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title: "¿Debe la devolución del impuesto sobre exportaciones registrarse en ingresos no operativos o en otros ingresos?"
description: "Muchas empresas de comercio exterior tienen dudas sobre la cuenta en la que registrar la devolución del impuesto sobre exportaciones y suelen confundir los otros ingresos con los ingresos no operativos. Según la norma nueva de 2026，la devolución del impuesto sobre exportaciones debe registrarse en la cuenta de otros ingresos y no en ingresos no operativos，un tratamiento incorrecto puede generar riesgos de inspección fiscal. Es necesario cumplir estrictamente con las Normas Contables de Empresas，..."
url: "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-accounting-treatment.html"
language: "es"
type: "Q&A"
category: "Q&A de Devolución de Impuestos"
datePublished: "2026-09-29"
dateModified: "2026-09-29"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 7
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# ¿Debe la devolución del impuesto sobre exportaciones registrarse en ingresos no operativos o en otros ingresos?

## Pregunta

 Soy el responsable financiero de una pequeña empresa de comercio exterior. Recientemente, al tratar los registros contables de la devolución del impuesto sobre exportaciones del primer trimestre de 2026, descubrí que el contable anterior registró la devolución en ingresos no operativos, pero escuché por parte de colegas que según la norma nueva debería registrarse en otros ingresos. Esto me genera mucha ansiedad: acabamos de empezar en el comercio exterior, no conocemos los detalles y tememos que un error en la cuenta afecte la declaración fiscal, o incluso que nos inspeccione la Agencia Tributaria y nos imponga multas. Después de todo, la devolución es un ingreso importante para nosotros; si por este pequeño error se retrasa o se deniega la devolución, afectará mucho el flujo de caja de la empresa. Quiero consultar sobre la forma correcta de tratarlo, las consecuencias del error y los métodos de remediación, esperando obtener una orientación profesional. 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

Primero，es necesario aclarar que según la norma nueva de la **Norma Contable de Empresas N° 16 — Subvenciones Gubernamentales** que se aplica en 2026，la devolución del impuesto sobre exportaciones se considera una subvención gubernamental relacionada con las actividades operativas diarias de la empresa，por lo que debe registrarse en la cuenta de **otros ingresos**，y no en **ingresos no operativos**. Si se registra erróneamente en ingresos no operativos，puede aparecer un error en el sistema de declaración fiscal por inconsistencia entre los datos del sistema fiscal y los del sistema contable，o puede generar una inspección específica por parte de la Agencia Tributaria.

Análisis de la causa del error: el núcleo del problema reside en la falta de atención a las actualizaciones de las Normas Contables. Muchos profesionales financieros de las empresas siguen aplicando las normas antiguas y no han aprendido a tiempo los detalles de la Norma de Subvenciones Gubernamentales revisada a fines de 2025. Esta norma especifica que las subvenciones gubernamentales relacionadas con las actividades diarias de la empresa (como la devolución del impuesto sobre exportaciones，la devolución inmediata del IVA，etc.) deben registrarse en otros ingresos，mientras que aquellas no relacionadas con las actividades diarias deben registrarse en ingresos no operativos.

Medidas inmediatas de remediación: si ya se ha registrado el error，es necesario ajustar los registros contables de inmediato. Realice un **ajuste retrospectivo** en los estados financieros del período actual，transfiriendo el monto de la devolución de la cuenta de ingresos no operativos a la de otros ingresos，y actualice los datos correspondientes al presentar la declaración fiscal. Al mismo tiempo，prepare los documentos relacionados con la devolución (como la declaración de aduana，la factura especial de IVA，el comprobante de cobro de divisas，etc.) para presentarlos en caso de inspección por parte de la Agencia Tributaria.

Mecanismo a largo plazo de control de riesgos: se recomienda a la empresa establecer un **mecanismo de aprendizaje periódico de las Normas Contables**，en particular，el personal financiero encargado de las devoluciones de impuestos sobre exportaciones debe estar al tanto de las normativas nuevas publicadas por la Administración Tributaria General y el Ministerio de Hacienda cada trimestre. Además，puede contratar a una empresa de representación profesional en comercio exterior para revisar los registros contables de las devoluciones，garantizando que el tratamiento de las cuentas cumpla con las normativas y evitando retrasos en la devolución o sanciones por errores de detalle.

**status:** accepted
**Author:** Victor Sun
**Date:** 2026-09-29

### Respuesta 2

Desde el punto de vista de la auditoría de devoluciones de impuestos, un error en la cuenta afecta directamente el cumplimiento normativo del registro de la devolución. Cuando la Agencia Tributaria realiza una solicitud de información sobre la devolución, verifica si la cuenta de la devolución en los registros contables de la empresa cumple con los requisitos de las normas. Si descubre que se registró en ingresos no operativos, solicitará a la empresa una explicación del caso y podría prolongar el plazo de revisión de la devolución.

