Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие основные требования к квалификации и условия соблюдения нормативов необходимы для оформления возврата экспортных налогов?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель производственного предприятия по внешнеэкономической деятельности из Шанхая, специализирующегося на оборудовании для палёного отдыха на природе. В прошлом месяце я заключил годовой договор с европейским клиентом на поставку 1200 навесов для палёного отдыха. Раньше, чтобы не заморачиваться, я всегда использовал схему экспорта через третье лицо.
Теперь сумма заказа составляет почти миллион юаней, и я хочу перейти на официальный режим экспорта, чтобы получить возврат налогов и снизить расходы. Но последние дни я ночами изучал материалы и всё больше запутываюсь: то говорят, что обязательно нужно иметь право самостоятельной внешнеэкономической деятельности, то что можно обратиться к агентству; кто-то утверждает, что поступление иностранной валюты должно произойти в течение 90 дней после таможенного оформления, другой говорит о 180 днях.
Более того, я боюсь, что предыдущая история экспорта через третье лицо повлияет на текущее заявление на возврат налогов. Я очень обеспокоен и хочу четко узнать, какие конкретные условия нужно выполнить для оформления возврата экспортных налогов, чтобы не попасть в ловушки и не задержать выполнение заказа.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Сначала нужно выполнить предварительную проверку квалификации: если предприятие самостоятельно оформляет возврат налогов，оно должно иметь<**действующую регистрацию права на самостоятельную внешнеэкономическую деятельность**>，а в свидетельстве о налоговой регистрации должна быть указана квалификация на возврат экспортных налогов，если вы обращаетесь к агентству для оформления возврата налогов，убедитесь，что агентство имеет действующую регистрацию на оказание услуг по возврату экспортных налогов в таможенных и налоговых органах，и что между вами заключается официальный договор об агентстве по возврату экспортных налогов，в котором четко прописаны права и обязанности сторон.
Во-вторых，основные требования к соблюдению нормативов при сделках: товары должны фактически вывезти за пределы страны и пройти таможенное оформление на экспорт，они должны быть включены в Список товаров，подлежащих возврату (освобождению от уплаты) экспортных налогов，утвержденный Федеральным налоговым управлением，сделка должна быть реальной и соответствовать принципу «соответствия четырех потоков» — основные сведения (наименование товара，количество，сумма) в договоре，специальном налоговом счете на добавленную стоимость，таможенной декларации и документах о поступлении/переводе валюты должны полностью совпадать. Запрещены фейковые операции или обратный перевод средств.
В-третьих，жесткие требования к документам и поступлению иностранной валюты: нужно сохранить<**специальную таможенную декларацию на возврат экспортных налогов**>，специальный входной налоговый счет на добавленную стоимость (который нужно отметить как сертифицированный и не использовать для вычета налогов при реализации на внутреннем рынке)，бухгалтерскую книгу продаж экспортных товаров，поступление иностранной валюты должно произойти в течение 180 дней после таможенного оформления экспорта，в особых случаях，например，при просрочке платежа иностранным клиентом，нужно заранее подать заявление в налоговые органы на продление срока поступления валюты.
Наконец，план на случай нештатных ситуаций: если в таможенной декларации есть ошибки в сведениях，нужно подать заявление на отмену декларации и повторную подачу в течение 30 дней после её выдачи，если документы потеряны，нужно своевременно обратиться в соответствующие органы для получения дубликатов или подтверждающих документов，если налоговые органы проводят проверку через корреспонденцию，нужно предоставить реальные документы о сделке，чтобы избежать приостановки права на возврат налогов из-за неудачной проверки.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Таможенная декларация для оформления возврата экспортных налогов должна заполняться строго в соответствии с требованиями таможни: товарный код должен полностью совпадать с фактическим товаром, цена ФОБ должна быть рассчитана точно (с вычетом транспортных расходов, страховых премий и других расходов за пределами страны), в декларации нужно отметить знак «специально для возврата экспортных налогов».
