Решаем вместе
Ответы по ВЭД
В чем основное содержание, какие применимые субъекты и необходимые условия политики возврата экспортных налогов на 2026 год?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец малого внешнеэкономического предприятия в Шанхае, специализирующегося на продаже предметов домашнего обихода среднего и высокого класса. В этом году я удвоил объем заказов на европейский рынок, думал, что заработаю хорошую прибыль, но стоимость сырья и морской перевозки выросла почти на 20%. Недавно компания, предоставляющая услуги по возврату налогов, вдруг увеличила комиссионные на 30%, и моя последняя прибыль была сжата практически до нуля.
Я хочу самостоятельно осуществлять возврат экспортных налогов, но совершенно не понимаю эту политику и очень волнуюсь — не знаю, что такое ее основное содержание, подходит ли она для малых предприятий, есть ли скрытые трудности при подаче заявки, и не повлияют ли ошибки при обработке на конвертацию валюты за европейские заказы или не вызовут ли они внимание налоговых органов. Каждый день я мучусь с пачкой таможенных деклараций и входящих счетов-фактур, просто хочу понять реальное положение с этой политикой, чтобы не попасть в неприятности.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Сначала раскроем три часто встречающиеся заблуждения внешнеэкономических предприятий относительно политики возврата экспортных налогов: первое — заблуждение，что все экспортируемые товары могут быть предметом заявки на возврат налогов，на самом деле только товары，соответствующие четырем основным условиям: «таможенная очистка и вывоз за пределы страны，учет как реализация в бухгалтерском учете，получение и сверка валютных поступлений，относимость к предмету обложения НДС и акцизным налогом»，могут быть предметом заявки，второе — заблуждение，что малые внешнеэкономические предприятия не могут самостоятельно подать заявку на возврат налогов，на самом деле при соблюдении требований к квалификации любое предприятие，независимо от его размера，может самостоятельно подать заявку，третье — не учитывать основное требование о соответствии четырех потоков，подать заявку только на основании таможенной декларации，что является нарушением，на которое сейчас налоговые органы обращают особое внимание.
Если попасть в эти заблуждения，возникнут цепные негативные последствия: например，если подать заявку на товары，не соответствующие требованиям，налоговые органы отклонят заявку，и срок зачисления средств по возврату налогов может быть задержан до 6 месяцев，что напрямую сократит денежные потоки предприятия，если не выполнить требование о соответствии четырех потоков，налоговые органы начнут проверку по запросам，что приведет не только к остановке процесса возврата налогов，но и к включению предприятия в список объектов особого контроля，повлияв на последующую таможенную очистку экспортных товаров，конвертацию валюты и даже кредитное доверие банков.
Меры по физической изоляции рисков: заранее провести предварительную проверку заявки через официальную систему предварительной подачи заявок на возврат экспортных налогов налоговых органов，чтобы проверить соответствие документов требованиям，доверить проверку соответствия входящих счетов-фактур，таможенных деклараций，договоров и документов о получении валюты организации с опытом работы в качестве внешнеэкономического агента более 20 лет.
Индивидуальные рекомендации по снижению потерь: если уже было подано нарушительное заявление，необходимо в течение 3 рабочих дней представить объяснительную записку с печатью предприятия и исправленные материалы заявки，при необходимости можно обратиться к налоговым органам за консультацией по заполнению заявки，чтобы снизить влияние на рейтинг предприятия.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
С точки зрения таможенной очистки основное условие применения политики возврата экспортных налогов — это законная таможенная очистка и вывоз товара за пределы страны. Основные поля таможенной декларации, такие как «дата экспорта», «форма внешнеэкономической деятельности», «код товара», «способ расчета», должны полностью соответствовать данным заявки на возврат налогов. В 2026 году Таможня Шанхая реализовала обмен данными в режиме реального времени между системой таможенных деклараций и системой налоговых органов по возврату экспортных налогов.
