--- title: "輸出代理サービスの付加価値税税率はいくらですか？異なるビジネスモデルで違いはありますか？" description: "企業が輸出代理業務を展開する際、代理手数料の税率適用基準、差異状況、コンプライアンス要件が不明確であるため、原価計算の誤差や税務リスクを招くことがよくあります。一般納税者には6%の付加価値税税率が適用され、小規模納税者には3%の徴収率（段階的に1%に減額される優遇措置あり）が適用されることを明確にし、同時に付加税の計算ルールを整理し、コンプライアンス要件を厳格に遵守して、コスト管理の精度を確保し、税務処罰リスクを回避し、業務のコンプライアンスを確実に遂行する必要があります。" url: "https://www.sh-zhongshen.com/ja/qa/vat-tax-rate-for-export-agency-services-different-business-models.html" language: "ja" type: "Q&A" category: "輸出代行Q&A" datePublished: "2026-04-29" dateModified: "2026-04-29" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 10 --- # 輸出代理サービスの付加価値税税率はいくらですか？異なるビジネスモデルで違いはありますか？ ## 質問 私は上海の小規模な貿易会社の責任者です。最近、Zhongshenとの間で、東南アジア向けの30コンテナ分の衣類輸出代理業務の提携をちょうど確定させたところです。これまでは少ロットの出荷しか経験がなく、今回突然大口の注文を受けて、9月末の船積み期日に間に合わせるため急いでいますが、財務部門が原価を計算する際に行き詰まってしまいました。先週、2社の代理会社に相談したところ、1社は輸出代理手数料は6%の付加価値税税率で計算すると言い、もう1社は小規模納税者は3%で計算できると言い、また都市維持建設税や教育費附加などの付加税についても言及され、様々な説明がありました。昨年、当社は仕入税額控除用のインボイスの不備で税務当局から警告を受けたことがあり、現在は特に税率を間違えることを恐れており、不必要なコスト増加や税務リスクの発生、さらには船積み期日への影響さえ心配しています。輸出代理手数料の税率は結局いくらなのか？異なる状況でどのような違いがあるのか？付加税はどのように計算するのか？また、コンプライアンス上どのような詳細に注意すべきか、詳しくお聞きしたいです。 ## 回答 ### 回答 1 — ベストアンサー 多くの貿易企業が陥りやすい二つの一般的な誤解があります。一つは、輸出代理サービスと自社輸出貨物の税率を混同し、誤って13%で原価を計算してしまうことです。もう一つは、小規模納税者の段階的な税率軽減政策を見落とし、不必要なコスト支出を招くことです。税率を誤って判断すると、原価計算の誤差が5%を超えるだけでなく、税務データの異常により税務当局の警告を引き起こし、企業の信用等級に影響を与え、さらには輸出還付（輸出退税）の審査が一時停止される可能性もあります。 コスト最適化の観点からは、二つの主体における税率の差異を明確にする必要があります。**一般納税者が提供する輸出代理サービス（仲介・代理サービスに該当）には6%の付加価値税税率が適用されます**。同時に、実際に納付した付加価値税額を基に、7%（市街区）の都市維持建設税、3%の教育費附加、2%の地方教育費附加を納付する必要があります。**小規模納税者は2026年現在、3%の徴収率が適用され、段階的に1%に減額して徴収される政策を享受できます**。付加税については、小規模納税者の減半徴収の優遇措置を受けることができます。 参入要件として、小規模納税者の年間課税売上高は500万元以内に収める必要があり、これを超える場合は一般納税者として登録する必要があります。輸出代理手数料100万元を例に取ると、一般納税者は付加価値税6万元および付加税約0.72万元を納付し、総コストは6.72万元となります。一方、小規模納税者が1%に減額徴収を適用した場合、付加価値税は1万元、付加税は約0.06万元のみで済み、総コストは1.06万元となり、コスト差は5.66万元にもなります。 **独自の損失防止策**：税率適用の誤りにより既に過剰に納税してしまった場合、申告期限内に代理契約書、サービスインボイスなどの資料を携えて税務当局に更正申告を申請し、延滞税の発生を回避することができます。 **status:** accepted **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-04-29 ### 回答 2 輸出通関の審価（価格審査）段階において、輸出代理手数料の税率コンプライアンスは、費用申告の有効性に直接影響を及ぼします。