Если есть расхождения в наименовании товара или количестве между таможенной декларацией и налоговым счетом на добавленную стоимость, нужно подать заявление на отмену декларации и повторную подачу в течение 30 дней после экспорта, в противном случае налоговые органы признают декларацию недостоверной и отклонят заявление на возврат налогов. Кроме того, в режиме интегрированного таможенного оформления данные декларации должны синхронизироваться с налоговой системой в режиме реального времени, если есть задержка в передаче данных, нужно своевременно связаться с таможенными и налоговыми органами для согласования, чтобы не пропустить срок подачи заявления на возврат налогов.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Фактическое вывоз товара за пределы страны является основным условием для возврата экспортных налогов, нужно убедиться, что сведения о порту погрузки и времени вывоза в консигнационном свидетельстве совпадают с таможенной декларацией, если из-за отмены погрузки или переполнения судна товар вывозится с задержкой, нужно своевременно уведомить налоговые органы и обновить сведения о времени вывоза в таможенной декларации. Кроме того, нужно сохранить оригинал консигнационного свидетельства или копию электронного свидетельства, если происходит изменение порта назначения или возврат товара обратно, нужно подать <**Свидетельство о возврате экспортного товара обратно с уплатой уже возвращенных налогов (или без уплаты)**> в течение 15 дней, в противном случае будет признано, что товар не был фактически вывезен, и вы не сможете воспользоваться правом на возврат налогов. Также нужно обратить внимание на срок бесплатного хранения в порту, чтобы не допустить задержки при проверке из-за задержки товара в порту и не задержать получение документов для возврата налогов.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Входной налоговый счет на добавленную стоимость, соответствующий возврату экспортных налогов, должен быть реальным и соответствовать нормативам, запрещено использовать поддельные или оформленные через третье лицо счета. Если вы используете режим отсрочки уплаты НДС при экспорте в страны ЕС, нужно убедиться, что сведения о товарах в декларации по НДС за пределами страны и в заявлении на возврат экспортных налогов полностью совпадают, чтобы избежать риска двойного налогообложения.
Кроме того, цены при связанных сделках должны соответствовать принципу независимых сделок, если цена сделки отличается от рыночной более чем на 20%, налоговые органы запустят проверку по борьбе с уклонением от уплаты налогов, приостановят право на возврат налогов и потребуют уплатить недостающие налоги. Для предприятий, не имеющих права на самостоятельную внешнеэкономическую деятельность, можно обратиться к лицензированному агентству для оформления возврата налогов, не оформляя самостоятельно право на внешнеэкономическую деятельность, но нужно убедиться, что рейтинг налоговой надежности агентства составляет А или В.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Поступление иностранной валюты должно происходить через официальные каналы трансграничных платежей (например, SWIFT, CIPS), запрещено использовать личные счета или оффшорные счета для несанкционированного поступления валюты. Сумма поступившей валюты должна совпадать с ценой ФОБ в таможенной декларации, если есть вычеты в виде комиссий или скидок, они должны быть четко прописаны в договоре и подтверждены соответствующими документами.
Кроме того, при конвертации валюты нужно указать в банке «поступление валюты от экспорта товаров», если из-за колебаний валютного курса сумма поступившей валюты немного отличается от суммы в таможенной декларации, нужно предоставить объяснение о пересчете по валютному курсу, чтобы не было признано, что поступление относится к неторговым операциям, что повлияет на заявление на возврат налогов. Для предприятий в пилотных регионах действует упрощенная политика в отношении валютных операций, не нужно подавать документы о поступлении валюты по каждой операции отдельно, но нужно сохранить записи о поступлении валюты для проверки.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
В внешнеторговом договоре должны четко прописаны основные условия: наименование товара, количество, цена, способ транспортировки, способ оплаты, запрещено использовать неясные или мягкие условия. Если из-за силовых обстоятельств происходит задержка в поставке товара или поступлении платежа, нужно своевременно сохранить соответствующие доказательства (например, официальные объявления, записи общения с клиентом) и подать заявление на продление срока подачи заявления на возврат налогов в налоговые органы.
