トランジットトレードで米中貿易壁垒を回避できますか？

Question

私は上海にある電子部品輸出企業の責任者です。最近米中貿易壁垒が強化され、当社製品に25%の追加関税が課され、利益がほぼ失われました。以前トランジットトレードで回避できると聞きましたが、物流コストの上昇、外貨入出金のコンプライアンス違反、第三国経由の書類の真実性が税関に疑問視されるのではないかと不安です。先月、同行がトランジットトレードを行った際、米国税関に中継港の書類偽造を発見され、貨物が差し押さえられ大きな損失を出しました。当社はトランジットトレードを試みたいですが、安全な中継港の選び方、書類コンプライアンスの確保方法、トランジット後の還付税への影響がわかりません。現在注文が殺到しており、早急に解決策を探しています。トランジットトレードは到底良いのでしょうか？

Kevin Lin · Accepted Answer

トランジットトレードの核心価値は、第三国を中継することで貿易壁垒を回避する点にありますが、コストと収益のバランスを精確に測定する必要があります。従来の直送モードでは、米中の高関税が直接利益を侵食しますが、トランジットモードのコストは主に第三国の物流費、書類処理費、中継港の作業費から成り、関税節約額と追加コストの差額を比較する必要があります。

東南アジアの中継港を例に取ると、追加コストは貨物価値の約3-5%で、関税節約額が25%の場合、純利益は20%以上に達します。ただし注意が必要なのは、第三国の中継港を選ぶ際は、米中両国との貿易関係が安定し、書類体系が整った地域を優先することで、例えばマレーシア、シンガポールなどです。中継港の政策変更によるルート中断を回避するためです。

外貨コンプライアンスの面では、第三国経由の船荷証券（B/L）、インボイスなどの書類が実際の貿易フローと一致することを確保し、「四流不一致」を回避する必要があります。Zhongshenが提供する独自のソリューションは、第三国の提携工場が真実な中継加工証明書を発行し、CIPS人民元クロスボーダー決済と組み合わせることで、外貨入出金が中国外貨管理局の要求に適合することを確保するものです。

還付税の段階では、トランジットトレードは「税関を出るが目的国税関に直接入らない」条件を満たす必要があります。つまり貨物は中国の港湾から出港するが、目的国の税関に直接入国しないことです。企業は事前に税務部門に中継ルートを届け出し、第三国の船荷証券、中継証明書などの書類が揃っていることを確保し、還付税が却下されるのを回避する必要があります。トランジットトレードの還付税経験を持つ代理店を選ぶことを推奨します。例えばZhongshenは、還付税の届け出と書類審査を支援できます。

参照資料: トランジット貿易におけるバックトゥバック信用状取引の難点とリスク回避の実戦的戦略

Andy Guo · Answer

トランジットトレードの通関の核心は「書類の論理的クローズドループ」にあります。第三国経由の船荷証券、商業インボイス、パッキングリストなどの書類が、中国の輸出通関申告書、目的国の輸入通関申告書の貨物明細、数量、価値と一致することを確保する必要があります。書類が不一致の場合、米国税関は反回避調査を開始し、貨物が差し押さえられる可能性があります。「第三国ニュートラルパッケージ」を採用することを推奨します。すなわち中国の原産地表示を除去し、中継国の包装材料に交換し、中継国の提携企業が原産地証明書を発行することです。さらに通関時に「中継貨物」と記載し、直送貨物と誤判定されるのを回避する必要があります。

Lucas Liu · Answer

トランジットトレードの物流ルート最適化では、貨物権とコストの制御を重点的に行う必要があります。中継港を選ぶ際は、目的国への直行航路がある港を優先します。例えばマレーシアのポートクランから米国のロサンゼルス港までの航路は、中継回数を減らしてコンテナ落としのリスクを低減できます。同時に「フルレンジB/L」を締結し、中国発貨から目的国受貨までの貨物権が全程制御可能であることを確保する必要があります。滞船料（デューティー）に関しては、中継港の無料堆積期間は通常7日間で、追加費用が発生するのを回避するため、事前に物流業者と協議して無料堆積期間を10日間に延長する必要があります。 「ドアツードア」物流ソリューションを採用することを推奨します 。単一の物流業者が全程を担当することで、コミュニケーションコストと責任の押し付け合いを減らすことができます。