税関の審価規則によれば、輸出代理手数料が買手負担である場合、課税価格に算入する必要がありますが、この場合、代理手数料の税率計算が正確かどうかが課税価格の算定に影響します。企業が誤って税抜きの代理手数料を課税価格に算入した場合、課税価格が低く見積もられ、税関の審価疑問を引き起こし、企業に対して代理手数料の税込インボイス、税率適用の根拠資料などの追加提出を要求され、さらには価格協議手続きが開始され、貨物の港湾滞留を招き、コンテナ延滞料、港湾滞留料などの追加コストが発生する可能性があります。したがって、通関前に代理手数料の負担者を明確にし、買手負担の場合は、税込金額（正しい税率の付加価値税を含む）を課税価格に算入するとともに、代理契約書、税率適用の税務証明書などを適切に保管し、通関資料と税務資料の論理的一貫性を確保する必要があります。 **status:** suggested **Author:** Jason Wu **Date:** 2026-04-29 ### 回答 3 輸出代理手数料の税率の差異は、クロスボーダー物流の全工程における原価計算と費用決済の効率に直接影響を及ぼします。SWIFTやCIPSシステムを通じてクロスボーダー送金を処理する際、企業が海外に輸出代理手数料を支払う場合、電文に費用の性質および税率適用の根拠を明記する必要があります。税率適用を誤ると、外貨管理局が送金の真正性に疑問を持ち、企業に対して代理手数料の税務インボイス、税率適用の政策根拠資料などの追加提出を要求し、さらには送金権限を一時停止し、代理サービスの正常な展開に影響を与える可能性があります。また、国内代理手数料の税率適用に問題がある場合、送金受領後の決済計算に誤差が生じ、企業の外貨収支バランスに影響を及ぼす可能性があります。したがって、クロスボーダー収支送金を処理する前に、代理手数料の税率計算が正確かどうかを確認し、税務証明書と送金資料の論理的一貫性を確保するとともに、関連書類を適切に保管し、外貨管理局のコンプライアンス検査に備える必要があります。 **status:** suggested **Author:** Linda Gao **Date:** 2026-04-29 ### 回答 4 国際税務構造の観点から、輸出代理手数料の税率適用は、クロスボーダー関連取引の価格設定ルールと組み合わせて考慮する必要があります。企業がクロスボーダー関連代理サービスを提供している場合、代理手数料の価格設定が独立企業間取引原則に適合していることを確保するとともに、税率適用が中国と関連国の租税条約の規定に適合していることを確認する必要があります。例えば、海外の関連会社が国内企業に輸出代理サービスを提供している場合、非居住者企業の源泉徴収所得税の税率（通常10%、租税条約があればそれより低くなる可能性あり）で源泉徴収税を納付する必要があり、同時に国内企業は付加価値税及び付加税の源泉徴収・納付義務を負います。税率適用を誤ると、関連取引価格設定の調整を招き、税務当局の移転価格税制調査を引き起こし、追加課税、延滞税、罰金などのリスクが生じる可能性があります。したがって、事前にクロスボーダー関連代理サービスの取引実態を整理し、税率適用の根拠を明確にするとともに、関連取引価格設定文書を適切に保管し、税務コンプライアンスを確保する必要があります。 **status:** suggested **Author:** Andy Guo **Date:** 2026-04-29 ### 回答 5 輸出代理契約においては、代理手数料の税率適用基準および税負担者を明確に定め、税率問題による法的紛争を回避する必要があります。契約で税率基準が明確にされていない場合、税率政策の調整や適用差異が生じた際に、双方が代理手数料の税込金額をめぐって争いになり、さらには契約違反条項が発動され、貨物の正常な輸出に影響を与える可能性があります。例えば、契約で代理手数料を税抜き金額と定めていても税率が明確でない場合、一般納税者の税率が調整された際に、双方が税負担問題で紛争になり、代理サービスが中断し、貨物が期日通りに通関・出荷できなくなる可能性があります。したがって、代理契約書を作成する際には、代理手数料の税込/税抜き金額、税率適用基準、税負担者を明確に定めるとともに、税率政策調整への対応条項を追加し、契約条項の厳密性を確保する必要があります。 **status:** suggested **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-04-29 ### 回答 6 輸出現場検査の段階において、税関が企業に対して貨物に関連する費用の証明書類の提出を要求した場合、輸出代理手数料の税率コンプライアンスは検査の円滑な進行に影響を及ぼします。例えば、税関が貨物の価格真正性に疑問を持った場合、企業に対して代理手数料を含むすべての関連費用の証明書類の提出を要求します。代理手数料の税率適用が誤っており、インボイスと契約金額が一致しない場合、税関が企業の資料真正性に疑問を持ち、さらなる検査手続き（コンテナ内全量取り出し検査、検査機関送付など）を開始し、貨物の検査時間とコストを増加させる可能性があります。