Conecte y Resuelva
Q&A de Comercio
¿A qué cuenta de la empresa debe ser reembolsado el importe del reembolso de impuestos sobre exportaciones según las normativas reglamentarias actualizadas de 2026?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa con sede en Shanghai dedicada a la exportación transfronteriza de ropa femenina. El mes pasado, cuando tramité por primera vez el reembolso de impuestos sobre exportaciones por mi cuenta, el reembolso se retrasó 15 días por haber indicado incorrectamente los datos de la cuenta, bloqueando casi 2 millones de yuanes de fondos de compra y casi interrumpiendo la cadena de suministro.
Esta vez, contraté a Zhongshen como agente de comercio exterior, tengo un pedido de ropa femenina de otoño-invierno destinada a la UE, la mercancía fue embarcada y salió del puerto hace 3 días, y estoy preparando la documentación para el reembolso. Estoy muy preocupado y quiero confirmar: ¿A qué cuenta se reembolsará el impuesto sobre exportaciones?
¿Es la cuenta básica de nuestra empresa, o debe ser obligatoriamente la cuenta de liquidación de divisas registrada? ¿Hay diferencias en los requisitos de la cuenta de cobro entre el modelo de agencia y el trámite por cuenta propia? Si tengo que cambiar la cuenta de cobro de forma temporal, ¿afectará a la velocidad de llegada del reembolso?
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
En primer lugar，según las normativas reglamentarias más actualizadas de 2026，el importe del reembolso de impuestos sobre exportaciones debe ser reembolsado a la cuenta pública de la empresa que ha completado el registro fiscal，y esta cuenta debe cumplir simultáneamente los requisitos de cumplimiento normativo tanto de la autoridad fiscal como de la administración de divisas.
En la fase de revisión de los documentos previos，es necesario verificar cuidadosamente la información de registro de la cuenta: por un lado，asegurarse de que la cuenta ha sido registrada en el módulo "Registro de cuenta de reembolso de impuestos sobre exportaciones" de la Agencia Tributaria Electrónica，y que el nombre de la cuenta coincide exactamente con el nombre completo de la empresa según la licencia de funcionamiento，por otro lado，si se trata del modelo de agencia，confirmar que en el contrato de agencia se haya establecido claramente que la cuenta de reembolso es la cuenta pública registrada del comitente，estando prohibido reembolsar directamente a la cuenta de la empresa agente (a menos que exista un registro de cumplimiento normativo especial para cobro y pago por cuenta ajena).
En lo que respecta a la conexión de los nodos clave，los requisitos de la cuenta son los mismos tanto para el trámite por cuenta propia como para el modelo de agencia: deben ser la cuenta de depósito básica o la cuenta de depósito general de la empresa，y la cuenta de liquidación de divisas debe completar adicionalmente el registro de cobro y pago de divisas ante la administración de divisas. Si es necesario cambiar la cuenta de cobro，se debe presentar la solicitud de cambio de cuenta en la Agencia Tributaria Electrónica con 3 días hábiles de antelación y cargar una copia de la licencia de apertura de la nueva cuenta. Una vez que la autoridad fiscal apruebe la solicitud，los nuevos reembolsos de impuestos se depositarán automáticamente en la nueva cuenta sin afectar la velocidad de llegada de los fondos (sin embargo，si se realiza el cambio después de presentar la solicitud de reembolso，se debe presentar la documentación de corrección a la autoridad fiscal de forma oportuna).