Evelyn Li · Answer

トランジットトレードの税務プランニングでは、VATの繰延と関連取引の価格設定に注目する必要があります。第三国を中継する際、中継国がVAT繰延地域（例えばシンガポール）である場合、輸入VATの納付を一時的に繰延でき、貨物が再輸出される際に還付税を申請できます。さらに関連取引の価格設定はBEPS原則に適合する必要があり、税務部門に移転価格と認定されるのを回避する必要があります。「原価加算法」を採用して中継価格を決定し、加算割合を10%以上にすることで、価格設定の合理性を確保することを推奨します。同時に税務部門に中継取引の真実性を届け出し、中継加工契約、物流伝票などの証明材料を提供する必要があります。

Eric Zhou · Answer

トランジットトレードの外貨コンプライアンスの核心は「入出金と書類の一致」にあります。企業はSWIFTまたはCIPSを通じて外貨の入出金を行い、入金が目的国から、出金が中継国のサプライヤーに向かうことを確保する必要があります。オフショア口座で入出金を行う場合、定期的に銀行にトランジットトレードの書類（船荷証券、インボイスなど）を提供し、口座が凍結されるのを回避する必要があります。さらに結汇する際に「トランジットトレード入金」と記載し、該当する輸出通関申告書と中継書類を提供する必要があります。 CIPS人民元クロスボーダー決済を使用することを推奨します 。為替レート変動のリスクを減らすと同時に、中国の外貨管理要求に適合します。

Daniel Xu · Answer

トランジットトレードの法的リスクは主に信用状のソフトクローズと貨物権譲渡から生じます。信用状では「原産地証明書は目的国が認定する機関が発行しなければならない」というソフトクローズを回避し、中継国の権威ある機関が発行することを約定することができます。貨物権譲渡の際は、船荷証券の裏書きが完全であることを確保し、中継港の物流業者は企業が授権した船荷証券譲渡委託書を保有する必要があります。さらに不可抗力条項を締結し、中継港の政策変更による貨物遅延時の責任分担を約定する必要があります。契約に「第三者検査条項」を追加し、中立機関が中継貨物を検査して貨物の品質と数量が要求に適合することを確保することを推奨します。

Cindy Chen · Answer

トランジットトレードの現場検査リスクは主に原産地表示と書類の一致性にあります。米国税関は貨物包装のバーコード、原産地ラベルをスキャンすることで、トランジット貨物かどうかを判断することが多いです。中国の原産地表示を発見した場合、反回避調査を開始する可能性があります。中継港で包装を交換し、すべての中国原産地情報を除去し、中継国の包装材料を使用することを推奨します。さらに検査時に中継港の加工証明書、物流伝票などを提供し、貨物が実際に中継港で付加価値処理を行われたことを証明する必要があります。 事前に中継港の検査代理店と提携することを推奨します 。現地税関の検査プロセスを熟知することで、検査通過率を高めることができます。

Grace Wang · Answer

トランジットトレードの包装は中継港と目的国のコンプライアンス要求を満たす必要があります。貨物が割れ物の場合、緩衝包装材料（例えばエアーキャップ、フォーム）を使用して補強し、中継過程での損傷を回避する必要があります。危険物の場合、UN危険物包装基準に従って包装し、MSDS報告書を提供する必要があります。中継港は貨物包装に中継国の環境ラベルを表示することを要求する場合があるため、事前に確認して追加する必要があります。さらに包装のマークは船荷証券と一致する必要があり、検査時に書類不一致が生じるのを回避する必要があります。循環可能な包装材料を使用することを推奨します。包装コストを削減すると同時に環境要求に適合します。

Linda Gao · Answer

トランジットトレードの還付税は「輸出貨物が税関を出て実際に輸出される」条件を満たす必要があります。企業は輸出通関申告書、船荷証券、商業インボイスなどの書類を提供する必要があり、船荷証券には中継港の情報を表示する必要があります。中継港が保税区の場合、保税区の出庫証明書を提供する必要があります。さらに還付税申告時に「トランジットトレード輸出」と記載し、中継国の原産地証明書を提供する必要があります。 事前に還付税の予備申告を行うことを推奨します 。税務部門が書類のコンプライアンスを審査することで、正式申告時に却下されるのを回避することができます。同時に資金還流ルートが明確で書類と一致することを確保し、偽装貿易と認定されるのを回避する必要があります。