Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какова полная процедура оформления возврата экспортных налогов для внешнеторговых предприятий в 2026 году и какие являются ее ключевые этапы?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец малого и среднего внешнеторгового предприятия в Шанхае, которое существует уже 1 год. Основной нашей деятельностью является экспорт женской одежды в Евросоюз. Это мой третий отгрузочный партии. Первые два раза я использовал схему экспорта под чужой паспорт и не оформлял возврат налогов.
На этот раз коллеги рассказали, что официальный возврат налогов позволяет значительно снизить затраты, поэтому я выбрал обычную торговлю через грузоперевозчика. Отгрузка была в марте, и я только что получил декларацию на таможенный учет и специализированный счет-фактуру по НДС. Но я совершенно не понимаю, как действовать — раньше друг рассказал, что из-за неполноты документов и просрочки декларации он не только не получил возврат налогов, но и был оштрафован.
Я очень боюсь совершить ошибку, а кроме того, я один занимаюсь финансами в компании и совсем не понимаю, что такое «совпадение четырех потоков». Также я не знаю, изменились ли правила возврата налогов в 2026 году. Хочу узнать, как можно успешно оформить возврат налогов и какие детали нужно особенно внимательно учитывать?
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Предварительная проверка документов должна быть направлена на детали，ключевым моментом является строгое соблюдение принципа «совпадения четырех потоков». В 2026 году таможня Шанхая и налоговые органы реализовали сетевой обмен данными и их сопоставление по четырем потокам: товарно-транспортная накладная (поток товаров)，справка о поступлении валюты (денежный поток)，специализированный счет-фактуру по НДС (поток счетов) и договоры внутренней и внешней торговли (поток договоров) должны полностью совпадать по наименованию товара，коду ГС，количеству и сумме. Особенно важно，чтобы дата выставления счет-фактуры по НДС не была позднее，чем через 30 дней после даты экспорта，указанной в декларации на таможенный учет. Штамп таможни о проверке на экземпляре декларации на таможенный учет для возврата налогов должен быть четким и без исправлений. Если есть недостатки，необходимо сразу же подать заявление на перевыпуск документа，чтобы избежать возврата декларации на этапе подачи.
При взаимодействии на ключевых этапах необходимо строго соблюдать временные рамки. В 2026 году возврат экспортных налогов внешней торговли полностью переведен на электронную процедуру оформления через онлайн-платформу. После получения документов необходимо внести данные в систему декларации на возврат экспортных налогов версии V2.8. Крайний срок подачи декларации — период подачи декларации по НДС в апреле года，следующего за годом экспорта. В вашем случае，при отгрузке в марте，декларацию необходимо подать не позднее 15 апреля 2027 года. При внесении данных необходимо гарантировать полное совпадение десятизначного кода ГС с кодом в декларации на таможенный учет. Если система выдаст предупреждение о несоответствии кода，необходимо сразу же связаться с таможней，чтобы проверить правильность классификации，запрещено самостоятельно изменять код и принудительно подавать декларацию.
Необходимо заранее подготовить план действий на случай возникновения нештатных ситуаций. После подачи декларации вы получите уведомление от налогового органа о запросе дополнительных документов — необходимо предоставить подтверждающие материалы (контракт на закупку，транспортные документы，справка о поступлении валюты и т.д.) в течение 10 рабочих дней. Запрещено подделывать или изменять документы，если документы действительно отсутствуют，можно подать в налоговый орган «Заявление на продление срока подачи декларации на возврат экспортных налогов» и соответствующие подтверждения. Максимальный срок продления составляет 6 месяцев，что позволяет избежать штрафа за просрочку.
Финальное соблюдение норм предполагает архивное хранение документов. В течение 10 рабочих дней после поступления возвращаемых средств необходимо упорядочить и архивировать декларацию на таможенный учет，специализированный счет-фактуру по НДС，контракт на закупку，транспортные документы и другие материалы. Срок хранения должен составлять не менее 10 лет. В 2026 году налоговые органы Шанхая периодически проводят проверки архивных материалов через систему больших данных. При неполноте архивированных документов будет осуществлен возврат выплаченных сумм возврата налогов，а также будет нарушена возможность оформления возврата налогов в будущем.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Предпосылкой для оформления возврата экспортных налогов является правильное заполнение декларации на таможенный учет. В 2026 году таможня реализовала реальное время обмен данными с налоговыми органами. «Место происхождения товара на территории страны» в декларации на таможенный учет должно совпадать с адресом регистрации продавца, указанным в специализированном счет-фактуре по НДС.