したがって、貨物を輸出する前に、代理手数料のインボイス、契約書、税率適用根拠などの資料が揃っており論理的一貫性があることを確保し、税関の現場検査時に提出できるように備えておき、資料の不備による検査遅延を回避する必要があります。 **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-04-29 ### 回答 7 輸出代理手数料に特殊包装サービスが含まれている場合、代理サービスと包装サービスの税率適用基準を明確に区別し、税率の混同による税務リスクを回避する必要があります。例えば、代理契約に仲介・代理サービス（輸出代理）と包装サービスの両方が含まれている場合、両サービスの売上高を別々に算定する必要があり、そのうち輸出代理サービスには6%の付加価値税税率が、包装サービスには13%の付加価値税税率（一般納税者の場合）が適用されます。別々に算定しない場合、税務機関は高い方の税率を適用するため、企業が過剰に付加価値税を納付することになります。さらに、特殊包装サービスにはMSDS（化学物質等安全データシート）作成、危険物包装などの専門的内容が含まれており、税率適用を誤ると、包装コスト計算に誤差が生じ、貨物の輸送安全コンプライアンスに影響を及ぼす可能性があります。したがって、代理契約を締結する際には、輸出代理サービスと特殊包装サービスの金額をそれぞれ明記し、それぞれの税率適用基準を明確に定め、税務コンプライアンスを確保する必要があります。 **status:** suggested **Author:** Evelyn Li **Date:** 2026-04-29 ### 回答 8 輸出代理手数料の税率コンプライアンスは、輸出還付（輸出退税）の審査通過率に直接影響を及ぼします。輸出還付管理規則によれば、輸出代理手数料が企業が輸出貨物のために支払ったものである場合、代理手数料の税率適用が正確で、インボイスがコンプライアンスに適合していることを確保する必要があります。そうでないと、輸出還付の仕入税額控除に問題が生じたり、還付資料の論理的一貫性が失われたりする可能性があります。例えば、企業が取得した代理手数料のインボイスの税率適用が誤っている場合、仕入税額控除用証明書が不備となり正常に控除できなくなるだけでなく、税務当局の文書照会を引き起こし、企業に対して代理手数料の税率適用根拠、代理契約書などの資料の追加提出を要求され、輸出還付手続きの時間が遅れる可能性があります。したがって、輸出還付を申告する前に、代理手数料のインボイスの税率が正しいかどうかを審査し、代理契約書、インボイス、還付資料の論理的一貫性を確保するとともに、関連書類を適切に保管し、税務当局の文書照会検査に備える必要があります。 **status:** suggested **Author:** Lucas Liu **Date:** 2026-04-29 ### 回答 9 サプライチェーン構造最適化の観点から、輸出代理手数料の税率差異は、コスト精密計算における重要な変数となり得ます。輸出入サプライチェーン構造を設計する際には、企業の年間売上高、ビジネスモデルに基づいて適切な代理主体を選択し、サプライチェーン全体のコストを低減することができます。例えば、企業の年間輸出代理売上高が500万元未満の場合、小規模納税者を代理主体として選択し、3%の徴収率（1%に減額）の優遇措置を享受することができ、一般納税者の6%の税率と比較して、付加価値税コストを約5%ポイント低減できます。さらに、企業のサプライチェーンに複数の工程の代理サービスが含まれる場合、業務を分割し、小規模代理主体を設立する方法により、税率の差異を合理的に利用してサプライチェーンコスト構造を最適化することができます。ただし、業務分割は取引実態が明確であることを確保し、虚偽インボイス発行と認定されないように注意し、税務リスクを引き起こさないようにする必要があります。 **status:** suggested **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-04-29 ### 回答 10 輸出代理手数料の税率の差異は、クロスボーダー物流の全工程における原価計算の精度に直接影響を及ぼします。物流プランの見積もりにおいて、代理手数料が物流総合費用に含まれている場合、税率適用基準を明確にし、税率の誤判断による物流見積もりの誤差を回避する必要があります。例えば、物流サービスプロバイダーが一般納税者の6%の税率で代理手数料を計算しているが、実際には小規模納税者の1%の徴収率が適用される場合、物流見積もりが不当に高くなり、企業の利益を圧迫します。さらに、代理手数料の税率コンプライアンスに問題がある場合、物流費用のインボイスが正常に控除できなくなり、企業の実質的な物流コストが増加する可能性があります。