Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие основные соблюдающие нормы методы возврата экспортных налогов доступны внешнеэкономическим предприятиям в 2026 году?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я начальник финансового отдела внешнеэкономического предприятия, специализирующегося на экспорте одежды. Недавно компания расширила деятельность в сфере трансграничной электронной коммерции по модели B2C и попробовала применить политику отсрочки уплаты НДС на европейском рынке.
Раньше мы всегда использовали систему "освобождение от налога и возврат" для внешнеэкономических предприятий, но при новых бизнес-моделях финансовый отдел все больше запутывается в выборе метода возврата налогов: подходит ли система "освобождение от налога, зачет и возврат" для производственных предприятий? Есть ли специальные методы возврата налогов для трансграничной электронной коммерции? Влияет ли отсрочка уплаты НДС на право на возврат налогов?
В прошлом месяце из-за неправильного выбора метода возврата налогов срок возврата по одному заказу увеличился более чем на месяц, что создавало большой давление на денежные потоки. Хочу обратиться к экспертам: какие основные методы возврата экспортных налогов существуют в 2026 году, какие сценарии применения и ключевые требования у разных методов, особенно как выбрать метод для нашего предприятия с смешанной бизнес-моделью?
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Основные методы возврата экспортных налогов в 2026 году делятся на четыре ключевых，которые необходимо точно подбирать в зависимости от типа предприятия，бизнес-модели и политики региона.
Первый метод — система "освобождение от налога，зачет и возврат" для производственных предприятий，которая подходит для предприятий с собственной производственной мощностью. Ключевым моментом является освобождение от уплаты НДС на экспортируемые товары，зачет налоговых обязательств по приобретенным товарам от суммы налога，подлежащего уплате за внутренние реализации，и возврат незачтенной части налога. Для применения этого метода предприятие должно соответствовать трем требованиям: иметь производственную лицензию，четко разделять учет операций по внутренним реализациям и экспорту в бухгалтерском учете，иметь соответствующие налоговые счета на приобретенные товары.
Второй метод — система "освобождение от налога и возврат" для внешнеэкономических предприятий，то есть освобождение от уплаты НДС на экспортируемые товары и одновременно расчет суммы возврата по сумме，указанной в налоговых счетах на приобретенные товары，и ставке возврата налогов. Этот метод чаще всего используется традиционными внешнеэкономическими предприятиями，но нужно обратить внимание на полное совпадение наименования и количества товаров в налоговых счетах на приобретенные товары и в декларациях на экспорт，в противном случае будет запущена налоговая проверка по запросу.
Третий метод — налогообложение по утвержденной базе для компаний трансграничной электронной коммерции в экспериментальных зонах，который подходит для компаний трансграничной электронной коммерции，зарегистрированных в экспериментальных зонах. Они уплачивают налог на прибыль по утвержденной базе в размере 4% и одновременно пользуются политикой освобождения от налога и возврата НДС. Этот метод упрощает требования к бухгалтерскому учету и подходит для малых и средних компаний трансграничной электронной коммерции，но нужно соответствовать двум условиям: быть зарегистрированным в экспериментальной зоне и регистрировать информацию об экспорте на платформе.
Четвертый метод — возврат налогов в особых экономических зонах，например，когда товары поступают в логистический центр с режимом таможенного склада (тип B) или комплексную таможенную зону，а затем экспортируются，можно воспользоваться политикой возврата налогов при поступлении в зону. Этот метод подходит для предприятий，которые нуждаются в консолидации товаров для экспорта，позволяет заранее заблокировать срок возврата налогов и снизить давление на денежные потоки.
Для предприятий с смешанной бизнес-моделью рекомендуется разделять обработку по бизнес-направлениям: для традиционной внешнеэкономической торговли использовать систему "освобождение от налога и возврат"，для деятельности трансграничной электронной коммерции по модели B2C，если предприятие зарегистрировано в экспериментальной зоне，выбрать налогообложение по утвержденной базе，а для операций с отсрочкой уплаты НДС на европейском рынке нужно обратить внимание на необходимость предоставления документа，подтверждающего отсрочку уплаты НДС，при подаче заявки на возврат налогов，чтобы избежать задержки возврата налогов из-за отсутствия информации. Также регулярно проверяйте соответствие деклараций на экспорт，налоговых счетов на приобретенные товары и документов о получении валюты，чтобы обеспечить совпадение четырех потоков (товаров，документов，платежей и информации) и снизить риск налоговых проверок.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
С точки зрения соблюдения нормативных требований при возврате налогов, требования к архивированию документов различаются для разных методов возврата налогов. Для производственных предприятий, использующих систему "освобождение от налога, зачет и возврат", необходимо архивировать декларации на экспорт, счета на экспорт, налоговые счета на приобретенные товары, документы о получении валюты и записи производственного процесса; для внешнеэкономических предприятий, использующих систему "освобождение от налога и возврат", дополнительно нужно архивировать договоры на приобретение товаров и договоры на экспорт; для компаний трансграничной электронной коммерции, использующих налогообложение по утвержденной базе, необходимо архивировать скриншоты заказов на платформе, трекинговые номера логистики и подтверждение регистрации в экспериментальной зоне.
Нужно обратить внимание, что в 2026 году доля случайных проверок документов архивации налоговыми органами увеличена до 15%, при отсутствии или несоответствии документов право на возврат налогов будет приостановлено на срок более 3 месяцев. Рекомендуем предприятиям создать электронную систему архивирования документов по категориям методов возврата налогов и проводить внутренние проверки раз в квартал, чтобы обеспечить полноту и актуальность документов.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Политика отсрочки уплаты НДС не напрямую конфликтует с выбором метода возврата экспортных налогов, но нужно учитывать региональные различия. Например, на европейском рынке предприятия, применяющие отсрочку уплаты НДС, при подаче заявки на возврат экспортных налогов должны предоставить российским налоговым органам документ, выданный налоговым органом страны назначения, подтверждающий, что при импорте товаров не была уплачена импортная НДС.