Кроме того, если товары связаны с интеллектуальной собственностью, нужно заранее выполнить регистрацию защиты интеллектуальной собственности в таможенных органах, чтобы избежать задержки товара при таможенном оформления из-за нарушения прав интеллектуальной собственности, что приведет к невозможности фактического вывоза и воспользоваться правом на возврат налогов. Договор нужно сохранить в оригинале или в нотариально заверенной копии, он будет являться основным доказательством при налоговой проверке через корреспонденцию.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Если товар проходит прямую таможенную проверку при экспорте, нужно предоставить реальные образцы товаров и документы таможенным органам, если результат проверки совпадает с сведениями в таможенной декларации, попросите таможенный орган поставить печать «Проверка пройдена» на декларацию; если есть расхождения между результатом проверки и сведениями в декларации, нужно своевременно скорректировать сведения в декларации и подать её повторно, в противном случае декларация будет признана недостоверной, и вы не сможете оформить возврат налогов. Также нужно проверить подлинность пломбы контейнера, если пломба повреждена или её номер не совпадает с номером в таможенной декларации, нужно своевременно связаться с логистической компанией для уточнения ситуации и сохранить доказательства, чтобы избежать сомнений в реальности сделки из-за замены товара, что повлияет на заявление на возврат налогов.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Если экспортируемые товары относятся к опасным категориям (например, газовые баллоны для палёного отдыха), они должны соответствовать стандартам упаковки опасных грузов ООН, нужно предоставить сертифицированный отчет MSDS и свидетельство о проверке качества упаковки опасных грузов, в противном случае вы не сможете выполнить таможенное оформление и фактически вывезти товар, а значит, не сможете воспользоваться правом на возврат налогов. Для хрупких товаров или точного оборудования нужно использовать буферную упаковку, соответствующую требованиям транспортировки, чтобы избежать повреждения товара в процессе транспортировки.
Если товар поврежден и нужно его вернуть обратно, нужно своевременно подать свидетельство о возврате товара и уплатить уже возвращенные налоги, в противном случае предприятие будет включено в список организаций с налоговыми нарушениями, и право на возврат налогов будет приостановлено. Кроме того, маркировка на упаковке должна совпадать с маркировкой в таможенной декларации, чтобы избежать задержки при проверке из-за несоответствия маркировки.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
При оформлении возврата экспортных налогов нужно строго соблюдать принцип «соответствия четырех потоков»: основные сведения (наименование товара, количество, сумма, участники сделки) в потоке договоров, потоке счетов, потоке товаров и потоке средств должны полностью совпадать. Если происходит обратный перевод средств (например, после поступления валюты вы переводите средства обратно на счет иностранного клиента), нужно своевременно объяснить ситуацию налоговым органам и предоставить соответствующие доказательства, в противном случае сделка будет признана фейковой, и вы столкнетесь с требованием вернуть возвращенные налоги, штрафом или даже уголовной ответственностью.
Кроме того, документы нужно сохранить на 5 лет для проверки, включая таможенную декларацию, налоговые счета на добавленную стоимость, документы о поступлении валюты, договоры и т.д. Если документы потеряны, нужно своевременно обратиться в соответствующие органы для получения дубликатов или подтверждающих документов, в противном случае вы не сможете пройти налоговую проверку.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Коммерческие термины напрямую влияют на сумму, по которой подается заявление на возврат налогов: при использовании термина ФОБ нужно использовать цену ФОБ как базу для подачи заявления на возврат налогов; при использовании термина CIF нужно вычесть транспортные расходы, страховые премии, комиссии и другие расходы за пределами страны перед подачей заявления на возврат налогов; при использовании термина EXW нужно убедиться, что товар фактически вывезен за пределы страны и прошел таможенное оформление, в противном случае вы не сможете воспользоваться правом на возврат налогов. Кроме того, при управлении запасами в цепочке поставок нужно убедиться, что количество товаров, вывезенных со склада, совпадает с количеством в таможенной декларации.
Если есть расхождения между учетными данными и фактическим количеством товаров, нужно своевременно скорректировать учетные записи запасов и объяснить причину налоговым органам, чтобы избежать неудачной налоговой проверки из-за нарушений в учете запасов. Для предприятий с годовым объемом экспорта более 5 миллионов юаней можно подать заявление на возврат налогов в безбумажном формате, что сократит время на получение возвращаемых средств.