Conecte y Resuelva
Q&A de Comercio
¿Si se elige voluntariamente no tramitar el reembolso de impuestos por exportación de mercancías, se activarán riesgos de cumplimiento normativo y sanciones posteriores?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el director de una pequeña empresa de comercio exterior de artículos de uso diario en Shanghái. Recientemente, tengo un lote de cubiertos de acero inoxidable valorados en 800.000 yuanes para exportar a Alemania, con fecha de embarque fijada para el próximo viernes. Anteriormente, siempre tramitábamos el reembolso de impuestos por exportación, pero esta vez la factura especial de IVA emitida por el proveedor tiene un defecto de discrepancia en la denominación del producto. La emisión de una nueva factura tardará al menos 20 días, por lo que sin duda no podremos cumplir con la fecha de embarque.
Si renuncio al reembolso y opto directamente por la declaración de exención tributaria, no tengo ni idea de lo que pasará: antes escuché a compañeros de la industria que no tramitar el reembolso atraerá la atención de la autoridad tributaria, que no solo tendré que pagar impuestos adicionales y multas por demora, sino que incluso afectará a los permisos de declaración aduanera posteriores? Ahora estoy tan nervioso que ni puedo comer, temiendo cruzar la línea roja de cumplimiento normativo, no solo que la mercancía no pueda salir y se retrase el pedido del cliente, sino que también cause pérdidas adicionales a la empresa. Quiero consultar si se puede renunciar al reembolso de impuestos por exportación.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
Muchas empresas de comercio exterior tienen un error común: creen que si no tramitan el reembolso de impuestos por exportación，solo deben seguir el procedimiento de exención tributaria de forma predeterminada sin informar a las autoridades tributarias，lo que es la causa principal de activar riesgos de cumplimiento normativo.
Si no se opera según lo establecido，primero la autoridad tributaria lo considerará como "declaración no veraz". Si no se tramita el registro de exención tributaria de forma voluntaria，la mercancía se tratará como venta nacional，por lo que deberá pagar el IVA del 13% correspondiente y una multa por demora del 0,05% diario，las empresas con circunstancias graves serán clasificadas como contribuyentes de categoría D，lo que no solo hará que la declaración aduanera posterior sea controlada y revisada por la aduana，sino que también se limitará el límite de cobro de divisas transfronterizas，e incluso podría provocar el atraso de la mercancía en el puerto o su retención，afectando a la credibilidad de la cooperación con el cliente.
El medio clave para aislar los riesgos normativos es: presentar la Declaración de abandono de reembolso de impuestos por exportación de mercancías ante la autoridad tributaria competente en los 3 días hábiles anteriores al embarque de la mercancía，aclarar el abandono de la calificación de reembolso de impuestos para este lote de mercancías，y al mismo tiempo preparar los documentos para la declaración de exención tributaria de forma sincronizada，garantizando que la información de la mercancía en la declaración aduanera，el albarán y el contrato de compraventa sea completamente coincidente.
Para su caso de defectos de documentos que no permiten cumplir con la fecha de embarque，el consejo exclusivo para evitar pérdidas es solicitar la prórroga en la declaración de reembolso de impuestos por exportación — según la nueva normativa tributaria de 2026，las empresas exportadoras pueden solicitar una prórroga de reembolso de impuestos de hasta 3 meses presentando el contrato de embarque emitido por la compañía naviera，sin tener que renunciar a la calificación de reembolso de impuestos，lo que no solo evita los riesgos de cumplimiento normativo，sino que también garantiza el embarque puntual de la mercancía，evitando que la empresa sufra pérdidas innecesarias.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Cuando no se tramita el reembolso de impuestos por exportación de mercancías, en la columna "Naturaleza de exención o percepción de impuestos" de la declaración aduanera se debe indicar correctamente "Exento de impuestos". Si se indica erróneamente "Reembolso", el sistema aduanero activará directamente una alerta, lo que provocará el rechazo de la declaración aduanera y el retraso de la fecha de embarque.
Además, la aduana sincronizará todos los datos de declaración aduanera de exportación a las autoridades tributarias. Si la empresa no informa a las autoridades tributarias con antelación del abandono de la calificación de reembolso de impuestos, las autoridades tributarias iniciarán el procedimiento de verificación, y la aduana colaborará para controlar y revisar la mercancía, aumentando el riesgo de atraso en el puerto.
Al mismo tiempo, se debe garantizar que la denominación, el modelo, la cantidad de la mercancía en la declaración aduanera sean completamente coincidentes con el contrato de compraventa y el albarán. Incluso si no se tramita el reembolso, se debe garantizar el cierre lógico de los documentos para evitar activar disputas de valuación y provocar costes aduaneros adicionales.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Cuando no se tramita el reembolso de impuestos por exportación de mercancías, en el ámbito logístico se debe prestar especial atención al control de la propiedad de la mercancía y el plan de contingencia. Primero, se recomienda elegir el "Conocimiento de embarque a orden" en lugar del "Conocimiento de embarque nominativo". Si la empresa activa la verificación de las autoridades tributarias por no realizar la declaración conforme a la normativa y la mercancía sufre atraso en el puerto, el conocimiento de embarque a orden permite transferir la propiedad de la mercancía de forma flexible mediante endoso, evitando generar altos gastos de retención de contenedor y atraso en el puerto por la retención prolongada de la mercancía.
