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Q&A de Comercio
¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento para completar las columnas clave del formulario de declaración de devolución de impuestos a la exportación para empresas?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable financiero de una empresa comercial en Shanghai, especializada en la exportación de productos electromecánicos. El mes pasado, mi primera predeclaración de devolución de impuestos a la exportación fue rechazada por errores en el formulario.
Este mes debo presentarla nuevamente, y ahora, enfrentándome a la declaración del IVA, la declaración de aduana de exportación y las facturas de entrada, me siento abrumado, especialmente con columnas como "Importe del IVA no deducible ni reembolsable en el régimen de exención, deducción y reembolso" o "Ventas por exportación". No tengo claro cuáles deben completarse con el precio FOB, cuáles deben deducir fletes y seguros, o cómo marcar los documentos incompletos.
Acabo de ver las instrucciones de actualización del nuevo sistema de declaración de la administración tributaria para 2026 y estoy aún más confundido. Temo que volver a cometer errores cause retrasos en la devolución o incluso afecte el nivel crediticio de la empresa. ¿Podría explicarme claramente cómo completar el formulario correctamente?
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Primero，realice una auditoría previa de la documentación: debe verificar la información clave de la declaración de aduana de exportación (datos electrónicos tras la liberación sin papel)，las facturas de entrada del IVA y los comprobantes de cobro de divisas por exportación. Asegúrese de que el precio FOB en la declaración de aduana y el código de producto coincidan completamente con la descripción y el número fiscal en las facturas de entrada. Si existen deducciones por fletes y seguros，debe conservar las facturas del agente de carga correspondientes o los comprobantes del conocimiento de embarque.
Conciliación de nodos clave: Inicie sesión en el módulo de declaración de devolución de impuestos a la exportación del sistema electrónico de la administración tributaria (versión 2026) y complete primero la verificación de predeclaración. El sistema comparará automáticamente los datos del puerto electrónico con el contenido completado. Si aparecen alertas como "código de producto no coincide" o "diferencia en ventas"，debe ajustar inmediatamente las columnas correspondientes en el formulario de declaración. Por ejemplo，la columna "Ventas por exportación" debe completarse con el precio FOB real después de deducir fletes y seguros. El "Importe del IVA no deducible ni reembolsable en el régimen de exención，deducción y reembolso" debe calcularse según la diferencia entre la tasa impositiva y la tasa de reembolso aplicable a las mercancías exportadas en el período.
Plan para anomalías: Si la predeclaración muestra un error en el marcado de "documentación incompleta"，puede cargar los comprobantes electrónicos correspondientes en el módulo "Recopilación de documentos" del sistema de declaración，sin necesidad de presentar documentos físicos fuera de línea. Si hay retraso en los datos del sistema，puede contactar al responsable de devolución de impuestos a la exportación de la oficina tributaria a cargo para solicitar la sincronización de datos.
Implementación final del cumplimiento: Después de confirmar que todas las columnas son correctas，envíe la declaración formal. Simultáneamente，complete el archivo electrónico de la documentación en la plataforma designada por la administración tributaria，conservándolo por un período no inferior a 5 años，asegurando así que todo el proceso cumpla con los requisitos de la declaración de devolución de impuestos a la exportación para 2026.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Las columnas del formulario de declaración de devolución de impuestos a la exportación que involucran información de la declaración de aduana deben coincidir estrictamente con la "Información de cierre de la declaración de aduana de exportación" del puerto electrónico aduanero, especialmente los tres campos clave: "Fecha de exportación", "Código de producto" y "Términos de negociación". Si los términos de negociación declarados son CIF, debe deducir los fletes y seguros en la columna "Ventas por exportación", y el monto de estos debe coincidir con los datos correspondientes en el campo de observaciones de la declaración de aduana.