したがって、物流代理契約を締結する際には、輸出代理手数料の金額、税率、インボイス種類を個別に明記し、物流費用と代理手数料の税率適用が明確であることを確保し、決済紛争と貨物引渡しリスクを回避する必要があります。 **status:** suggested **Author:** Daniel Xu **Date:** 2026-04-29 ## 関連カテゴリー - [輸入代行Q&A](https://www.sh-zhongshen.com/ja/qa/cat-import-agency/) - [輸出還付金Q&A](https://www.sh-zhongshen.com/ja/qa/cat-export-tax-rebate/) - [通関・検疫Q&A](https://www.sh-zhongshen.com/ja/qa/cat-customs-declaration/) - [国際物流Q&A](https://www.sh-zhongshen.com/ja/qa/cat-freight-forwarding/) - [外貨決済Q&A](https://www.sh-zhongshen.com/ja/qa/cat-forex-settlement/) - [三国間貿易Q&A](https://www.sh-zhongshen.com/ja/qa/cat-entrepot-trade/) - [貿易総合Q&A](https://www.sh-zhongshen.com/ja/qa/cat-general-trade/) ## 関連資料 - [貿易サービス](https://www.sh-zhongshen.com/ja/services/) - [貿易実績](https://www.sh-zhongshen.com/ja/cases/) - [貿易百科](https://www.sh-zhongshen.com/ja/wiki/) - [貿易講座](https://www.sh-zhongshen.com/ja/guide/) - [グローバル貿易サービス](https://www.sh-zhongshen.com/ja/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"ja", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ja/#website" 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"国際税務構造の観点から、輸出代理手数料の税率適用は、クロスボーダー関連取引の価格設定ルールと組み合わせて考慮する必要があります。企業がクロスボーダー関連代理サービスを提供している場合、代理手数料の価格設定が独立企業間取引原則に適合していることを確保するとともに、税率適用が中国と関連国の租税条約の規定に適合していることを確認する必要があります。例えば、海外の関連会社が国内企業に輸出代理サービスを提供している場合、非居住者企業の源泉徴収所得税の税率（通常10%、租税条約があればそれより低くなる可能性あり）で源泉徴収税を納付する必要があり、同時に国内企業は付加価値税及び付加税の源泉徴収・納付義務を負います。税率適用を誤ると、関連取引価格設定の調整を招き、税務当局の移転価格税制調査を引き起こし、追加課税、延滞税、罰金などのリスクが生じる可能性があります。したがって、事前にクロスボーダー関連代理サービスの取引実態を整理し、税率適用の根拠を明確にするとともに、関連取引価格設定文書を適切に保管し、税務コンプライアンスを確保する必要があります。", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ja/qa/vat-tax-rate-for-export-agency-services-different-business-models.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-04-29T17:27:04Z", "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ja/team/andy-guo/"} } , { "@type": "Answer", "text": "輸出代理契約においては、代理手数料の税率適用基準および税負担者を明確に定め、税率問題による法的紛争を回避する必要があります。契約で税率基準が明確にされていない場合、税率政策の調整や適用差異が生じた際に、双方が代理手数料の税込金額をめぐって争いになり、さらには契約違反条項が発動され、貨物の正常な輸出に影響を与える可能性があります。例えば、契約で代理手数料を税抜き金額と定めていても税率が明確でない場合、一般納税者の税率が調整された際に、双方が税負担問題で紛争になり、代理サービスが中断し、貨物が期日通りに通関・出荷できなくなる可能性があります。