転売貿易に関わる税金の種類は何ですか？適法な申告・納税の全プロセスはどのようになりますか？

Question

私は上海にある工業用電気機械設備の転売貿易を主営とする企業の責任者です。先月、ドイツから調達し香港を経由してシンガポールへ転売する注文を完了したばかりですが、税金申告の種類が間違っていたためシンガポール税関に3日間貨物を差し押さえられ、2万7千人民元の滞港料と倉庫料が発生し、古い顧客への違約金を支払うところでした。現在、手元にはユーロと人民元の2種類の決済方式を含む同種類の注文が3件ありますが、転売貿易でどのような税金を支払う必要があるのか、決済方式によって納税ルールに特別な規定はあるのか、以前遭遇した二重課税の問題を徹底的に回避する方法は何か、まだ気づいていない税務に関する誤解はないか？本当に慌てて日夜働いています。再び問題が発生して12年間築いた会社の看板を台無しにすることを恐れています。

Eric Zhou · Accepted Answer

まず事前の書類審査を行います。確認が必要な核心的な資料には、転売貿易契約、上流・下流の船荷証券（貨物が中継港にのみ寄港し、入国しないことを明記する必要がある）、送金・受金の水準、貨物の原産地証明書が含まれます。特に船荷証券の「中継」の表示が明確であることを確認し、一般貿易輸入と認定されることを回避することが重要です。

核心的なノードの連携については、貨物が中継港に到着する3営業日前に、中継港税関に転売貿易の備案申請を提出し、同時に国内税務機関に「国境を越えた課税対象行為の非課税」備案を申告する必要があります。ユーロ決済を採用する場合は外貨管理局の送金備案表を提出し、人民元決済を採用する場合はCIPSシステムの決済报文を提出し、税務、税関、外貨のデータの一致性を確保する。

異常時の予案については、税金申告の種類に異議がある場合、24時間以内に貨物が入国していない艙単記録、中継倉庫契約を税関に提出し、同時に税務機関に連絡して再審査プロセスを開始する必要があります。二重課税に関わる場合は、国外での納税証明書をもって国内税務機関に税収控除を申請してください。

最終的な適法性の実現に際しては、転売完了後15営業日以内に、全ての書類をアーカイブして備査に供し、同時に企業の国境を越えた貿易の税務台帳を更新することで、後の税務検査時にいつでも閲覧できるようにしてください。

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Grace Wang · Answer

転売貿易の税金申告の核心は「貨物が国内の税関境界に入っていない」属性を明確にすることです。通関申告時には「貿易方式」欄で「転売貿易（0110）」を選択し、同時に「備考欄」に貨物の発送国、目的国、中継港の情報を記載する必要があります。申告時に誤って一般貿易方式を選択した場合、輸入貨物と判定され、輸入関税、増値税、消費税を納付する必要があります。後で書類を削除して再申告することで調整できますが、少なくとも3営業日の通関遅延が発生し、税関の価格審査もトリガーされる可能性があります。また、中継港が香港の場合は、香港税関が発行する「転売貨物確認書」を追加で提出し、国内輸入後再輸出と認定されることを回避し、二重課税のリスクを回避してください。

Evelyn Li · Answer

転売貿易の物流ルートは税金納付に直接影響します。「直中継」モードを選択する必要があります。すなわち、貨物が中継港に到着した後、保税倉庫に入らず直接船を替えて出国するモードで、このモードでは中継港は埠頭操作料のみを徴収し、輸入税金を納付する必要はありません。船室が逼迫して中継港の保税倉庫に入る必要がある場合は、事前に中継港税関に保税倉庫備案を申請してください。倉庫期間中は税金を納付する必要はありませんが、14日以内に船を替えて出国する必要があります。そうしないと輸入貨物とみなされ、滞港料と輸入税金を納付する必要があります。また、船荷証券は「指示式船荷証券」を採用し、貨物権の移転が明確でないことによる税金納付主体の論争を回避し、同時に船荷証券に「転売のみに使用、国内消費には入らない」と明記してください。

