Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие основные условия соблюдения норм и требования к сопутствующим документам нужно выполнить для получения возврата экспортных налогов в 2026 году?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я являюсь руководителем отдела внешнеэкономической деятельности средне-мелкого предприятия в Шанхае, специализирующегося на производстве оборудования для кемпинга на открытом воздухе. Прошлым месяцем мы отправили партию палаток на сумму 800 000 юаней в Германию. Это наш первый опыт самостоятельного получения возврата экспортных налогов — раньше мы доверяли это услуге грузовому агенту, но в этом году хотим сократить расходы и выполнить эту процедуру самостоятельно.
Но я слышал, что требования к соблюдению норм при возврате экспортных налогов в 2026 году стали более строгими. На прошлой неделе компания моей коллеги из отрасли получила отказ в декларации возврата налогов и письменный запрос налогового органа из-за несоответствия информации между декларацией на таможенную очистку и счетом на добавленную стоимость. Они уже месяцем разбираются с этой ситуацией, и пока не решили ее.
Мой товар уже 3 дня выбыл из порта, а я все еще упорядочиваю декларацию на таможенную очистку и входящие счета. Чем больше я об этом думаю, тем больше волнуюсь, что могу пропустить какой-то документ или попасть в ловушку, не получить возврат налогов и столкнуться с рисками несоблюдения норм. Хочу узнать, как правильно выполнить процедуру возврата экспортных налогов?
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Сначала необходимо выполнить точную проверку предварительных документов — это основное условие для получения возврата экспортных налогов. Особое внимание нужно уделить совпадению ключевой информации в трех документах: декларации на таможенную очистку，специальном счете на добавленную стоимость и спецификации экспортируемых товаров，включая название товара，код ТН ВЭД，количество и сумму сделки. В налоговой системе 2026 года добавлена система взаимной проверки с использованием искусственного интеллекта — любое несоответствие информации вызовет предупреждение. Кроме того，необходимо обеспечить，чтобы документы логистики подтверждения фактического выбытия товара (например，морской коносамент，авиаконосамент) четко указывали порт экспорта，дату выбытия из страны и полностью совпадали с информацией в декларации на таможенную очистку.
Согласование ключевых этапов должно строго соответствовать графику декларации: собрать документы в течение 30 дней после выбытия товара из страны，подать предварительную декларацию на единой платформе комплексных услуг для внешнеэкономической деятельности，а после одобрения предварительной декларации — представить официальную декларацию в течение 10 дней. Обратите внимание: в 2026 году отменено представление бумажных документов лично，но требуется загрузка сканов всех документов в систему для архивирования，срок хранения которых составляет 7 лет.
Необходимо заранее подготовить план действий при нештатных ситуациях: при несоответствии информации при предварительной декларации необходимо связаться с таможенным брокером для исправления декларации или попросить поставщика выписать новый счет в течение 3 рабочих дней，чтобы не превысить срок декларации，при получении письменного запроса налогового органа сразу же собрать полный комплект документов，подтверждающих поток товаров，поток средств и поток счетов，сотрудничать при проверке，при необходимости можно привлечь профессиональные организации для подготовки объяснения о соблюдении норм.
После успешного выполнения всех требований по соблюдению норм необходимо своевременно отслеживать статус зачисления возвращаемых налогов. В 2026 году срок зачисления средств при правильной декларации сокращен до 15 рабочих дней. Если средства не зачислены в течение 20 дней，необходимо связаться с контролирующим налоговым органом для проверки статуса，чтобы обеспечить своевременный возврат средств.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
На этапе таможенной декларации при получении возврата экспортных налогов необходимо строго обеспечить соблюдение норм и точность информации в декларации. Во-первых, код ТН ВЭД товара в декларации должен полностью совпадать с фактическим товаром. В 2026 году таможня использует двойную проверку при классификации кодов ТН ВЭД: по физическому товару и с использованием распознавания изображений искусственным интеллектом. Ошибка в классификации кода не только приведет к несоответствию информации при декларации возврата налогов, но также может вызвать последующую проверку таможни. Во-вторых, дата экспорта в декларации должна совпадать с фактической датой выбытия товара из страны по документам логистики.