En cuanto al plan de contingencia por situaciones anormales，si el reembolso de impuestos queda pendiente o no llega a la cuenta，es necesario verificar inmediatamente si la información de registro de la cuenta coincide con la solicitud de reembolso，si hay diferencias，presentar la solicitud de corrección en plazo de 5 días hábiles，si la cuenta se encuentra en estado anormal (por ejemplo，bloqueada)，cambiar la cuenta registrada de forma oportuna y sincronizar la información con la autoridad fiscal y la administración de divisas para garantizar el cumplimiento normativo.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
La información de registro de la cuenta de reembolso de impuestos sobre exportaciones se sincronizará con el sistema de declaración aduanera. Si la cuenta de cobro de divisas en el documento de declaración aduanera no coincide con la cuenta de reembolso registrada, puede activar la alerta de cumplimiento normativo en cobro y pago de divisas de la aduana, lo que provoca que el documento de declaración aduanera se marque como "estado anormal" y, a su vez, afecta el plazo de revisión de la solicitud de reembolso.
Es necesario asegurarse de que el campo "cuenta de cobro de divisas" en el documento de declaración aduanera coincide exactamente con la cuenta de reembolso registrada en la Agencia Tributaria Electrónica, incluyendo el número de cuenta, el nombre del banco emisor y el código SWIFT (si se trata de una cuenta de divisas). Si la inconsistencia de información se debe a un error en la declaración aduanera, solicitar la modificación del documento de declaración aduanera en plazo de 7 días hábiles después de que se haya cerrado la declaración, proporcionando el certificado de registro de la cuenta de reembolso y el contrato de agencia (si existe) para evitar activar la inspección de cumplimiento normativo de la aduana.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
La elección de la cuenta de reembolso de impuestos sobre exportaciones no afecta directamente el proceso logístico, pero si el retraso del reembolso hace que la empresa no pueda pagar a tiempo los gastos logísticos como los fletes marítimos y los gastos portuarios, puede provocar que no se pueda retirar el contenedor a tiempo después de que la mercancía llegue al puerto, generando costos adicionales como gastos de demora en el contenedor y gastos de demora en el puerto, e incluso la retención de la mercancía por la compañía naviera. Se recomienda a la empresa que, después de determinar la cuenta de reembolso, informe simultáneamente la información de la cuenta al proveedor de servicios logísticos, asegurándose de tener suficientes fondos de reserva para cubrir los gastos logísticos antes de que llegue el reembolso, o negociar cláusulas de pago diferido con el proveedor de servicios logísticos para evitar que los problemas de rotación de fondos afecten la transferencia de la propiedad de la mercancía.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
Desde el punto de vista de la planificación fiscal internacional, si la empresa adopta el modelo de diferimiento de IVA para exportar a la UE, la elección de la cuenta de reembolso debe coincidir con el sujeto declarante del diferimiento de IVA, es decir, debe ser la cuenta pública de la empresa que declara el IVA.
Si la empresa realiza la declaración de IVA a través de una filial extranjera, asegurarse de que la cuenta de reembolso es una cuenta conforme de la filial y completar el registro fiscal transfronterizo para evitar que la inconsistencia entre el sujeto de la cuenta y el sujeto declarante provoque la cancelación de la cualificación de diferimiento de IVA y, a su vez, genere una obligación de pago adicional de impuesto sobre el valor agregado de importación de alto monto. Además, si la empresa tiene transacciones relacionadas transfronterizas, asegurarse de que el flujo de fondos de la cuenta de reembolso cumpla con las reglas de fijación de precios de transferencia para evitar activar la inspección de precios de transferencia por parte de la autoridad fiscal.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
La cuenta de reembolso de impuestos sobre exportaciones debe cumplir con los requisitos de cumplimiento normativo en cobro y pago transfronterizos. Si se trata de una cuenta de liquidación de divisas, debe haber sido registrada en el "Catálogo de empresas de cobro y pago de divisas por comercio" de la administración de divisas y su estado debe ser "normal".