De lo contrario, el sistema de la administración tributaria activará una alerta de valoración, causando la suspensión de la declaración. Si es necesario modificar información errónea en la declaración de aduana, primero debe solicitar la modificación/cancelación de la declaración de aduana a través de la Ventanilla Única Aduanera. Después de que la aduana actualice los datos electrónicos, ajuste sincrónicamente el formulario de declaración de devolución para evitar el riesgo de incumplimiento por "discrepancia entre la documentación y los datos declarados".
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
Para calcular el precio FOB en la columna "Ventas por exportación" del formulario de declaración de devolución de impuestos a la exportación, debe basarse en los fletes y seguros reales del conocimiento de embarque logístico, no en el monto acordado en el contrato. Si la empresa utiliza transporte consolidado (LCL), la factura de fletes y seguros emitida por el agente de carga debe indicar claramente el monto asignado a las mercancías exportadas correspondientes, para evitar errores en el formulario debido a una asignación poco clara de estos costos.
Si las mercancías sufren cambio de puerto o retorno, debe marcarse "Retorno" o "Cambio de puerto" en la columna correspondiente del formulario de declaración de devolución, y presentar el certificado de cambio de puerto emitido por el proveedor de servicios logísticos o la declaración de aduana de retorno. De lo contrario, la administración tributaria considerará estas ventas como una exportación normal, pudiendo causar sobrepago de impuestos o anomalías en la devolución.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Para las empresas exportadoras que aplican la política de diferimiento del IVA, la columna "Importe del IVA no deducible ni reembolsable en el régimen de exención, deducción y reembolso" del formulario de declaración de devolución debe deducir el monto del IVA diferido. Es necesario cargar en el sistema de declaración una copia escaneada electrónica del comprobante de registro del diferimiento del IVA. Si la empresa tiene transacciones vinculadas transfronterizas, debe asegurarse de que las ventas por exportación en el formulario de declaración de devolución coincidan con los montos en el informe de precios de transferencia, para evitar activar alertas de cumplimiento BEPS.
Además, a partir de 2026, la declaración de exención, deducción y reembolso para empresas manufactureras debe coincidir completamente con la columna "Ventas con exención, deducción y reembolso" del formulario de declaración del IVA. Si hay diferencias, debe especificarse la razón en la explicación de la declaración; de lo contrario, la administración tributaria suspenderá la aprobación de la devolución.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
Las columnas del formulario de declaración de devolución de impuestos a la exportación que involucran información de cobro de divisas deben coincidir con los datos electrónicos del comprobante de cobro de los sistemas CIPS o SWIFT. El monto cobrado debe coincidir con el monto en moneda extranjera del precio FOB en la declaración de aduana (después de deducir fletes y seguros).
Si existen ganancias o pérdidas por conversión, debe indicarse en la explicación de la declaración. Si la empresa utiliza una cuenta offshore para el cobro, debe asegurarse de que los registros de cobro de dicha cuenta se hayan sincronizado con el sistema de monitoreo de pagos y cobros transfronterizos de la administración de divisas.
De lo contrario, la administración tributaria considerará esa exportación como "no cobrada" y no procesará la devolución. Además, a partir de 2026, las empresas exportadoras deben completar el archivo electrónico de la verificación de cobro de divisas dentro de los 10 días hábiles posteriores a la declaración de devolución, para evitar retrasos en el proceso.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
Si una empresa exportadora sufre retrasos documentales por fuerza mayor, debe marcar "Fuerza mayor" en el "Campo de observaciones" del formulario de declaración de devolución y presentar los documentos probatorios legales correspondientes (por ejemplo, un certificado de retención en puerto emitido por la autoridad marítima, un comprobante de indemnización de la aseguradora). De lo contrario, la administración tributaria considerará esa exportación como "documentación incompleta" y no procesará la devolución.