Если из-за задержки судна фактическая дата выбытия не совпадает с датой в декларации, необходимо своевременно обратиться в таможню для исправления декларации, иначе налоговая система определит, что товар не выбыл из страны, и сразу отклонит заявку на возврат налогов. Кроме того, способ расчета в декларации должен соответствовать торговому контракту. При использовании условия поставки FOB необходимо четко указать точную сумму фрахта и страховки в декларации, чтобы налоговый орган не признал сумму сделки недостоверной.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Документы логистики являются одним из ключевых оснований для получения возврата экспортных налогов, поэтому необходимо особое внимание уделить действительности и сохранности документов подтверждения выбытия товара. В 2026 году налоговые органы требуют, чтобы документы логистики содержали четкую информацию о товаре, порте экспорта, номере транспортного средства и дате выбытия из страны. Морской коносамент должен быть «консигнаментом на загруженный товар», а не «консигнаментом на товар, ожидающий загрузки» — последний не может подтвердить фактическое выбытие товара и повлияет на право на возврат налогов.
Если товар сталкивается с нештатными ситуациями, например, снятием контейнера с судна или изменением порта назначения, необходимо сразу получить от судовой компании документ об исправлении коносамента или письмо об изменении порта назначения, а также своевременно сообщить об этом налоговым органам, чтобы не вызвать предупреждение из-за несоответствия логистической информации и информации в декларации на таможенную очистку. Кроме того, необходимо сохранить счета на внутренний транспорт товара от завода до порта как вспомогательный документ подтверждения потока товаров — он поможет доказать реальное направление товара при письменном запросе налогового органа.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
С точки зрения международного налогового планирования, при получении возврата экспортных налогов в 2026 году можно использовать политику отсрочки уплаты НДС для оптимизации расходов. Для товаров, экспортируемых в страны, где действует политика отсрочки уплаты НДС (например, в Евросоюз), предприятие может подать заявку на отсрочку уплаты импортного НДС в стране импортёра и одновременно подать декларацию на возврат экспортных налогов в России, чтобы компенсировать разницу в налогах. Обратите внимание: чтобы воспользоваться политикой отсрочки уплаты НДС, необходимо обеспечить совпадение информации в торговом контракте, декларации на таможенную очистку и документах логистики, а также предприятие должно быть зарегистрировано для уплаты НДС в стране импортёра.
Кроме того, при взаимных операциях с связанными лицами необходимо обеспечить соответствие ценообразования принципу независимых сделок, чтобы налоговый орган не признал перераспределение прибыли и не повлиял на нормальную декларацию возврата экспортных налогов. Также в 2026 году налоговые органы усилили контроль над потоком средств при возврате экспортных налогов: отклонение суммы полученных средств от суммы в декларации на таможенную очистку не должно превышать 5%, при превышении необходимо предоставить обоснование.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Соблюдение норм при получении и выплате средств является одним из ключевых пунктов проверки при возврате экспортных налогов. В 2026 году органы валютного регулирования требуют, чтобы средства от экспорта были получены в течение 90 дней после выбытия товара из страны. Если по особым причинам невозможно получить средства в срок, необходимо подать заявку на регистрацию отсрочки получения средств в орган валютного регулирования до истечения срока получения средств, иначе налоговый орган приостановит право предприятия на возврат экспортных налогов. Обратите внимание: средства должны поступать на валютный счет предприятия для текущих операций или счет для расчетов в юанях с иностранными контрагентами.
Если средства поступают на офшорный счет, необходимо предоставить операционный отчет офшорного счета и документ подтверждения источника средств, чтобы доказать, что средства являются оплатой за экспортируемый товар. Кроме того, в сообщении SWIFT или документе о платеже через CIPS необходимо указать номер декларации на таможенную очистку и номер контракта, чтобы налоговый орган мог проверить совпадение потока средств и потока товаров. При отсутствии такой информации может быть признан возврат средств, что вызовет риски соблюдения норм.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Торговый контракт является важным документом, подтверждающим соблюдение норм при получении возврата экспортных налогов. Необходимо в контракте четко указать положения, связанные с возвратом экспортных налогов. Во-первых, контракт должен содержать точную информацию о названии, характеристиках, количестве товара, сумме сделки и способе расчета, которая должна совпадать с информацией в декларации на таможенную очистку и счете на добавленную стоимость. Во-вторых, необходимо указать срок получения средств, чтобы избежать влияния задержки получения средств на декларацию возврата экспортных налогов.