Linda Gao · Answer

転売貿易に関わる税金は主に中継港の埠頭操作税、国内の印紙税が含まれます。貨物が中継港で倉庫保管、荷役などの付加価値サービスを受けた場合は、中継港の増値税を納付する必要があります。注意点として、国内企業が転売貿易で得た収入は企業所得税の課税所得に含める必要がありますが、転売貿易は国内の課税対象行為ではないため、増値税を納付する必要はありません。国境を越えた関連取引に関わる場合は、BEPSルールに従って合理的な譲渡価格を設定し、税務機関に利益移転と認定されて反脱税調査が行われることを回避してください。また、人民元決済を採用する場合は、国内税務機関の「国境を越えた人民元決済税収優遇備案」を享受でき、税金申告プロセスを簡素化できます。

Daniel Xu · Answer

転売貿易の受払い外貨の適法性は税金納付に直接影響します。受取外貨、支払外貨の金額が転売貿易契約の金額と一致することを確保し、資金の回流や差額の受払い外貨が発生しないようにしてください。そうしないと外貨管理局に異常取引と認定され、税務検査がトリガーされます。SWIFT決済を採用する場合は、报文の「取引コード」欄に「121010（転売貿易の収支）」を記入し、CIPSシステムで人民元決済を行う場合は「附言」欄に「転売貿易」及び貨物情報を記載してください。また、オフショア口座で受取外貨を行う転売貿易は、受取後10営業日以内に国内税務機関にオフショア口座の取引流水及び対応する書類を提出し、未申告による税務リスクを回避してください。

Lucas Liu · Answer

転売貿易の契約条項では、税金納付の主体と責任を明確にする必要があります。契約に「貨物は転売のみに使用し、国内または中継港の消費市場に入らない」と約定し、同時に上流・下流の顧客が真実な貨物原産地証明書、船荷証券などの書類を提供することを明確にし、書類の虚偽による税金納付責任の論争を回避してください。税関による貨物差押し、税金の追納などの場合、契約に不可抗力条項の補償範囲を約定し、顧客が虚偽の書類を提供したことによる損失は顧客が負担することを明確にしてください。また、転売貿易の貨物権譲渡条項を明確にし、貨物権の移転が明確でないことによる税金納付主体の紛争を回避し、必要に応じて銀行に保証状の発行を申請し、税金納付の資金安全を保障してください。

Jason Wu · Answer

転売貿易の現場検査は主に中継港で行われます。貨物が中継港税関によって抽選され検査される場合、事前に転売貿易契約、上流・下流の船荷証券、原産地証明書などの書類を準備し、同時に税関に貨物の転売属性を説明し、輸入貨物と誤判定されることを回避してください。検査時には貨物の包装と表示に注意し、包装に国内の住所やブランド情報が記載されていないことを確認し、国内生産の貨物と認定されることを回避してください。税関が箱を開けて検査する要求がある場合は、税関の貨物検査を協力して完了し、同時に検査記録と写真を保存し、後の税金申告の証拠資料としてください。また、中継港税関が保証金の納付を要求する場合は、検査完了後10営業日以内に返還申請を行い、資金占用コストが発生することを回避してください。

Cindy Chen · Answer

転売貿易は輸出還付の範囲に属しません。一般貿易輸出の書類と区別することに注意し、書類の混同による還付申告の誤りを回避してください。転売貿易の書類は、転売貿易契約、上流・下流の船荷証券、受払い水準、税務備案表などを含めて別途アーカイブし、輸出還付の書類と混ぜて保管することを回避し、税務の照会調査がトリガーされることを防いでください。企業が一般貿易輸出と転売貿易を同時に展開する場合は、別途転売貿易の台帳を作成し、2種類の貿易方式の収入、コスト、税金を明確に区分し、帳簿の混同による所得税申告の誤りを回避してください。また、毎年の企業所得税の確定申告時に、転売貿易の収入とコストを別途申告し、税務申告の適法性を確保してください。