Segundo, se debe informar al agente logístico de forma anticipada del estado de declaración de exención tributaria de la mercancía, especialmente en rutas de trasbordo, para evitar que la mercancía sea retenida en el puerto de trasbordo por la discrepancia entre la información de los documentos y el estado de declaración. Además, si la mercancía es controlada y revisada por la aduana, se puede solicitar a la compañía naviera una prórroga de 3 a 7 días de plazo libre de retención presentando el certificado de registro de exención tributaria emitido por las autoridades tributarias, reduciendo eficazmente los costes logísticos adicionales.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
Cuando no se tramita el reembolso de impuestos por exportación de mercancías, se debe completar el procesamiento de cumplimiento normativo de los impuestos nacionales y transfronterizos de forma sincronizada. Primero, en el ámbito nacional, se debe transferir el importe del IVA deducible correspondiente a este lote de mercancías, no se puede usar para deducir el impuesto sobre ventas de la venta nacional, de lo contrario, las autoridades tributarias lo considerarán como evasión de impuestos, enfrentándose a la obligación de pagar impuestos adicionales y multas.
Segundo, si el destinatario de la venta es una entidad relacionada en el extranjero, se debe garantizar que la fijación de precios de la operación cumpla con el principio de transacciones independientes para evitar activar la verificación de BEPS (Erosión de la base imponible y transferencia de beneficios) y provocar ajustes tributarios. Para el modelo de exportación de comercio electrónico transfronterizo, se puede elegir la ruta de declaración de exención tributaria en el ámbito de "9610", sin necesidad de presentar la factura especial de IVA, simplificando el procedimiento de declaración, pero se debe conservar los registros de transacciones de la plataforma de comercio electrónico transfronterizo, los documentos logísticos, etc. para su verificación.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
Cuando no se tramita el reembolso de impuestos por exportación de mercancías, en el ámbito de cobro y pago de divisas se debe cumplir estrictamente con el estado de declaración. Primero, el importe de cobro debe coincidir con el valor de exportación de la mercancía en la declaración aduanera. Si hay diferencias de importe por comisiones del cliente, descuentos, etc., se debe presentar una explicación de la diferencia a la Administración de Divisas en los 10 días hábiles después del cobro para evitar ser clasificada como empresa con anomalías en cobro y pago de divisas, afectando al límite de cobro de divisas posterior.
Segundo, si se realiza el pago transfronterizo en yuanes mediante el sistema CIPS, se debe indicar claramente "Cobro por mercancías exportadas exentas de impuestos" en la columna de comentarios del pago, para facilitar la verificación automática del sistema del banco y la Administración de Divisas, evitando que el pago sea interceptado por la falta de claridad en los comentarios. Además, si el cobro se retrasa más de 90 días, se debe solicitar el registro de prórroga de cobro a la Administración de Divisas de forma anticipada, sin necesidad de presentar documentos de reembolso de impuestos, simplificando el procedimiento de registro.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Cuando no se tramita el reembolso de impuestos por exportación de mercancías, se debe evitar los riesgos legales de forma anticipada mediante cláusulas contractuales. Primero, se debe establecer claramente en el contrato de compraventa que "El vendedor renuncia voluntariamente a la calificación de reembolso de impuestos por exportación de este lote de mercancías y completa la declaración de exportación en forma de exención tributaria" para evitar disputas por que el comprador crea erróneamente que el vendedor tramitará el reembolso y solicite los documentos de reembolso posteriormente.