したがって、代理契約書を作成する際には、代理手数料の税込/税抜き金額、税率適用基準、税負担者を明確に定めるとともに、税率政策調整への対応条項を追加し、契約条項の厳密性を確保する必要があります。", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ja/qa/vat-tax-rate-for-export-agency-services-different-business-models.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-04-29T17:21:22Z", "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ja/team/kevin-lin/"} } , { "@type": "Answer", "text": "輸出現場検査の段階において、税関が企業に対して貨物に関連する費用の証明書類の提出を要求した場合、輸出代理手数料の税率コンプライアンスは検査の円滑な進行に影響を及ぼします。例えば、税関が貨物の価格真正性に疑問を持った場合、企業に対して代理手数料を含むすべての関連費用の証明書類の提出を要求します。代理手数料の税率適用が誤っており、インボイスと契約金額が一致しない場合、税関が企業の資料真正性に疑問を持ち、さらなる検査手続き（コンテナ内全量取り出し検査、検査機関送付など）を開始し、貨物の検査時間とコストを増加させる可能性があります。したがって、貨物を輸出する前に、代理手数料のインボイス、契約書、税率適用根拠などの資料が揃っており論理的一貫性があることを確保し、税関の現場検査時に提出できるように備えておき、資料の不備による検査遅延を回避する必要があります。", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ja/qa/vat-tax-rate-for-export-agency-services-different-business-models.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-04-29T17:11:31Z", "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ja/team/eric-zhou/"} } , { "@type": "Answer", "text": "輸出代理手数料に特殊包装サービスが含まれている場合、代理サービスと包装サービスの税率適用基準を明確に区別し、税率の混同による税務リスクを回避する必要があります。例えば、代理契約に仲介・代理サービス（輸出代理）と包装サービスの両方が含まれている場合、両サービスの売上高を別々に算定する必要があり、そのうち輸出代理サービスには6%の付加価値税税率が、包装サービスには13%の付加価値税税率（一般納税者の場合）が適用されます。別々に算定しない場合、税務機関は高い方の税率を適用するため、企業が過剰に付加価値税を納付することになります。さらに、特殊包装サービスにはMSDS（化学物質等安全データシート）作成、危険物包装などの専門的内容が含まれており、税率適用を誤ると、包装コスト計算に誤差が生じ、貨物の輸送安全コンプライアンスに影響を及ぼす可能性があります。したがって、代理契約を締結する際には、輸出代理サービスと特殊包装サービスの金額をそれぞれ明記し、それぞれの税率適用基準を明確に定め、税務コンプライアンスを確保する必要があります。", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ja/qa/vat-tax-rate-for-export-agency-services-different-business-models.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-04-29T16:54:56Z", "author": {"@type": "Person","name": "Evelyn Li","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ja/team/evelyn-li/"} } , { "@type": "Answer", "text": "輸出代理手数料の税率コンプライアンスは、輸出還付（輸出退税）の審査通過率に直接影響を及ぼします。輸出還付管理規則によれば、輸出代理手数料が企業が輸出貨物のために支払ったものである場合、代理手数料の税率適用が正確で、インボイスがコンプライアンスに適合していることを確保する必要があります。そうでないと、輸出還付の仕入税額控除に問題が生じたり、還付資料の論理的一貫性が失われたりする可能性があります。例えば、企業が取得した代理手数料のインボイスの税率適用が誤っている場合、仕入税額控除用証明書が不備となり正常に控除できなくなるだけでなく、税務当局の文書照会を引き起こし、企業に対して代理手数料の税率適用根拠、代理契約書などの資料の追加提出を要求され、輸出還付手続きの時間が遅れる可能性があります。