Если товары изготовлены по договору подряда, необходимо указать фактическое место производства. Классификация по коду ГС должна строго соответствовать требованиям «Тарифного кодекса экспортно-импортных товаров» 2026 года. Если указание состава ткани одежды не соответствует фактическому, это не только повлияет на возврат налогов, но и может вызвать споры с таможней по вопросу оценки стоимости товара.
Кроме того, «способ реализации валюты» в декларации на таможенный учет должен совпадать с фактическим способом поступления валюты. Если используется реализация валюты по аккредитиву, необходимо указать номер аккредитива в примечании к декларации на таможенный учет, чтобы избежать запроса дополнительных документов со стороны налогового органа из-за несоответствия данных.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Транспортные документы являются одним из ключевых материалов для архивирования при оформлении возврата экспортных налогов. В 2026 году налоговые органы подключились к национальной платформе логистических данных и могут напрямую получать и проверять данные о накладной, коносаменте и т.д. Отправитель в накладной должен совпадать с организацией, осуществляющей торговлю, указанной в декларации на таможенный учет. Если используется экспорт через агентство, необходимо предоставить агентский договор и указать название заказчика в накладной.
Кроме того, при выборе промежуточной транспортировки необходимо предоставить документы о промежуточной обработке в транзитном порту, чтобы гарантировать непрерывность потока товаров. Важно отметить, что если из-за отмены погрузки контейнера фактическая дата экспорта не совпадает с датой в декларации на таможенный учет, необходимо сразу же подать заявление в таможню на изменение декларации, иначе несоответствие дат экспорта повлияет на подачу декларации на возврат налогов.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
В 2026 году внешнеторговые предприятия, экспортирующие товары в Евросоюз, могут оптимизировать процедуру возврата налогов, используя политику отсрочки уплаты НДС (VAT). При подаче заявления на отсрочку уплаты НДС в Евросоюз не нужно уплачивать импортный НДС в стране импорта, при этом это не влияет на подачу декларации на возврат экспортных налогов в Китае. Важно, что цена при взаимосвязанных сделках должна соответствовать принципу независимых сделок.
Если цена сделки между матерской компанией и дочерней компанией за рубежом отличается от рыночной цены более чем на 10%, налоговые органы признают необходимость корректировки цены перекачки, не только будут осуществлять возврат выплаченных сумм возврата налогов, но и начислят пеню. Кроме того, если предприятие одновременно занимается внутренней и внешней торговлей, необходимо строго разделять учет налогового кредита по внутренней и внешней торговле, запрещено использовать налоговый кредит по внутренней торговле для возврата налогов по внешней торговле.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
В 2026 году требования к соблюдению норм при поступлении валюты при оформлении возврата экспортных налогов стали более жесткими. Срок поступления валюты должен составлять не более 12 месяцев после даты экспорта.
Если планируется срочный поступление валюты, необходимо заранее подать в налоговый орган «Заявление на регистрацию срочного поступления валюты». Документом подтверждения поступления валюты является официальная справка банка о поступлении средств.
Если используется трансграничная оплата в юанях через систему CIPS, необходимо предоставить подтверждение о выполнении платежа по системе CIPS, чтобы гарантируем отслеживаемость денежного потока. Кроме того, если по причине банкротства клиента за рубежом, невыполнения обязательств и других причин валюта не поступает, необходимо предоставить соответствующие подтверждающие документы и подать заявление в налоговый орган на оформление возврата налогов с учетом условного поступления валюты, чтобы избежать неудачного оформления возврата налогов из-за не поступления валюты.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Договоры внешней торговли являются важным подтверждающим документом при оформлении возврата экспортных налогов. В 2026 году налоговые органы больше внимания уделяют соблюдению норм в условиях договоров. Контракт на внутреннюю закупку должен четко указывать наименование товара, количество, цену за единицу, дату поставки, и эти данные должны полностью совпадать с данными в декларации на таможенный учет и специализированном счет-фактуре по НДС.