Si el contrato de la empresa con el cliente extranjero incluye cláusulas de "pago diferido", debe indicarse en el formulario de declaración de devolución y presentarse una copia escaneada electrónica del contrato, para evitar el rechazo de la declaración por retraso en el cobro. Además, a partir de 2026, el contenido del formulario de declaración de devolución debe coincidir con las cláusulas clave del contrato de exportación. Si hay diferencias, debe especificarse la razón en la explicación de la declaración.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
La columna "Código de producto" del formulario de declaración de devolución de impuestos a la exportación debe coincidir estrictamente con el código de producto después de la inspección física aduanera. Si la aduana ajusta el código de producto durante la inspección, debe utilizarse el código posterior a la inspección para completar el formulario de declaración de devolución. De lo contrario, el sistema de la administración tributaria activará una alerta de discrepancia en el código de producto, causando la suspensión de la declaración.
Si la empresa tiene registros de rectificación tras una inspección aduanera, debe anotarlo en el "Campo de observaciones" del formulario de declaración de devolución y presentar una copia escaneada electrónica de la notificación de rectificación de la inspección, para evitar anomalías en la devolución por discrepancia en el código de producto. Además, a partir de 2026, las empresas exportadoras deben asegurarse de que el código de producto en el formulario de declaración de devolución coincida con los datos posteriores a la inspección del puerto electrónico aduanero, sin necesidad de modificaciones manuales.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Para las empresas que exportan mercancías peligrosas, la columna "Nombre de la mercancía de exportación" del formulario de declaración de devolución debe coincidir con el nombre en el certificado de inspección del embalaje de mercancías peligrosas. Si el nombre en dicho certificado difiere del de la declaración de aduana, primero debe modificarse el nombre en la declaración de aduana y luego ajustarse sincrónicamente el formulario de declaración de devolución. De lo contrario, la administración tributaria activará una alerta de cumplimiento, causando retrasos en la devolución.
Si la empresa utiliza embalaje UN para mercancías peligrosas, debe marcar "Embalaje UN" en el "Campo de observaciones" del formulario de declaración de devolución y presentar una copia escaneada electrónica del certificado de inspección del embalaje de mercancías peligrosas, para evitar que problemas de cumplimiento del embalaje afecten la declaración de devolución. Además, a partir de 2026, la declaración de devolución para la exportación de mercancías peligrosas requiere la carga simultánea de una copia escaneada electrónica de la MSDS.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
A partir de 2026, el llenado del formulario de declaración de devolución de impuestos a la exportación debe cumplir estrictamente con el requisito de "consistencia de los cuatro flujos": flujo de fondos, flujo de mercancías, flujo de facturas y flujo contractual deben coincidir completamente. Durante una auditoría, se verificará especialmente la diferencia entre el monto en la columna "Ventas por exportación" y los montos en el comprobante de cobro y la declaración de aduana. Si la diferencia supera el 5%, debe presentarse una explicación de la diferencia junto con los comprobantes correspondientes.
Si la empresa presenta declaraciones que abarcan meses diferentes, debe indicar "Declaración intermes" en el formulario de declaración de devolución y presentar una explicación de la razón por la cual no se declaró el mes anterior, para evitar anomalías en la devolución por declaración intermes. Además, para la predeclaración debe utilizarse la plantilla de declaración de la versión 2026 de la administración tributaria; está prohibido usar plantillas antiguas, ya que causarían errores de formato.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Para las empresas exportadoras que utilizan el término comercial CIF, la columna "Ventas por exportación" del formulario de declaración de devolución debe deducir los fletes y seguros. La asignación de estos costos debe calcularse según un modelo actuarial de costos de la cadena de suministro, asegurando que el monto asignado sea razonable y conforme. Si la empresa emplea una estrategia de vinculación de inventario, debe asegurarse de que las ventas por exportación en el formulario de declaración de devolución coincidan con el monto de salida del sistema de gestión de inventario, para evitar anomalías en la declaración de devolución por diferencias en el inventario.
A partir de 2026, las empresas exportadoras pueden conectar los datos de inventario de su sistema de gestión de la cadena de suministro con el sistema de declaración de devolución, logrando un llenado automático y reduciendo la tasa de error del llenado manual. Además, si la empresa tiene conversiones entre términos comerciales FOB y CIF, debe indicarse en el formulario de declaración de devolución y presentarse el comprobante de la conversión del término comercial.