Если код товара в таможенной декларации логически не соответствует коду товара во входящем счете-фактуре, системой проверки на основе ИИ налоговых органов заявка на возврат налогов будет немедленно отклонена, и это запустит последующую ручную проверку, увеличив срок возврата налогов. Кроме того, если товары декларируются по некоммерческим или бонусным формам, таким как «образцы», «дарения», «обработка сырья на заказ», предприятие не может воспользоваться политикой возврата экспортных налогов; если в течение 6 месяцев после экспорта не был получен платеж за товар, необходимо самостоятельно подать заявку на продление срока получения валюты в налоговые органы и представить соответствующие документы, в противном случае товары будут считаться реализованными на внутреннем рынке, и предприятию придется заплатить дополнительно НДС и пеню, что также повлияет на рейтинг предприятия по возврату налогов.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
С точки зрения международной логистики реализация политики возврата экспортных налогов напрямую связана с документами, подтверждающими вывоз товара за пределы страны. В 2026 году порт Шанхая реализовал обмен данными в режиме реального времени между морскими коносаментами, авиаперевозочными накладными и таможенными декларациями. Если вес товаров, количество мест или марки на логистических документах не соответствуют данным таможенной декларации, налоговые органы не смогут подтвердить вывоз товара за пределы страны и отклонят заявку на возврат налогов.
Кроме того, если товары возвращаются после экспорта, необходимо в течение 30 дней подать заявку на возврат товаров в таможню и одновременно подать заявку на отмену заявки на возврат налогов в налоговые органы, в противном случае налоговые органы сочтут это нарушением при возврате налогов и потребуют уплаты дополнительных налогов и пени. При этом выбор схемы прямой доставки сократит срок выдачи документов, подтверждающих вывоз товара, и ускорит процесс проверки заявки на возврат налогов; если выбрать схему доставки с транзитом, необходимо убедиться, что логистические документы транзитного порта признаются российскими налоговыми органами, чтобы избежать остановки процесса возврата налогов из-за отсутствия документов.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
С точки зрения международного налогообложения политика возврата экспортных налогов по своей сути является налоговой льготой, введенной государством для снижения стоимости экспорта внешнеэкономическими предприятиями и повышения международной конкурентоспособности товаров, ее основная цель — возврат уплаченных предприятием НДС и акцизных налогов. В 2026 году политика возврата экспортных налогов реализуется по классифицированному управлению: внешнеэкономические предприятия класса А и В могут воспользоваться услугой быстрого возврата налогов с зачислением средств в течение 3 рабочих дней, а предприятия класса С и D проходят проверку в течение 15-30 дней.
Кроме того, если внешнеэкономическое предприятие осуществляет экспорт по модели трансграничной электронной коммерции B2C, оно может воспользоваться политикой возврата налогов без представления счетов-фактур, но должно соблюдать требование о соответствии трех потоков: данных о сделках на платформе трансграничной электронной коммерции, данных о логистике и данных о платежах; если осуществлять экспорт по обычной форме внешнеэкономической деятельности, необходимо убедиться, что организация, выдавшая входной счет-фактуру, соответствует поставщику товаров, и что данные счета-фактуры полностью совпадают с данными таможенной декларации, чтобы избежать налоговых проверок по борьбе с уклонением от уплаты налогов из-за неразумного ценообразования при связанных сделках.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
С точки зрения соответствия требованиям при трансграничных платежах основное условие применения политики возврата экспортных налогов — это законное получение валюты предприятием. В 2026 году Государственное управление валютного контроля реализовало обмен данными в режиме реального времени между данными о получении валюты и системой налоговых органов по возврату экспортных налогов. Если сумма полученной валюты отличается от суммы сделки в таможенной декларации более чем на 5%, необходимо представить объяснительную записку о разнице и соответствующие документы в налоговые органы, в противном случае заявка на возврат налогов будет отклонена.