Агенский договор на экспорт должен четко определять права и обязанности заказчика и агентства, включая субъект ответственности за подачу заявления на возврат налогов, способ распределения сумм возврата налогов и т.д., чтобы избежать юридических споров в будущем из-за неясных условий договора. Кроме того, если экспортируются товары, связанные с интеллектуальной собственностью, необходимо предоставить свидетельство о регистрации защиты интеллектуальной собственности в таможне, чтобы избежать влияния проблем с нарушением прав интеллектуальной собственности на возврат налогов.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Результат таможенной проверки товаров напрямую влияет на подачу декларации на возврат налогов. В 2026 году таможня реализовала реальное время обмен данными о результатах проверок с налоговыми органами.
Если при проверке таможни обнаружится несоответствие фактического товара данным, указанным в декларации на таможенный учет, декларация будет отмечена как аномальная и не может быть использована для оформления возврата налогов. Если после проверки таможня выдает «Протокол таможенной проверки», необходимо предоставить его как архивный материал при оформлении возврата налогов.
Если в протоколе указаны требования по исправлению недостатков, необходимо выполнить их в установленный срок и предоставить отчет о исправлении в таможню, иначе это повлияет на последующие заявления на возврат налогов. Кроме того, если из-за таможенной проверки отгрузка товара задерживается, необходимо сразу же изменить дату экспорта в декларации на таможенный учет, чтобы она совпадала с фактической датой экспорта.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Для товаров с упаковкой, таких как экспорт одежды, соблюдение норм при оформлении документов на упаковку влияет на проверку архивных материалов при возврате налогов. В 2026 году налоговые органы включают соблюдение норм упаковки в вспомогательные показатели при проверке декларации на возврат налогов. Если для упаковки используется материал, содержащий формальдегид и относящийся к экологически чувствительным материалам, необходимо предоставить отчет MSDS, чтобы гарантировать соответствие упаковки экологическим требованиям страны импорта.
Маркировка на упаковке должна совпадать с данными о товаре в декларации на таможенный учет, например, размеры одежды и состав ткани должны соответствовать атрибутам товара, соответствующим коду ГС в декларации. Кроме того, если из-за повреждения при транспортировке маркировка на упаковке стала неразборчивой, необходимо изготовить новую маркировку и предоставить подтверждающие документы, чтобы избежать признания несоответствия документов при архивировании.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
В 2026 году ядром аудита возврата экспортных налогов является проверка соблюдения принципа «совпадения четырех потоков». Налоговые органы используют анализ больших данных для сопоставления взаимосвязи между потоком товаров, денежным потоком, потоком счетов и потоком договоров.
Если обнаружится обратный денежный поток (например, клиент за рубежом переводит оплату на частный счет на территории Китая), сделка будет признана как фейковый экспорт, выплаченные суммы возврата налогов будут возвращены, и будет наложен штраф. Запрос дополнительных документов является распространенным способом аудита возврата налогов.
Если получено такое уведомление, необходимо предоставить правдивые и полные подтверждающие материалы, включая контракт на закупку, транспортные документы, справку о поступлении валюты и т.д., запрещено скрывать или изменять материалы. Кроме того, необходимо разработать и внедрить систему управления документами для возврата налогов, регулярно проводить самостоятельную проверку документов, чтобы избежать влияния утраты или повреждения документов на оформление возврата налогов.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Возврат экспортных налогов можно включить в модель точного расчета затрат в цепочке поставок. В 2026 году внешнеторговые предприятия могут повысить эффективность возврата налогов путем оптимизации расположения цепочки поставок, например, создать центр закупок в регионе-пилоте по возврату экспортных налогов, чтобы получить более быстрый возврат средств. Управление запасами должно быть синхронизировано с подачей декларации на возврат налогов.
Если товары из запасов были экспортированы, но декларация на возврат налогов не была подана вовремя, это приведет к чрезмерному остатку налогового кредита и повлияет на оборотные средства предприятия. Кроме того, можно оптимизировать затраты на возврат налогов путем перехода между торговыми терминами CIF/FOB. Если выбран термин FOB, необходимо гарантировать правдивость и соответствие нормам документов по перевозке и страховке, чтобы избежать влияния неразумного распределения расходов на базу для исчисления налогов при возврате.