Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие основные документы и дополнительные материалы необходимо представить при оформлении возврата экспортных налогов внешнеторговой компанией?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я специалист по работе с документами внешней торговли в небольшой внешнеторговой компании в Шанхае. Это мой первый опыт самостоятельной работы с декларацией на возврат экспортных налогов. На прошлой неделе мы отправили партию офисной мебели в Германию, и теперь нужно подготовить материалы для возврата налогов.
Но чем больше я изучаю информацию, тем больше мне беспокойства: старые коллеги постоянно напоминали, что пропуск документов может привести к возврату заявки на возврат налогов или даже к налоговой проверке, но я не могу различить, какие документы являются обязательными, а какие дополнительными для подтверждения; кроме того, я слышал, что требования к документам для внешнеторговых и производственных компаний разные, мы занимаемся чистой закупкой товаров для последующей экспорта — что именно нужно подготовить? Я еще больше боюсь пропустить документы, требования к которым указаны не явно, и задержать поступление средств возврата налогов — у нашей небольшой компании всегда есть проблемы с оборотом денежных средств, этот возврат налогов мы планируем использовать для оплаты за следующую партию товаров, мы не можем себе позволить ошибку, пожалуйста, объясните мне четко категории документов и требования к ним!
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Сначала необходимо предварительно провести проверку документов на соответствие требованиям，уделяя особое внимание уникальности и соответствию основных документов: внешнеторговой компании нужно убедиться，что наименование покупателя，наименование товара，количество на специальном счет-фактуре по добавочной стоимости полностью совпадают с данными в декларации на таможенный учет экспортных товаров，а в комментарии счет-фактуры должно быть указано «для возврата экспортных налогов»，в декларации на таможенный учет нужно проверить соответствие порта экспорта，формы внешней торговли，условий поставки реальным экспортным операциям，чтобы избежать аномалий при проверке из-за ошибок в этих полях.
При работе с ключевыми этапами нужно учесть: в течение 15 дней после экспорта товаров необходимо подтвердить электронную информацию из декларации на таможенный учет экспортных товаров，одновременно собрать транспортные документы (например，морской коносамент，авиационный коносамент) и проверить соответствие номера коносамента с данными в декларации на таможенный учет，после получения валютных средств нужно сохранить выписку из банка о получении средств，убедившись，что разница между суммой в выписке и суммой по условиям поставки в декларации на таможенный учет находится в разумных пределах (обычно не более 5%).
При возникновении аномалий нужно заранее разработать план действий: если обнаружен несоответствие информации на специальном счет-фактуре по добавочной стоимости и в декларации на таможенный учет，необходимо немедленно связаться с поставщиком для аннулирования и повторного выставления счет-фактуры，чтобы не пропустить срок декларации на возврат налогов (360 дней с момента выставления счет-фактуры)，если электронная информация из декларации на таможенный учет не синхронизировалась вовремя，нужно связаться с таможней для повторной отправки данных，одновременно подать заявление в налоговый орган о переносе срока декларации.
Для окончательного соблюдения требований нужно завершить регистрацию документов: собрать все основные документы (декларация на таможенный учет，специальный счет-фактура по добавочной стоимости，выписка из банка о получении средств) и дополнительные документы (список упаковки，договор，транспортные документы) в папку и сохранить их для проверки не менее 5 лет，чтобы при проверке налоговым органом можно было сразу предоставить полный пакет материалов.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Декларация на таможенный учет как один из основных документов для возврата экспортных налогов требует особого внимания при заполнении формы внешней торговли: если это обычная внешняя торговля, нужно указать «обычная внешняя торговля» (код 0110), если указать «образцы товаров и рекламные материалы А» (код 3010), то возврат налогов будет невозможен; одновременно нужно убедиться, что условия поставки в декларации на таможенный учет совпадают с условиями в счет-фактуре, если условия поставки FOB, в декларации на таможенный учет нужно указать конкретные суммы грузовых расходов и страховки, чтобы избежать снижения суммы возврата налогов налоговым органом из-за несоответствия условий поставки. Кроме того, дата экспорта в декларации на таможенный учет должна совпадать с фактической датой погрузки на судно, если произошла смена судна, необходимо своевременно подать заявление в таможню на изменение даты экспорта в декларации, иначе это повлияет на сроки декларации на возврат налогов.