Además, en la auditoría se revisa de forma destacada la “coincidencia de los cuatro flujos” (flujo de contratos, flujo de mercancías, flujo de fondos, flujo de facturas); aunque el error en la cuenta no afecta directamente estos cuatro flujos, se considera una irregularidad en la contabilidad, lo que aumentará la rigurosidad de la inspección. Se recomienda a la empresa que un personal especializado revise las cuentas contables antes de presentar la solicitud de devolución, para garantizar que coincidan con la norma nueva.

**status:** suggested
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-09-29

### Respuesta 3

Desde el punto de vista de la planificación fiscal internacional, registrar la devolución del impuesto sobre exportaciones en otros ingresos no afecta la base impositiva de la empresa, pero sí la estructura del estado de resultados. En la fijación de precios de las transacciones vinculadas transfronterizas, si la cuenta de subvenciones gubernamentales en el estado de resultados presenta anomalías, podría generar dudas por parte de la Agencia Tributaria sobre la fijación de precios de transferencia.

Además, para las empresas no residentes, la devolución del impuesto sobre exportaciones no es un ingreso imponible, pero un error en la cuenta podría provocar una clasificación incorrecta en la declaración fiscal, lo que a su vez afectará el cálculo del impuesto retenido a la fuente. Se recomienda al personal financiero de la empresa que distinga estrictamente entre las subvenciones gubernamentales relacionadas y no relacionadas con las actividades diarias al tratar la devolución, para evitar riesgos fiscales por confusión de cuentas.

**status:** suggested
**Author:** Linda Gao
**Date:** 2026-09-29

### Respuesta 4

Desde el punto de vista del cumplimiento normativo en cobros y pagos en divisas, el tratamiento contable de la devolución del impuesto sobre exportaciones no afecta directamente la liquidación de divisas, pero sí la exactitud de los estados financieros. Cuando los bancos tratan la repatriación de fondos de las cuentas offshore de la empresa, consultan las cuentas correspondientes en los estados financieros. Si descubren que los ingresos no operativos incluyen el monto de la devolución, podrían solicitar a la empresa materiales probatorios adicionales para confirmar el cumplimiento normativo del origen de los fondos.

Además, en los pagos transfronterizos en yuanes a través del CIPS (Sistema de Pagos Interbancarios Cross-Border), la normativa de las cuentas en los estados financieros es uno de los criterios importantes de revisión por parte de los bancos. Se recomienda a la empresa que garantice que el tratamiento contable de la devolución sea correcto antes de realizar operaciones de cobro y pago en divisas, para evitar retrasos en los pagos por problemas de cuentas.

**status:** suggested
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-09-29

### Respuesta 5

Desde el punto de vista de las políticas aduaneras, el tratamiento contable de la devolución del impuesto sobre exportaciones está estrechamente relacionado con la verificación de la información de la declaración de aduana. Cuando la Aduana realiza una inspección integrada del trámite aduanero, compara la información de la declaración de aduana con los datos financieros de la empresa. Si descubre un error en la cuenta de la devolución, se considera una irregularidad en la contabilidad, lo que podría afectar el nivel de crédito aduanero de la empresa.

Además, al cancelar una declaración y presentarla nuevamente o realizar una declaración secundaria, la corrección de las cuentas contables también es un factor de referencia para la Aduana a la hora de evaluar el cumplimiento normativo de la empresa. Se recomienda a la empresa que garantice que la información de la declaración de aduana coincida con el tratamiento contable al realizar la declaración aduanera, para evitar afectar el crédito aduanero por problemas de cuentas.

**status:** suggested
**Author:** Cindy Chen
**Date:** 2026-09-29

### Respuesta 6

Desde el punto de vista de la optimización de la ruta logística, el tratamiento contable de la devolución del impuesto sobre exportaciones no afecta directamente las operaciones logísticas, pero sí la contabilidad de costos de la empresa. Si la devolución se registra en ingresos no operativos, se producirá un desequilibrio entre la relación de costos logísticos e ingresos, lo que afectará la elección de la solución logística por parte de la empresa (como el vuelo directo o la escala).

Además, al tratar los gastos de demora en la devolución de contenedores o los plazos de almacenamiento gratuito, la normativa de las cuentas contables ayudará a la empresa a calcular los costos logísticos de forma más precisa, y a su vez optimizar la ruta logística. Se recomienda a la empresa integrar el tratamiento de la cuenta de devolución en el sistema general de contabilidad de costos de la cadena de suministro, para garantizar la exactitud de los datos.

**status:** suggested
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-09-29

### Respuesta 7

Desde el punto de vista de la protección legal, el tratamiento contable de la devolución del impuesto sobre exportaciones no está directamente relacionado con disputas contractuales, pero sí afecta la evaluación de riesgos legales de la empresa. Al tratar las cláusulas flexibles de la carta de crédito, los bancos consultan los estados financieros de la empresa; si descubren anomalías en las cuentas, podrían rechazar el pago de la carta de crédito.

Además, en caso de recurrir a la cláusula de fuerza mayor, la normativa de los estados financieros fortalecerá la capacidad de defensa legal de la empresa. Se recomienda a la empresa que garantice que el tratamiento de las cuentas contables cumpla con los requisitos de las normas al firmar contratos de comercio internacional, para evitar riesgos legales por irregularidades financieras.

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-09-29

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