Если такой документ не будет предоставлен, российские налоговые органы могут признать операцию как внутреннюю реализацию, и предприятию придется уплатить дополнительный НДС. Кроме того, компании трансграничной электронной коммерции, выбирающие налогообложение по утвержденной базе, должны убедиться, что расчет ставки налога на прибыль соответствует требованиям политики экспериментальных зон, чтобы избежать недостатка суммы возврата налогов из-за неправильного применения ставки налога.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Точность информации в декларации на экспорт напрямую влияет на применимость метода возврата налогов. Например, когда производственное предприятие подает заявку на возврат налогов по системе "освобождение от налога, зачет и возврат", в поле "тип торговли" декларации нужно указать "обычная торговля" или "обработка закупленных материалов", если ошибочно указать "розничный экспорт трансграничной электронной коммерции" (код 9610), то нужно перейти на систему "освобождение от налога и возврат" для внешнеэкономических предприятий или налогообложение по утвержденной базе для трансграничной электронной коммерции.
В 2026 году таможня внедрила "автоматизированную систему проверки деклараций на экспорт", которая проверяет соответствие типа торговли и типа предприятия, при несоответствии декларация будет автоматически возвращена. Рекомендуем предприятиям перед подачей декларации согласовать с таможенным агентством код типа торговли, соответствующий выбранному методу возврата налогов, чтобы избежать задержки возврата налогов из-за неправильной информации в декларации.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
При выборе метода возврата налогов нужно учитывать соответствие способа получения валюты требованиям нормативов. Для внешнеэкономических предприятий, использующих систему "освобождение от налога и возврат", разница между суммой полученной валюты и суммой в декларации на экспорт не должна превышать 5%, в противном случае нужно предоставить объяснение разницы; для производственных предприятий, использующих систему "освобождение от налога, зачет и возврат", допускается разница до 10% между суммой полученной валюты и суммой в декларации на экспорт, но нужно указать причину при подаче заявки на возврат налогов; для компаний трансграничной электронной коммерции, использующих налогообложение по утвержденной базе, получение валюты должно осуществляться через платежные платформы третьих лиц или банки, и это должно быть сделано в течение 90 дней после экспорта товаров.
В 2026 году главный акцент проверок получения валюты органом управления валютным регулированием сделан на соответствие субъекта получения валюты и субъекта в декларации на экспорт, при несоответствии нужно предоставить договор об агентстве по получению валюты, в противном случае это повлияет на подачу заявки на возврат налогов.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
С юридической точки зрения выбор метода возврата налогов должен быть отражен в условиях договора. Например, когда внешнеэкономическое предприятие использует систему "освобождение от налога и возврат", в договоре на приобретение товаров нужно четко указать, что "продавец предоставляет налоговые счета на приобретенные товары", а в договоре на экспорт — что "покупатель должен оплатить товары в течение 90 дней после экспорта"; когда компания трансграничной электронной коммерции использует налогообложение по утвержденной базе, в договоре на услуги платформы должна быть включена статья о том, что "платформа предоставляет услугу по запросу данных о заказах на экспорт".
Если в договоре отсутствуют такие статьи, при возникновении споров по возврату налогов предприятие может не иметь эффективных доказательств для защиты своих прав. Рекомендуем предприятиям дополнять договоры соответствующими статьями в зависимости от выбранного метода возврата налогов.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Маршрут логистики влияет на выбор метода возврата налогов. Например, при использовании метода возврата налогов в особых экономических зонах товары должны доставляться в логистический центр с режимом таможенного склада при помощи транспортных средств под таможенным контролем, и в логистических документах должно быть указано "возврат налогов при поступлении в зону"; для компаний трансграничной электронной коммерции, использующих налогообложение по утвержденной базе, нужно использовать соответствующие логистические документы компаний, занимающихся трансграничной логистикой, и трекинговый номер логистики должен совпадать с номером заказа на платформе.
В 2026 году эффективность предоставления документов, связанных с возвратом налогов, логистическими компаниями увеличена, но нужно обратить внимание, что при утере логистических документов их нужно восстановить в течение 15 дней, в противном случае это повлияет на срок подачи заявки на возврат налогов. Рекомендуем предприятиям сотрудничать с логистическими компаниями, которые могут гарантировать предоставление документов для возврата налогов, чтобы обеспечить синхронизацию логистической информации и информации о возврате налогов.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
С точки зрения оптимизации цепочки поставок выбор метода возврата налогов должен быть связан с управлением запасами. Система "освобождение от налога, зачет и возврат" для производственных предприятий подходит для предприятий с быстрым оборотом запасов, поскольку позволяет быстро зачесть налоговые обязательства по приобретенным товарам; система "освобождение от налога и возврат" для внешнеэкономических предприятий подходит для предприятий с разбросанными запасами, поскольку позволяет возвратить налоги отдельно по каждому заказу; налогообложение по утвержденной базе для компаний трансграничной электронной коммерции подходит для предприятий с запасами, сконцентрированными в экспериментальных зонах, поскольку упрощает учет запасов.
В 2026 году в условиях цифровизации цепочки поставок предприятия могут использовать систему ERP для связи данных о запасах с методом возврата налогов, чтобы автоматически подобрать оптимальный метод возврата налогов и повысить эффективность возврата налогов. Рекомендуем предприятиям регулировать метод возврата налогов в зависимости от структуры запасов, чтобы сбалансировать денежные потоки и стоимость запасов.