Если задержка получения средств вызвана покупателем, в контракте необходимо предусмотреть требование предоставления покупателем документа об отсрочке платежа как основания для подачи заявки на регистрацию отсрочки получения средств. Кроме того, если товар имеет дефекты и требуется возврат или замена, в контракте необходимо предусмотреть процедуру возврата и замены товара и требования к документам, чтобы избежать несоответствия между декларацией на таможенную очистку и фактическим товаром, которое повлияет на последующую процедуру возврата экспортных налогов. Также необходимо сохранить оригинал контракта и его перевод (если контракт составлен на иностранном языке) — при письменном запросе налогового органа нужно предоставить полный комплект документов контракта.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Результат проверки товара таможней напрямую влияет на процедуру возврата экспортных налогов. В 2026 году таможня увеличила процент проверок экспортируемых товаров, особенно товаров с высокой ставкой возврата налогов. Если товар попал под проверку, необходимо обеспечить полное совпадение фактического товара с информацией в декларации на таможенную очистку, включая название, характеристики, количество и код ТН ВЭД.
При обнаружении несоответствия между товаром и декларацией таможня выпишет «уведомление о нештатной ситуации при проверке», что не только задержит выбытие товара из страны, но также приведет к пометке декларации как нештатной в налоговой системе и невозможности подать заявку на возврат налогов. Обратите внимание: при проверке необходимо сотрудничать с сотрудниками таможни и предоставить соответствующие документы, например инструкцию по продукту, отчет о качестве.
Если товар изготовлен по индивидуальному заказу, необходимо предоставить документы с требованиями покупателя, чтобы доказать достоверность информации в декларации. Кроме того, после завершения проверки необходимо сразу получить «уведомление о разрешении на выбытие товара после проверки» и сохранить его как вспомогательный документ подтверждения фактического выбытия товара.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Для экспорта опасных товаров или товаров с особой упаковкой соблюдение норм упаковки косвенно влияет на процедуру возврата экспортных налогов. В 2026 году налоговые органы требуют, чтобы при экспорте опасных товаров предоставлялся действительный сертификат упаковки опасных грузов по стандартам ООН и отчет MSDS. Если упаковка не соответствует требованиям, таможня откажет в разрешении на выбытие товара из страны, что приведет к невозможности выполнения основного условия для получения возврата экспортных налогов.
Кроме того, если товар поврежден из-за некачественной упаковки во время транспортировки, покупатель может отказаться от товара или потребовать его замены, что повлияет на срок получения средств и вызовет нештатную ситуацию при декларации возврата экспортных налогов. Обратите внимание: отчет MSDS должен соответствовать стандартам страны импортёра. Если страна импортёра имеет особые требования к содержанию отчета MSDS, необходимо заранее скорректировать его, чтобы избежать задержки товара в порту, задержки даты выбытия из страны и, как следствие, влияния на декларацию возврата налогов.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
При аудите соблюдения норм при возврате экспортных налогов особое внимание уделяется совпадению «четырех потоков»: потока товаров, потока средств, потока счетов и потока контрактов. В 2026 году налоговые органы используют систему взаимной проверки на основе больших данных — любое несоответствие между этими потоками вызовет предупреждение и начнется письменный запрос налогового органа. Обратите внимание: дата выписки входящего счета на добавленную стоимость должна быть до даты экспорта товара. Если счет выписан позже даты экспорта, необходимо предоставить обоснование, иначе может возникнуть подозрение на фиктивное выставление счетов.
Кроме того, архивирование документов необходимо завершить в течение 15 дней после декларации возврата налогов. Архивные документы включают декларацию на таможенную очистку, документы логистики, входящие счета и контракты — необходимо сохранить оригиналы или электронные сканы, срок хранения составляет 7 лет. При невыполнении требования к архивированию налоговый орган возвращает выплаченные средства и приостанавливает право предприятия на возврат налогов. Также при декларации за несколько месяцев необходимо обеспечить точность данных, чтобы избежать отказа в декларации из-за ошибок при вводе данных.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
С точки зрения планирования логистической цепи, процедура возврата экспортных налогов должна тесно взаимодействовать с процессами логистической цепи предприятия. Во-первых, на этапе заключения контракта необходимо четко указать требования к возврату экспортных налогов и включить сроки подготовки документов в план логистической цепи, чтобы избежать влияния задержки подготовки документов на декларацию. Во-вторых, можно оптимизировать управление запасами, сократить время транспортировки товара от завода до порта, чтобы обеспечить своевременное выбытие товара из страны и не превысить срок декларации.
Кроме того, можно изменить торговые условия, например, заменить FOB на CIF, при условии контроля расходов, чтобы четко определить ответственность за логистику и снизить влияние нештатных ситуаций в логистике на возврат экспортных налогов. Обратите внимание: в 2026 году срок зачисления возвращаемых налогов сокращен до 15 рабочих дней. Предприятие может включить возвращаемые налоговые средства в план денежных потоков, оптимизировать использование средств и снизить стоимость капитала.