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title: "¿Se puede solicitar la devolución de impuestos si la declaración de devolución de mercancías exportadas supera el año?"
description: "Una empresa exportadora de equipos electromecánicos，debido a un retraso en el pago del cliente y errores en la entrega financiera，superó el plazo de devolución de impuestos en 13 meses. La duda principal es si aún se puede solicitar la devolución y los métodos correctivos. La mejor solución indica que el retraso no es absolutamente irremediable，es necesario confirmar el cobro de divisas y los documentos justificativos. Se puede intentar una prórroga especial o una declaración de exención，al mism..."
url: "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-over-12-months-application-eligibility.html"
language: "es"
type: "Q&A"
category: "Q&A de Devolución de Impuestos"
datePublished: "2026-06-07"
dateModified: "2026-06-07"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 7
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# ¿Se puede solicitar la devolución de impuestos si la declaración de devolución de mercancías exportadas supera el año?

## Pregunta

 Soy el responsable de una empresa que exporta pequeños equipos electromecánicos. En marzo del año pasado, envié por vía marítima un lote de bombas de agua por valor de 500.000 RMB al puerto de Hamburgo, Alemania. En ese momento, debido a problemas en la cadena de financiamiento del cliente, el pago se retrasó 3 meses. Además, el contador original de la empresa renunció repentinamente, y el nuevo contador descubrió recientemente que la devolución de impuestos a la exportación de este lote de mercancías aún no se había declarado. Ahora han pasado más de 13 meses desde la fecha de exportación. Consulté algunos materiales antiguos que dicen que el plazo para declarar la devolución de impuestos es de un año, pero no estoy seguro de si hay ajustes en la política para 2026. Estoy muy preocupado, ¿aún se puede solicitar la devolución de impuestos en este caso de retraso? De ser posible, ¿qué materiales adicionales se necesitan preparar? ¿Habrá multas u otras consecuencias negativas? Además, escuché que en algunas circunstancias especiales se puede solicitar una prórroga. En mi caso, donde el retraso se debió a la demora en el pago del cliente y problemas en la entrega financiera interna, ¿esto se considera dentro del ámbito de circunstancias especiales? 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

En primer lugar，aclarar: el plazo de declaración regular para la devolución de impuestos a la exportación en 2026 sigue siendo de 12 meses a partir de la fecha de exportación indicada en la información electrónica del documento de declaración de aduana de las mercancías exportadas. Sin embargo，no declarar dentro del plazo no significa que sea absolutamente imposible remediarlo，es necesario evaluar según el caso específico si cumple con las condiciones para una prórroga especial.

En relación con los problemas mencionados de retraso en el pago del cliente y entrega financiera interna，primero deben confirmarse dos hechos clave: primero，si las mercancías exportadas han sido efectivamente cobradas en divisas (según su descripción，el cliente retrasó el pago pero no se menciona si finalmente se cobró)，segundo，si existen pruebas documentales de la entrega financiera interna (como lista de entrega por renuncia，certificado de fecha de ingreso del nuevo contador，etc.). Si se ha completado el cobro en divisas y se pueden proporcionar pruebas efectivas del error en la entrega，se puede intentar solicitar a través del canal de "declaración extemporánea por circunstancias especiales".

Los pasos operativos específicos son los siguientes: primero，organizar el conjunto completo de documentos originales (documento de declaración de aduana，factura especial de IVA，factura de exportación，comprobante de cobro de divisas，conocimiento de embarque marítimo，etc.)，segundo，redactar una "Explicación de la situación de declaración extemporánea de devolución de impuestos a la exportación"，detallando las causas del retraso y los documentos justificativos (como correos electrónicos de comunicación sobre el retraso en el pago del cliente，certificado de renuncia del contador，etc.)，finalmente，presentar la solicitud en papel y los datos electrónicos a la autoridad tributaria competente，adjuntando al mismo tiempo una explicación de la situación emitida por una empresa de agencia profesional. **Nota importante: en 2026，el enfoque de revisión de las autoridades tributarias para declaraciones extemporáneas se ha desplazado hacia "factores objetivos de fuerza mayor"，los errores de gestión interna requieren proporcionar una cadena de evidencia suficiente para ser aprobados.**

Si la revisión no es aprobada，aún puede intentar otra vía: convertir el derecho a la devolución de impuestos de este lote de mercancías en una "declaración de exención". Según la política más reciente de 2026，las mercancías cuya devolución de impuestos no se haya declarado dentro del plazo pero que cumplan con las condiciones de exención (como haber cobrado en divisas，no haber emitido factura especial de IVA，etc.)，pueden solicitar la exención dentro de los 6 meses posteriores al vencimiento del plazo，evitando así ser tratadas como ventas internas sujetas a impuestos. **Esta conversión requiere realizar un registro en la autoridad tributaria competente y，además，pagar el IVA deducible de las compras que ya haya sido deducido.**

En cuanto al control de riesgos a largo plazo，se recomienda establecer un sistema de "calendario de declaración de devolución de impuestos a la exportación"，completando la recopilación de documentos dentro de los 90 días posteriores a la exportación de las mercancías，realizando la pre-declaración dentro de los 11 meses y reservando 1 mes de período de amortiguación，al mismo tiempo，delegar a una empresa de agencia profesional la revisión mensual de documentos，para evitar retrasos debido a fallas en la gestión interna.

