propio nombre y proporcionar a la fábrica el recibo de pago de impuestos, que la fábrica puede utilizar como entrada de costos para la deducción previa al impuesto sobre la renta empresarial. Se recomienda que la empresa agente y la fábrica reconcilien los detalles de recepción de divisas e impuestos mensualmente para garantizar que las cuentas sean claras.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Desde la perspectiva de la auditoría de cumplimiento de la devolución de exportación, en el negocio de exportación por agencia, el sujeto de la solicitud de devolución es la empresa agente, pero el beneficiario de la devolución es la fábrica. Durante la auditoría, el departamento fiscal verificará principalmente la situación de "cuatro flujos unificados". Si el sujeto de la recepción de divisas es la fábrica y no la empresa agente, la solicitud de devolución de impuestos será rechazada directamente.
Además, los comprobantes de pago de impuestos deben coincidir con la declaración de aduana y el acuerdo de agencia; si el sujeto del pago de impuestos no coincide con el sujeto de la declaración, también se desencadenará una consulta fiscal por carta. Se recomienda que, al firmar el acuerdo de agencia, la fábrica estipule claramente el tiempo de llegada y la ruta de transferencia de los fondos de devolución; la empresa agente debe transferir los fondos a la cuenta de la fábrica dentro de los 10 días laborables posteriores a la llegada de la devolución y conservar el comprobante de transferencia para futuras consultas. Al mismo tiempo, la fábrica debe custodiar adecuadamente los comprobantes de pago de impuestos proporcionados por la empresa agente como base importante para la auditoría de devolución.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Desde la perspectiva del cumplimiento legal, el acuerdo de exportación por agencia debe definir claramente los sujetos y la división de responsabilidades para la recepción de divisas y el pago de impuestos. Si el acuerdo no lo estipula, se determinará según las disposiciones relevantes sobre mandato y agencia en el Código Civil: la empresa agente, como parte mandatada, debe completar la recepción de divisas y el pago de impuestos a su propio nombre, pero los costos reales corren a cargo del mandante (la fábrica).
Si el impago oportuno de impuestos por parte de la fábrica provoca que la empresa agente sea sancionada por el departamento fiscal, la empresa agente tiene derecho a reclamar a la fábrica todas las pérdidas, incluidas las multas y los recargos por mora. Además, si el cliente extranjero firma el contrato de venta directamente con la fábrica y solo utiliza a la empresa agente para el despacho de aduana, esta situación no constituye una exportación por agencia formal y el sujeto de la recepción de divisas debería ser la fábrica, aunque esto enfrentará riesgos de cumplimiento. Se recomienda especificar en el acuerdo que el modelo de agencia es "exportación por agencia con plenos poderes" para evitar disputas legales.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Desde la perspectiva de la optimización de costos de la cadena de suministro, en el modelo de exportación por agencia, la centralización de la recepción de divisas y el pago de impuestos por parte de la empresa agente puede reducir eficazmente los costos operativos de fondos transfronterizos y los costos de cumplimiento fiscal de la fábrica. La empresa agente cuenta con un equipo profesional de liquidación de divisas que puede optimizar el tipo de cambio de compra/venta de divisas, ahorrando costos de diferencia cambiaria para la fábrica.
Al mismo tiempo, la empresa agente está familiarizada con las últimas políticas fiscales y puede ayudar a la fábrica a solicitar políticas preferenciales como la prórroga del IVA y la devolución de impuestos de exportación, reduciendo aún más la carga fiscal. Se recomienda que, al elegir una empresa agente, la fábrica priorice a aquellas con sistemas de operación maduros, ya que su capacidad profesional puede ayudar a la fábrica a evitar pérdidas de costos innecesarias y mejorar la rentabilidad general del negocio de exportación.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Desde la perspectiva de la conexión logística internacional, en el negocio de exportación por agencia, la puntualidad de la recepción de divisas afecta directamente las operaciones posteriores de la mercancía. Si la recepción de divisas por parte de la fábrica provoca un retraso en el cobro, la empresa agente podría no poder pagar a tiempo al transitario los fletes y los gastos portuarios, lo que podría desencadenar el riesgo de demora de la mercancía en el puerto.
En cuanto a los impuestos, la puntualidad del pago de los aranceles de exportación afecta directamente el despacho de aduana de la mercancía; si la empresa agente no paga los impuestos a tiempo, la mercancía será retenida en el puerto, generando tarifas de almacenamiento y demoras por contenedor. Se recomienda que, antes del embarque de la mercancía, la fábrica y la empresa agente confirmen la ruta de recepción de divisas y los nodos de tiempo para el pago de impuestos.
La empresa agente debe completar el pago de impuestos antes de que la mercancía llegue al puerto para asegurar un despacho fluido. Además, si se produce un retraso en el pago de impuestos, la empresa agente debe comunicarse a tiempo con el transitario para solicitar la exención o reducción de las tarifas de almacenamiento y demoras por contenedor, minimizando las pérdidas.