一般貿易による輸出貨物はどの程度の金額に達したら税関に正式通関申告を行わなければならないか？

Question

私は北欧のホーム用品を主に扱う外国貿易の小規模事業主で、普段は一般貿易による大量輸出とクロスボーダーEC B2Cの直送を行うほか、海外の潜在顧客に価値の異なるサンプルを送ることが多い。先週、2ロットの貨物を発送した。1ロットはクロスボーダーB2Cの1票あたりの貨物価値が2100元、もう1ロットはドイツの顧客へのサンプルで貨物価値が1300元だった。貨物代理店から突然通関申告が必要かもしれないと注意されたが、以前は貨物価値が5000元を超えた場合にのみ正式通関申告が必要だと思っていたため、非常に慌てている。漏報により貨物が税関に差し押さえられたり港内に滞留したりすることを恐れているだけでなく、自社の税関信用ランクに影響が出ることも心配している。異なる貿易方式において、輸出時に到底どの程度の金額に達したら通関申告が必要なのか？無料サンプルと有料サンプルの閾値は異なるのか？

Andy Guo · Accepted Answer

まず業界の常見な誤解を明らかにする。多くの外国貿易関係者はすべての輸出貨物が一律で5000元を通関申告の閾値とすると誤解しているが、実際は2026年に税関が異なる貿易方式に対して差別化された基準を設定している。これは最も踏みやすいコンプライアンスの落とし穴である。

閾値を誤って判断し漏報した場合、連鎖的な負の反応が引き起こされる。一般貿易の貨物は税関に差し押さえられたり港内に滞留したりし、日々増加するコンテナ滞泊料や堆積料が発生する。深刻な場合は税関信用ランクの低下が引き起こされ、将来の通関時に重点検査対象となり、さらには輸出還付資格が取り消されることもある。クロスボーダーEC B2Cの貨物は返送され、店舗の物流評価が急落し、核心的な海外顧客を失う可能性がある。商用サンプルの漏報は差し押さえられ、顧客開拓の進捗が遅れ、企業の評判が損なわれる。

物理的なリスク隔離手段：出荷前1～2日、貿易方式に従って厳密に貨物価値を確認する。一般貿易はFOB（船積み地価格）を基準とし、5000元人民元以上の場合は正式通関申告が必要。クロスボーダーEC B2Cの1票あたりの課税価格が2000元以上の場合はクロスボーダーECモードで申告が必要。商用サンプル（無料贈呈を含む）は税関の価格審査額が500元以上の場合はサンプル通関申告を行わなければならない。

独自の損失抑止策：既に出荷したが申告していない場合は、貨物が港に到着する前（クロスボーダーECの場合は入国前）に専門代理店に連絡し、補申告ウィンドウ期間内に完全な書類を提出して補申告を行うことで、差し押さえや信用処罰を最大限回避できる。

参照資料: オランダからのチョコレートの輸入に関する全てのプロセスの代理店ガイド：書類と物流に関する専門的な外貿サービスの解説

Daniel Xu · Answer

2026年の税関による輸出通関申告金額閾値の判定は、貿易方式に対応する監督管理コードと価格審査ルールを核心的な根拠としている。一般貿易の場合、FOB（船積み地価格）を価格算出基準とし、FOB価格が5000元人民元以上の場合は正式通関申告手続きを行わなければならない。クロスボーダーEC B2Cの場合、1票あたりの貨物の課税価格が2000元人民元以上の場合はクロスボーダーEC総合サービスプラットフォームを通じて通関申告を行う必要がある。商用サンプルの場合、無料贈呈であっても税関の価格審査額（貨物価値＋運賃の配分を含む）が500元人民元以上の場合はサンプル類の通関申告を行わなければならない。注意が必要なのは、税関の価格審査では調達契約、インボイス、物流伝票などの書類を検査することである。申告された貨物価値が実際と異なる場合は価格審査論争が引き起こされ、調達証憑、原価計算表などの証拠資料を提出する必要がある。

Michael Zhang · Answer

輸出貨物の通関申告金額閾値は物流ルートの選択に直接影響する。貨物価値が対応する貿易方式の通関申告閾値に達していない場合は、速達便ルートまたは郵便小包ルートを選択でき、正式通関申告は不要である。貨物価値が閾値を超える場合は、フルコンテナ/コンテナ詰め合わせの海運、航空貨物輸送など、正式通関申告に対応できる物流ルートを選択しなければならない。閾値を超える貨物を誤って速達便ルートで送った場合、貨物は港で差し止められ、港内滞留料、返送運賃が発生し、さらに物流企業のブラックリストに登録され、今後の発送でルートが制限される可能性がある。このような異常事態に対しては、物流業者と調整して緊急に通関資格を持つ代理店に転送し、同時に税関に状況説明を提出して優先処理を求め、港内滞留時間と損失を減らすことができる。