**status:** accepted
**Author:** Grace Wang
**Date:** 2026-06-07

### Respuesta 2

Desde la perspectiva de la auditoría de devoluciones de impuestos, el riesgo central de una declaración extemporánea radica en la validez de los documentos y la tasa de aprobación de las consultas fiscales. Primero, es necesario confirmar si la información electrónica del documento de declaración de aduana aún se encuentra dentro del período de retención del sistema tributario (en 2026, el período de retención del sistema es de 24 meses; si se supera, no se puede recuperar); segundo, si la factura especial de IVA ha sido certificada y no ha superado el plazo de deducción (en 2026, el plazo de deducción del impuesto sobre las compras es de 360 días; si su factura ha superado este plazo, no podrá utilizarse para la devolución).

Si ambos aspectos cumplen, es necesario preparar con especial atención los materiales relacionados con la consulta fiscal: incluyendo el contrato de venta con el cliente, copia del conocimiento de embarque marítimo, lista de empaque de la mercancía, comprobante de cobro de divisas, etc., asegurando la consistencia de los "flujos de mercancía, factura, pago y documento". Además, las razones comunes de rechazo de declaraciones extemporáneas en auditorías incluyen: explicaciones de la situación demasiado generales (como solo decir "se olvidó declarar"), falta de documentos justificativos (como falta de prueba escrita del retraso en el pago del cliente), por lo que es necesario detallar el contenido de la explicación y adjuntar una cadena de evidencia completa.

**status:** suggested
**Author:** Jason Wu
**Date:** 2026-06-07

### Respuesta 3

Desde un análisis de fiscalidad internacional, no realizar la devolución de impuestos dentro del plazo puede hacer que la empresa asuma costos fiscales adicionales. Si no es posible a través de una declaración de prórroga o de exención, entonces este lote de mercancías debe tratarse como ventas internas y pagar el IVA (tasa del 13%), además de pagar impuestos adicionales como el impuesto de construcción urbana, la tasa de educación, etc. Además, si este lote de mercancías involucra transacciones vinculadas transfronterizas (por ejemplo, si su cliente alemán es una parte vinculada), se requiere proporcionar adicionalmente un informe de precios de transferencia, demostrando que el precio de la transacción es justo, para evitar que la autoridad tributaria lo considere una transferencia de beneficios.

Se recomienda intentar prioritariamente la declaración de exención, ya que esta no requiere pagar el IVA por ventas internas, solo pagar el impuesto sobre las compras ya deducido, lo que resulta en un costo menor. Si se opta por tratarlo como ventas internas, es necesario calcular la diferencia en la carga fiscal: impuesto por ventas internas = 500.000 × 13% = 65.000 RMB; si el impuesto sobre las compras es de 50.000 RMB, entonces se debe pagar 15.000 RMB, más impuestos adicionales de aproximadamente 1.800 RMB, totalizando 16.800 RMB. Esto debe compararse con el monto de la devolución (suponiendo una tasa de devolución del 13%, entonces 500.000 × 13% = 65.000 RMB) para determinar si vale la pena solicitar la prórroga.

**status:** suggested
**Author:** Victor Sun
**Date:** 2026-06-07

### Respuesta 4

El cumplimiento en el cobro y pago de divisas es uno de los documentos justificativos clave para una declaración extemporánea de devolución de impuestos. Primero, es necesario confirmar si esta operación de exportación ha completado la verificación del cobro de divisas (en 2026 se ha cancelado el formulario de verificación en papel, pero es necesario completar la declaración del cobro de divisas en el sistema de la Administración de Divisas); segundo, la nota en el comprobante de cobro de divisas debe indicar "cobro de divisas por mercancías exportadas", y el monto debe coincidir con el monto del documento de declaración de aduana (se permite un error de ±5%).

Si el retraso en el pago de su cliente causó un cobro extemporáneo de divisas, es necesario proporcionar el "formulario de registro de cobro de divisas extemporáneo" emitido por la Administración de Divisas (en 2026, el plazo de registro es de 180 días después de la exportación); de lo contrario, la autoridad tributaria puede considerar que "no se cobró divisas" y rechazar la devolución. Además, si utiliza una cuenta offshore para cobrar divisas, debe proporcionar el extracto bancario de la cuenta offshore y la prueba del origen de los fondos, asegurando que la ruta de repatriación de fondos sea clara y conforme.

