Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Соответствует ли торговля посредническим поставкам требованиям политики возврата экспортных налогов в 2026 году?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец небольшого и среднего предприятия, занимающегося торговлей посредническим поставками на Юго-Восточной Азии. Недавно я отправил партию электронных компонентов, приобретенных в Таиланде, напрямую в Нидерланды — товары ни на один момент не въезжали на территорию Китая. Раньше я слышал от коллег, что при торговле посредническим поставками нельзя получить возврат налога, но некоторые говорят, что новые правила на 2026 год стали более гибкими?
У этой партии товаров прибыль очень низкая, и если я не получу возврат налога, я буду в убытке, поэтому я очень волнуюсь. Я хочу точно узнать: можно ли вообще подать заявку на возврат экспортных налогов при таком режиме торговли посредническим поставками без въезда товаров на территорию Китая? Какие конкретные условия необходимо выполнить?
Есть ли распространенные ошибки, которые могут привести к отказу в возврате налога? Например, если документы неполные или процесс выполнен неправильно, не только не получу возврат, но и буду проверяться налоговыми органами? Я надеюсь получить четкие ответы, иначе я не смогу принять решение относительно этой партии товаров.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
У многих предприятий есть ошибочные представления: они смешивают торговлю посредническим поставками с косвенным экспортом и считают，что любая трансграничная торговля дает право на возврат налога. Но согласно политике на 2026 год，основной предпосылкой для возврата экспортных налогов является «фактический выезд товаров» за пределы страны — то есть сначала товары должны въехать на таможенную территорию Китая，а затем быть переправлены за границу. При чистой торговле посредническим поставками товары не въезжают на таможенную территорию Китая，поэтому они не соответствуют основным условиям для возврата налога.
Если подать неправильную заявку на возврат налога，это вызовет сигналы предупреждения в налоговой системе и проверку по запросу. Если не удастся предоставить доказательства въезда товаров на территорию Китая，заявка будет признана ложной，и предприятию придется уплатить недоимку，пеню и штраф в размере до 5 раз суммы налога，а также его рейтинг надежности налогоплательщика будет снижен до уровня D，что повлияет на пропуск товаров через таможню и эффективность возврата налогов при последующих экспортно-импортных операциях.
Если вы хотите получить возврат налога при торговле посредническим поставками，вам нужно перейти к **режиму торговли посредническим поставками в свободных таможенных зонах**. Товары，поступающие в логистические центры свободной таможенной зоны (тип B) или комплексные свободные таможенные зоны，находятся в зоне «внутри страны，за пределами таможенной территории»，что считается въездом на таможенную территорию Китая. Предприятие может хранить и сортировать товары в зоне，а затем отправить их в третью страну — это соответствует требованиям о «выезде товаров» за пределы страны，поэтому можно получить возврат налога в обычном порядке.
Для предприятий，уже осуществивших чистую торговлю посредническим поставками，есть два способа минимизировать убытки: во-первых，собрать документы，такие как контракты на приобретение товаров，коносаменты，документы，подтверждающие перевод денежных средств，чтобы доказать достоверность операций и избежать неверного признания операции обманным получением возврата налога，во-вторых，для последующих заказов предпочтительно использовать режим торговли посредническим поставками в свободных таможенных зонах，чтобы снизить затраты в соответствии с требованиями законодательства.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
С точки зрения таможенного декларирования, основной особенностью торговли посредническим поставками является то, что товары не въезжают на таможенную территорию Китая, поэтому тип декларации должен быть «торговля посредническим поставками», а не «экспорт по обычной торговле». Если подать заявку на возврат налога с декларации на экспорт по обычной торговле, она будет отклонена из-за несоответствия типа декларации.