Кроме того, если предприятие получает платеж на оффшорный счет, необходимо убедиться, что записи операций по оффшорному счету могут быть проверены российскими налоговыми органами, чтобы избежать остановки процесса возврата налогов из-за невозможности представления документов о получении валюты; если предприятие получает платеж через систему трансграничных платежей в юанях (система CIPS), оно может воспользоваться услугами приоритетной проверки заявки на возврат налогов, не нужно проводить операции по покупке и конвертации валюты, что снизит риск колебаний валютного курса. При этом предприятие должно убедиться, что источник полученных средств соответствует покупателю экспортируемых товаров, чтобы избежать налоговых проверок по соответствию требованиям из-за подозрения на возврат средств.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
С точки зрения международного права внешнеэкономической деятельности применение политики возврата экспортных налогов должно основываться на законном и действительном международном торговом договоре. В 2026 году налоговые органы отнесли международный торговой договор к числу основных документов для заявки на возврат налогов. Если имя покупателя, название товаров или сумма сделки в договоре не соответствуют данным таможенной декларации или документов о получении валюты, налоговые органы сочтут это нарушением при возврате налогов и потребуют уплаты дополнительных налогов и пени.
Кроме того, если в экспортном договоре предусмотрено условие, что «продавец отвечает за возврат налогов», предприятие должно убедиться, что оно имеет соответствующую квалификацию для возврата налогов, чтобы избежать споров по договору из-за невозможности возврата налогов; если предприятие доверяет услугам по возврату налогов агентской компании, необходимо в договоре поручительства четко указать права и обязанности агентской компании, особенно условия компенсации в случае неудачного возврата налогов, чтобы избежать экономических потерь предприятия из-за ошибок агентской компании. При этом предприятие должно убедиться, что экспортируемые товары соответствуют требованиям по интеллектуальной собственности, чтобы избежать задержки товаров на таможне из-за нарушения прав интеллектуальной собственности, что приведет к невозможности завершения таможенной очистки и вывоза товаров, а следовательно, к невозможности воспользоваться политикой возврата экспортных налогов.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
С точки зрения таможенной проверки на месте реализация политики возврата экспортных налогов напрямую связана с результатами таможенной проверки товаров на месте. В 2026 году Таможня Шанхая реализовала обмен данными в режиме реального времени между данными таможенной проверки на месте и системой налоговых органов по возврату экспортных налогов. Если при проверке на месте обнаруживается, что фактические характеристики, модель или количество товаров не соответствуют данным таможенной декларации, это будет считаться ложной декларацией, предприятие не сможет воспользоваться политикой возврата экспортных налогов, и таможня назначит штраф.
Кроме того, если товары подлежат обязательному санитарно-эпидемиологическому или ветеринарному контролю, необходимо убедиться, что данные о товарах в сертификате проверки полностью совпадают с данными таможенной декларации, в противном случае налоговые органы сочтут, что документы неполные, и отклонят заявку на возврат налогов. При этом предприятие должно заранее подготовить маркировку упаковки товаров, чтобы убедиться, что марки и номера партий соответствуют данным таможенной декларации, чтобы избежать увеличения времени проверки на месте из-за невозможности быстрого подтверждения данных о товарах, что повлияет на срок вывоза товаров и задержит подачу заявки на возврат налогов.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
С точки зрения планирования цепочки поставок основная цель политики возврата экспортных налогов — снижение стоимости экспорта внешнеэкономическими предприятиями и повышение международной конкурентоспособности товаров. В 2026 году политика возврата экспортных налогов интегрирована с цифровым управлением цепочкой поставок. Если предприятие использует цифровую систему управления цепочкой поставок, оно может автоматически сопоставлять таможенные декларации, входящие счета-фактуры и документы о получении валюты, что повысит эффективность подачи заявки на возврат налогов.
Кроме того, предприятие может оптимизировать структуру цепочки поставок, выбрав поставщиков, соответствующих требованиям политики возврата экспортных налогов, чтобы убедиться в соответствии входящих счетов-фактур требованиям; если предприятие осуществляет экспорт по торговому термину CIF, необходимо убедиться, что счета-фактуры за морскую перевозку и страхование признаются налоговыми органами, чтобы избежать снижения суммы возврата налогов из-за невозможности вычета этих расходов. При этом предприятие может использовать стратегию синхронизации запасов, рационально планируя время производства и перевозки экспортируемых товаров, чтобы убедиться в своевременном получении платежей после экспорта, ускорить зачисление средств по возврату налогов и повысить скорость оборота капитала.