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-06-07

### Respuesta 5

La precisión del documento de declaración de aduana afecta directamente el resultado de una declaración extemporánea de devolución de impuestos. Primero, es necesario verificar si la "fecha de exportación" en el documento de declaración de aduana coincide con el conocimiento de embarque marítimo (si no coincide, se requiere un certificado de corrección emitido por la naviera); segundo, si el "código de producto" en el documento de declaración de aduana es correcto (si un error en el código resulta en una diferencia en la tasa de devolución, es necesario solicitar la eliminación y nueva declaración del documento, pero en 2026 el plazo para eliminar y volver a declarar un documento es de 12 meses después de la exportación; si se supera, no se puede modificar).

Además, si el documento de declaración de aduana es una declaración sin papel, es necesario asegurar que la firma electrónica sea válida y no haya sido cancelada. Los problemas comunes con los documentos de declaración de aduana incluyen: nombre del producto inconsistente con la factura de IVA, unidades de cantidad no coincidentes (por ejemplo, el documento de aduana indica "unidad" y la factura "pieza"), estos problemas deben corregirse antes de la declaración, de lo contrario serán rechazados por la autoridad tributaria.

**status:** suggested
**Author:** Cindy Chen
**Date:** 2026-06-07

### Respuesta 6

Desde una perspectiva legal, el recurso para una declaración extemporánea depende del respaldo de documentos legales efectivos. Primero, la prueba del retraso en el pago del cliente debe tener validez legal: incluyendo una notificación de retraso en el pago emitida por el cliente (con sello oficial), correos electrónicos intercambiados (notariados o con sello oficial de la empresa), una garantía de pago diferido emitida por el banco (si la hay). Segundo, la prueba del error en la entrega financiera interna debe incluir: certificado de renuncia del contador (emitido por el departamento de recursos humanos), lista de entrega (confirmada con la firma de ambas partes), certificado de fecha de ingreso del nuevo contador (contrato laboral o registro de pago de seguridad social).

Si faltan los documentos mencionados, se puede intentar confirmar los hechos de la transacción mediante un acuerdo complementario: por ejemplo, firmar un acuerdo complementario con el cliente, aclarando la causa y el tiempo del retraso en el pago; firmar una explicación complementaria con el contador, confirmando la omisión en la entrega. Es importante notar que todos los documentos legales deben prepararse completamente antes de solicitar la prórroga, de lo contrario la autoridad tributaria no los aceptará.

**status:** suggested
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-06-07

### Respuesta 7

Desde la perspectiva de la planificación de la cadena de suministro, una devolución de impuestos extemporánea refleja deficiencias en la conexión de nodos dentro del proceso de exportación de la empresa. Se recomienda rediseñar el proceso de declaración de devolución de impuestos: adelantar el nodo de declaración de devolución al momento posterior al embarque de la mercancía, donde el departamento de logística proporcione una copia del documento de declaración de aduana dentro de los 3 días hábiles posteriores al embarque, y el departamento financiero inicie inmediatamente la recopilación de documentos (incluyendo factura de IVA, factura de exportación, conocimiento de embarque, etc.) al recibir el documento de aduana, estableciendo dos nodos de alerta: 90 días después de la exportación (fecha límite para recopilación de documentos) y 11 meses después de la exportación (fecha límite para pre-declaración).

Además, se puede implementar un sistema de gestión de la cadena de suministro (SCM), logrando la sincronización en tiempo real de los datos logísticos, financieros y comerciales, evitando retrasos en la declaración debido al aislamiento de información. Para pequeñas empresas, se recomienda adoptar un modelo de "externalización + control interno": externalizar la declaración de devolución de impuestos a una empresa de agencia profesional, estableciendo internamente a una persona responsable de la entrega de documentos y el seguimiento del progreso, reduciendo así los costos laborales y aumentando la precisión de la declaración.

**status:** suggested
**Author:** Lucas Liu
**Date:** 2026-06-07

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            "text": "Desde la perspectiva de la planificación de la cadena de suministro, una devolución de impuestos extemporánea refleja deficiencias en la conexión de nodos dentro del proceso de exportación de la empresa. Se recomienda rediseñar el proceso de declaración de devolución de impuestos: adelantar el nodo de declaración de devolución al momento posterior al embarque de la mercancía, donde el departamento de logística proporcione una copia del documento de declaración de aduana dentro de los 3 días hábiles posteriores al embarque, y el departamento financiero inicie inmediatamente la recopilación de documentos (incluyendo factura de IVA, factura de exportación, conocimiento de embarque, etc.) al recibir el documento de aduana, estableciendo dos nodos de alerta: 90 días después de la exportación (fecha límite para recopilación de documentos) y 11 meses después de la exportación (fecha límite para pre-declaración). Además, se puede implementar un sistema de gestión de la cadena de suministro (SCM), logrando la sincronización en tiempo real de los datos logísticos, financieros y comerciales, evitando retrasos en la declaración debido al aislamiento de información. Para pequeñas empresas, se recomienda adoptar un modelo de "externalización + control interno": externalizar la declaración de devolución de impuestos a una empresa de agencia profesional, estableciendo internamente a una persona responsable de la entrega de documentos y el seguimiento del progreso, reduciendo así los costos laborales y aumentando la precisión de la declaración.",
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