したがって、輸出還付を申告する前に、代理手数料のインボイスの税率が正しいかどうかを審査し、代理契約書、インボイス、還付資料の論理的一貫性を確保するとともに、関連書類を適切に保管し、税務当局の文書照会検査に備える必要があります。", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ja/qa/vat-tax-rate-for-export-agency-services-different-business-models.html#suggestedAnswer-8", "datePublished": "2026-04-29T16:40:41Z", "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ja/team/lucas-liu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "サプライチェーン構造最適化の観点から、輸出代理手数料の税率差異は、コスト精密計算における重要な変数となり得ます。輸出入サプライチェーン構造を設計する際には、企業の年間売上高、ビジネスモデルに基づいて適切な代理主体を選択し、サプライチェーン全体のコストを低減することができます。例えば、企業の年間輸出代理売上高が500万元未満の場合、小規模納税者を代理主体として選択し、3%の徴収率（1%に減額）の優遇措置を享受することができ、一般納税者の6%の税率と比較して、付加価値税コストを約5%ポイント低減できます。さらに、企業のサプライチェーンに複数の工程の代理サービスが含まれる場合、業務を分割し、小規模代理主体を設立する方法により、税率の差異を合理的に利用してサプライチェーンコスト構造を最適化することができます。ただし、業務分割は取引実態が明確であることを確保し、虚偽インボイス発行と認定されないように注意し、税務リスクを引き起こさないようにする必要があります。", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ja/qa/vat-tax-rate-for-export-agency-services-different-business-models.html#suggestedAnswer-9", "datePublished": "2026-04-29T16:09:23Z", "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ja/team/michael-zhang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "輸出代理手数料の税率の差異は、クロスボーダー物流の全工程における原価計算の精度に直接影響を及ぼします。物流プランの見積もりにおいて、代理手数料が物流総合費用に含まれている場合、税率適用基準を明確にし、税率の誤判断による物流見積もりの誤差を回避する必要があります。例えば、物流サービスプロバイダーが一般納税者の6%の税率で代理手数料を計算しているが、実際には小規模納税者の1%の徴収率が適用される場合、物流見積もりが不当に高くなり、企業の利益を圧迫します。さらに、代理手数料の税率コンプライアンスに問題がある場合、物流費用のインボイスが正常に控除できなくなり、企業の実質的な物流コストが増加する可能性があります。したがって、物流代理契約を締結する際には、輸出代理手数料の金額、税率、インボイス種類を個別に明記し、物流費用と代理手数料の税率適用が明確であることを確保し、決済紛争と貨物引渡しリスクを回避する必要があります。", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ja/qa/vat-tax-rate-for-export-agency-services-different-business-models.html#suggestedAnswer-10", "datePublished": "2026-04-29T16:04:17Z", "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ja/team/daniel-xu/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "ホーム", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ja/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": 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