Кроме того, получателем коносамента при торговле посредническим поставками должен быть покупатель из третьей страны; если указано внутреннее предприятие, это будет считаться признаком въезда товаров на территорию Китая и вызовет проблемы с контрольными органами. Рекомендуется четко указать «торговля посредническим поставками» при декларировании и хранить документы трансграничной логистики для возможных проверок.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Логистический маршрут торговли посредническим поставками напрямую влияет на право на возврат налога. При чистом режиме торговли посредническим поставками маршрут выглядит как «поставщик из-за границы → покупатель из третьей страны», нет внутренних точек маршрута, поэтому невозможно предоставить доказательства въезда товаров на территорию Китая.
Если вы хотите получить возврат налога, нужно изменить маршрут на «поставщик из-за границы → логистический центр свободной таможенной зоны → покупатель из третьей страны»; в этом случае свободная таможенная зона выдает список регистрации въезда товаров, который служит доказательством нахождения товаров в зоне «внутри страны, за пределами таможенной территории». Необходимо выбрать поставщика услуг с лицензией на работу с свободными таможенными зонами, чтобы гарантировать соответствие логистических документов требованиям законодательства и избежать отказа в возврате налога из-за отсутствия записей.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Согласно налоговой политике на 2026 год, ключевым фактором для возврата налога при торговле посредническим поставками является «место перехода права собственности на товары». Если право собственности переходит на территории Китая (товары приобретаются внутри страны и перепродаются за границу), даже если товары не въезжали на территорию, это будет считаться внутренней торговлей, и возврат налога не предоставляется.
Если право собственности переходит за границей, это относится к чистой торговле посредническим поставками, которая также не соответствует условиям для возврата налога. Единственный законный путь — торговля посредническим поставками в свободных таможенных зонах, где право собственности переходит внутри зоны, а товары в итоге выезжают за пределы страны, что соответствует требованиям для возврата налога. Рекомендуется четко указать в контракте, что право собственности на товары переходит внутри свободной таможенной зоны.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Соответствие требованиям законодательства при получении и переводе денежных средств при торговле посредническим поставками напрямую связано с возвратом налога. При чистой торговле посредническим поставками полученные средства должны быть платежом от покупателя из третьей страны, а переведенные средства — платежом поставщику из-за границы; эти операции должны быть строго сопоставлены друг с другом.
Если стороны получения и перевода средств или суммы не совпадают, это вызовет сигнал предупреждения у органа по регулированию валютных операций и повлияет на проверку заявки на возврат налога. На 2026 год система CIPS будет осуществлять более строгий контроль, поэтому предприятия должны гарантировать соответствие документов на получение и перевод средств торговым контрактам и логистическим документам, чтобы избежать рисков необычного движения денежных средств.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
С юридической точки зрения, контракт на торговлю посредническим поставками должен четко указывать, что товары не въезжают на территорию Китая. Если в контракте есть пункт о «перевозе товаров в внутренний склад», это будет считаться признаком въезда товаров на территорию Китая, и предприятие лишится права на возврат налога (если товары фактически не въехали, это будет считаться нарушением контракта).
Кроме того, условия ценообразования должны соответствовать обычаям торговли посредническим поставками; если разница между ценой покупки и ценой продажи слишком велика, налоговые органы поставят под сомнение обоснованность прибыли. Рекомендуется добавить в контракт пункт о «прямом отправлении товаров в третью страну» и описание логистического маршрута, а также сохранить документы, подтверждающие согласие обеих сторон на эти условия.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
При аудите возврата экспортных налогов часто встречается проблема неполноты документов при торговле посредническим поставками. При чистой торговле посредническим поставками отсутствуют записи о хранении товаров на территории Китая, таможенные декларации и другие документы, поэтому не удается пройти аудит. При торговле посредническим поставками в свободных таможенных зонах необходимо предоставить список регистрации въезда товаров, договор на хранение, накладную на отгрузку товаров из зоны и другие документы, чтобы доказать перемещение товаров внутри зоны.
При аудите также проверяется соответствие движения денежных средств движению товаров; если перевод средств осуществлен более чем за 30 дней до отправки товаров, это будет считаться необычной операцией. Рекомендуется создать архив документов, где контракты на покупку, логистические документы и документы на получение и перевод средств будут строго сопоставлены друг с другом, чтобы упростить проверку при аудите.