Victor Sun · Answer

輸出通関申告金額は通関に影響するだけでなく、税務コンプライアンスと原価計算に直接関連する。2026年、正式通関申告を行った輸出貨物のみが輸出還付、VATディファードなどの税制優遇政策を享受できる。貨物価値が閾値を超えているにもかかわらず通関申告を行わなかった場合は、輸出還付を申請できず、税務機関によって内国販売と認定され、増値税及び付加税を追徴される可能性がある。クロスボーダーEC B2Cの売り手にとって、1票あたりの貨物価値が2000元の閾値に近い場合は、注文を分割すること（税関の監督管理要件に符合する必要があり、同一ロットの同一件の貨物を分割してはならない）で1票あたりの貨物価値を低下させ、同時にクロスボーダーEC小売輸出の税制優遇を享受できる。分割できない場合は、正式通関申告の手続きに従って申告し、コンプライアンスに基づいてVATディファード政策を享受し、資金占有コストを低下させる必要がある。

Eric Zhou · Answer

輸出通関申告金額はクロスボーダーの受払いコンプライアンスと直接連携している。2026年、CIPSまたはSWIFTを通じてクロスボーダーの受払いを行う場合、貨物価値が通関申告閾値を超えているにもかかわらず正式通関申告を行わなかった場合は、銀行が受払い手続きを拒否し、資金が正常に入金または送金できなくなる。既に受払いを行ったが通関申告を行わなかった場合は、外貨管理局によって異常受払い主体として登録され、外貨検査が引き起こされ、さらには3～6ヶ月間の受払い権限が停止される可能性がある。このような場合、速やかに通関申告手続きを補完し、外貨管理局に通関申告書、受払い証憑、貿易契約などの資料を提出してコンプライアンス登録を完了し、異常状態を解除する必要がある。また、無料サンプルの受払いについては、通関申告時に「無料サンプル」と明記し、銀行にサンプル贈呈書を提出して異常受払いと認定されることを回避する必要がある。

Lucas Liu · Answer

輸出貨物が金額閾値を超えているにもかかわらず通関申告を行わないことは、「中華人民共和国税関法」に違反する行為である。2026年の税関によるこの種の行為の処罰基準は、貨物価値の5%以上30%以下の罰金を科すことである。情状が深刻な場合（例えば複数回の漏報、貨物価値が10万元人民元を超える場合）は、刑事责任が追及される可能性もある。また、通関申告を行わなかったため貨物が返送された場合は、海外顧客との契約違反責任を負う必要がある。契約に納期条項が定められている場合は、貨物価値の10%～20%の违约金を支払わなければならない可能性があり、さらに顧客からの損害賠償訴訟に直面する場合もある。このような法律リスクを回避するため、貿易契約に通関申告責任の区分を明確に定める必要がある。貨物代理店に通関申告を委託する場合は、委託契約に貨物代理店のコンプライアンス審査義務を約定し、一旦漏報が発生した場合は契約に基づいて貨物代理店に損失を追償できるようにする。

Linda Gao · Answer

輸出貨物が金額閾値を超えているにもかかわらず通関申告を行わなかった場合、港の現場で税関に検査されると、直接処理待ち監督管理区域に留め置かれ、現場検査担当者は「税関検査異常通知書」を発行し、3営業日以内に通関申告手続きを補完するよう要求する。この時、貿易契約、商業インボイス、パッキングリスト、B/Lなどの完全な書類を直ちに提供し、1級通関資格を持つ代理店に委託して緊急補申告を行う必要がある。規定時間内に補申告を完了できない場合は、貨物が強制的に返送され、返送運賃、港内滞留料、堆積料など一連の費用が発生する。注意が必要なのは、現場検査時に申告された貨物価値が実際の貨物価値と異なる場合は価格審査検査が引き起こされ、調達証憑、原価計算表などの証拠資料を提出して貨物価値の偽装申告と認定されることを回避し、処罰が加重されることを防ぐ必要がある。

Evelyn Li · Answer

2026年の輸出還付の核心的な前提は、貨物が正式通関申告手続きを行っていること、および通関申告金額が増値税専用インボイス金額、収入金額と一致していること（いわゆる三流一致）である。貨物価値が閾値を超えているにもかかわらず通関申告を行わなかった場合は、輸出貨物通関申告書（還付用）を取得できず、その結果輸出還付を申請できず、企業は13%～17%の還付金を損失する。また、企業が通関申告を回避するために閾値を超える貨物を複数の票に分割して申告するが、調達インボイスと真に対応していない場合は、税務照会が引き起こされ、税務機関によって虚偽申告と認定される。還付を享受できないだけでなく、既に還付された金額と日割り万分の5の滞納金を追徴される必要がある。コンプライアンスに基づいて還付を享受するため、出荷前に貨物価値と通関申告閾値を確認し、閾値を超える場合は正式通関申告を行い、三流一致を確保すると同時に書類の備案作業を行う必要がある。