Si la empresa adopta la liquidación transfronteriza en yuanes (sistema CIPS), la cuenta de reembolso debe ser una cuenta pública en yuanes que haya completado el registro en el sistema CIPS, asegurando que el flujo de fondos pueda ser rastreado por las autoridades reguladoras. Además, en el modelo de agencia, la empresa agente no puede cobrar ni pagar el reembolso de impuestos por cuenta ajena, a menos que la empresa y la empresa agente hayan firmado un contrato de cumplimiento normativo para cobro y pago por cuenta ajena y lo hayan registrado ante la autoridad fiscal y la administración de divisas, de lo contrario, podría ser considerado como un retorno de fondos y activar riesgos de cumplimiento normativo.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
En el contrato de exportación por agencia, se debe establecer claramente que la cuenta de cobro del reembolso de impuestos es la cuenta pública registrada del comitente para evitar que la empresa agente retenga o transfiera incorrectamente el reembolso por falta de claridad en el contrato. Si la empresa agente transfiere el reembolso de impuestos a otra cuenta sin autorización, el comitente puede exigirle la responsabilidad por incumplimiento del contrato según el acuerdo, solicitando el reembolso de los fondos y la indemnización por los correspondientes daños por intereses.
Además, si la empresa necesita cambiar la cuenta de reembolso, debe firmar un contrato complementario con la empresa agente de forma oportuna, estableciendo claramente la información de la nueva cuenta y sincronizándola con la autoridad fiscal para evitar litigios legales por la inconsistencia entre el contrato y la información registrada.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
La información de registro de la cuenta de reembolso de impuestos sobre exportaciones no tiene relación directa con la fase de inspección en el lugar, pero si la empresa no puede pagar a tiempo los gastos relacionados con la inspección (como los gastos de extracción de mercancía del contenedor y los gastos de análisis) debido al retraso del reembolso, puede provocar que el informe de inspección no se emita a tiempo, afectando a su vez la velocidad de cierre de la declaración aduanera y retrasando la presentación de la solicitud de reembolso. Se recomienda a la empresa reservar suficientes fondos de reserva para los gastos de inspección antes de que la mercancía sea exportada, o negociar con la empresa agente que pague los gastos de inspección por adelantado, realizando el cobro después de que llegue el reembolso, para evitar que los problemas de gastos afecten el progreso de la inspección.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
En la fase de auditoría del reembolso de impuestos sobre exportaciones, se verificará de forma enfática si la cuenta de reembolso coincide con la "Coincidencia de los cuatro flujos" de la empresa (flujo de contratos, flujo de fondos, flujo de facturas y flujo de mercancías). Si la cuenta de reembolso no coincide con la cuenta de cobro establecida en el contrato, puede ser considerada como una falta de coincidencia de los cuatro flujos, activando una solicitud de información tributaria por correo.
El proceso de solicitud de información suele durar de 15 a 30 días, lo que retrasará gravemente la llegada del reembolso. Es necesario asegurarse de que la cuenta de reembolso coincide exactamente con la cuenta de cobro establecida en el contrato, la factura y el documento de declaración aduanera.
Si es necesario cambiar la cuenta por circunstancias especiales, proporcionar una explicación razonable del cambio y los documentos probatorios correspondientes para evitar activar la solicitud de información. Además, se debe conservar el comprobante del flujo de fondos de la cuenta de reembolso para la auditoría.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Desde el punto de vista de la planificación de la cadena de suministro, la elección de la cuenta de reembolso de impuestos sobre exportaciones debe coincidir con el ciclo de rotación de fondos de la empresa. Si la empresa adopta el modelo de cadena de suministro JIT (sistema de just-in-time), debe elegir una cuenta con una velocidad de llegada de fondos rápida (como la cuenta básica registrada) para garantizar que el reembolso llegue a tiempo y se utilice para pagar la compra del próximo lote de mercancías.
Si la empresa tiene varios mercados extranjeros, se recomienda registrar cuentas de reembolso correspondientes por cada mercado para facilitar la gestión detallada de los fondos y evitar que la mezcla de fondos de diferentes mercados afecte la predicción del flujo de caja de la cadena de suministro. Además, se debe evaluar periódicamente la velocidad de llegada de los fondos a la cuenta de reembolso y ajustar la cuenta registrada de forma oportuna para optimizar la eficiencia de la rotación de fondos.