Segundo, se debe complementar las cláusulas de responsabilidad por anomalías: si el vendedor no completa el registro de exención tributaria y la declaración según lo establecido, provocando el atraso de la mercancía en el puerto, su retención o sanciones tributarias, el vendedor asumirá toda la responsabilidad; si los riesgos de cumplimiento normativo se deben a cambios en las políticas tributarias, ambas partes negociarán para asumir las pérdidas. Además, si la mercancía involucra propiedad intelectual, se debe garantizar que el registro de protección aduanera de la propiedad intelectual esté en vigencia. Incluso si no se tramita el reembolso, se debe evitar que la mercancía sea retenida por infracción de propiedad intelectual, provocando disputas legales transfronterizas.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Cuando no se tramita el reembolso de impuestos por exportación de mercancías y se activa la revisión de la aduana, se debe preparar la respuesta en el lugar de forma anticipada. Primero, se debe llevar consigo la Declaración de abandono de reembolso de impuestos por exportación de mercancías emitida por las autoridades tributarias, el certificado de registro de exención tributaria, etc., informar activamente al personal de revisión del estado de declaración de exención tributaria de la mercancía para evitar que el personal de revisión lo confunda erróneamente con mercancías sujetas a reembolso y solicite la factura especial de IVA, retrasando el procedimiento de revisión. Segundo, durante la revisión de la mercancía extraída del contenedor, se debe garantizar que el modelo real, la cantidad, el embalaje de la mercancía sean completamente coincidentes con la información de la declaración aduanera. Si hay diferencias no sustanciales como deformaciones leve de embalaje por el transporte, se debe presentar una explicación escrita de forma inmediata para evitar ser clasificada como declaración no veraz. Además, si el sello de seguridad es cambiado después de la revisión, se debe solicitar al personal de revisión que emita un certificado de cambio de sello de seguridad para garantizar que la mercancía no sea retenida por la discrepancia de sellos en el puerto de trasbordo o de destino.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
Cuando no se tramita el reembolso de impuestos por exportación de mercancías, el cumplimiento normativo del embalaje no se ve afectado por el estado de declaración, se debe cumplir estrictamente la normativa correspondiente según la propiedad de la mercancía. Si se trata de mercancías peligrosas, se debe garantizar que el embalaje cumpla con la norma de embalaje de mercancías peligrosas de las Naciones Unidas, y que la clasificación de la mercancía, el nombre de transporte en el informe MSDS sean completamente coincidentes con la declaración aduanera. La aduana revisará especialmente el cumplimiento normativo del embalaje de mercancías peligrosas, sin relación con si se tramita el reembolso.
Si el embalaje no es adecuado, la mercancía se retendrá en el puerto para su corrección. Si se trata de mercancías frágiles o de alto valor, se debe diseñar un plan de protección contra humedad y refuerzo de amortiguación según el entorno de transporte del puerto de destino para evitar que la mercancía se dañe durante el transporte. Incluso si no se tramita el reembolso, el comprador puede presentar una reclamación por el daño de la mercancía. Además, el marcaje del embalaje debe coincidir con la información de marcaje indicada en la declaración aduanera, no se necesita marcar "Exportación exenta de impuestos" para evitar activar verificaciones innecesarias.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Cuando no se tramita el reembolso de impuestos por exportación de mercancías, la gestión de documentos debe cumplir con los requisitos de cumplimiento normativo de las autoridades tributarias. Incluso si no se tramita el reembolso, los documentos relacionados deben conservarse por al menos 5 años. Los documentos que deben registrarse incluyen: Declaración de abandono de reembolso de impuestos por exportación de mercancías, declaración aduanera de exportación (no se necesita presentar la copia para reembolso, pero se debe conservar la copia para cobro), contrato de compraventa, albarán, documentos de cobro, etc. Las autoridades tributarias pueden realizar una verificación retrospectiva del estado de declaración de exención tributaria de la empresa en los 3 a 5 años posteriores. Además, si la empresa siempre ha tramitado el reembolso y renuncia a la calificación de reembolso de forma masiva de repente, activará la verificación especial de las autoridades tributarias, por lo que se debe garantizar el cierre lógico de los documentos, es decir, que el importe del contrato de compraventa, el valor de la mercancía en la declaración aduanera y el importe de cobro coincidan completamente para evitar ser clasificada como declaración falsa. Si se necesita recuperar la calificación de reembolso posteriormente, se debe presentar la solicitud a la autoridad tributaria competente antes del 31 de marzo del año siguiente, pasado ese plazo no se podrá recuperar.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Cuando no se tramita el reembolso de impuestos por exportación de mercancías, se debe medir el equilibrio entre costes y beneficios desde la perspectiva de la cadena completa de suministro. Primero, se debe comparar las diferencias de costes entre reembolso y exención tributaria: si la tasa de reembolso es del 9% y la tasa de impuesto deducible es del 13%, al renunciar al reembolso, se debe transferir el 13% del impuesto deducible, mientras que el reembolso permite obtener el 9% del importe de reembolso, la diferencia de costes entre ambos es el 4% del valor de la mercancía, por lo que se debe juzgar si es conveniente según el tamaño del valor de la mercancía.
Segundo, si la empresa tiene mercancías que no tramitan el reembolso de forma masiva a largo plazo, se puede ajustar la estructura de la cadena de suministro, establecer un almacén en la Zona Franca de Shanghái o en el Centro de Logística Aduanera, y exportar la mercancía después de ingresar a la zona, lo que no solo permite disfrutar de la política de exención tributaria, sino que también simplifica el procedimiento aduanero y reduce los costes logísticos. Además, se puede transferir parte de las ventajas de costes por la exención tributaria al cliente en el extranjero, ajustar la estrategia de fijación de precios, mejorar la competitividad del producto en el mercado y ampliar la base de clientes.