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Транспортные документы являются дополнительными подтверждающими документами для возврата экспортных налогов, нужно убедиться, что номер коносамента полностью совпадает с номером в декларации на таможенный учет, на морском коносаменте нужно проверить, что наименование отправителя совпадает с наименованием внешнеторговой компании, если это коносамент фрахтового агента, необходимо одновременно предоставить копию основного коносамента судовой компании; на авиационном коносаменте нужно проверить соответствие номера рейса и даты отправки данным в декларации на таможенный учет. Кроме того, если товары проходят транзит, нужно сохранить документы о погрузке и разгрузке в порту транзита, чтобы избежать задержки возврата налогов налоговым органом из-за невозможности подтверждения фактической экспорта товаров; если произошла отмена погрузки и смена порта доставки, необходимо своевременно обновить транспортные документы и одновременно изменить информацию в декларации на таможенный учет, чтобы сохранить соответствие всей цепи документов.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При оформлении возврата экспортных налогов внешнеторговой компании нужно учитывать срок вычета налога по специальному счет-фактуре по добавочной стоимости: в течение 360 дней с момента выставления счет-фактуры нужно провести аттестацию и подать декларацию на возврат налогов, если пропустить этот срок, не удастся получить льготу на возврат налогов; одновременно нужно учесть, если товары закуплены как для внутренней, так и для внешней торговли, необходимо отдельно учитывать суммы налога на добавочную стоимость для экспорта, которые нельзя использовать для вычета при внутренней торговле, иначе это приведет к налоговой проверке по поводу вычета суммы налога. Кроме того, если компания использует форму экспорта через доверенное лицо, необходимо получить свидетельство об экспорте товаров через доверенное лицо, выданное доверенным лицом, и использовать его как один из основных документов для декларации на возврат налогов, иначе декларация будет невозможна.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Выписка из банка о получении валютных средств является обязательным дополнительным документом для возврата экспортных налогов, нужно убедиться, что разница между суммой в выписке и суммой по условию поставки FOB в декларации на таможенный учет находится в разумных пределах (обычно не более 5%), если разница большая, нужно предоставить разумные подтверждающие материалы, например, документы о банковских комиссиях, объяснение колебаний валютного курса и т.д.; одновременно нужно убедиться, что субъект, получивший валютные средства, совпадает с хозяйствующим субъектом в декларации на таможенный учет, если валютные средства получили третья сторона, нужно предоставить подтверждение от налогового органа о получении средств третьей стороной, иначе это повлияет на поступление средств возврата налогов. Кроме того, если используется кросс-бордерная расчетная система в юанях (CIPS), нужно сохранить подтверждение из сообщения CIPS как доказательство соответствия требованиям при получении валютных средств.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Договор о поставке экспортных товаров является обязательным документом для регистрации возврата налогов, нужно убедиться, что стороны договора, наименование товара, количество, сумма полностью совпадают с данными в декларации на таможенный учет и счет-фактуре, в договоре должны быть четко указаны форма внешней торговли, условия поставки, условия оплаты и другие ключевые пункты; если используется форма оплаты по аккредитиву, нужно сохранить копию аккредитива и его исправления, убедившись, что условия аккредитива совпадают с условиями договора, чтобы избежать риска неполучения средств из-за «мягких условий» аккредитива, что повлияет на возврат налогов. Кроме того, если товары имеют проблемы с качеством и нужно их вернуть или заменить, нужно сохранить договор о возврате или замене товаров, декларацию на таможенный учет и другие материалы, своевременно подать в налоговый орган заявление о подтверждении возврата товаров с уплатой налога (или без возврата налогов), чтобы избежать риска несоответствия требованиям из-за неоформления этой процедуры.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Документы для возврата экспортных налогов должны соответствовать требованию «совпадения четырех потоков»: поток договоров, поток товаров, поток счет-фактур, поток денежных средств должны полностью совпадать, если происходит несоответствие трех или четырех потоков, это приведет к налоговой проверке путем направления запросов; одновременно нужно учесть срок хранения документов: все документы для возврата налогов нужно сохранить для проверки не менее 5 лет, если документы потеряны из-за некачественного хранения, необходимо своевременно обратиться в соответствующие органы для их восстановления, например, подать заявление в таможню на повторное выдачу декларации на таможенный учет, запросить копию счет-фактуры у поставщика с печатью, иначе не удастся пройти последующую проверку налоговым органом. Кроме того, на этапе предварительной декларации нужно особое внимание уделить соответствию электронной информации документов с бумажными копиями, чтобы избежать возврата заявки после официальной декларации.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
С точки зрения цепочки поставок, подготовка документов для возврата экспортных налогов должна быть синхронизирована с этапами закупки и логистики: на этапе закупки нужно заранее договориться с поставщиком о требованиях к выставлению специального счет-фактуры по добавочной стоимости, чтобы информация на счет-фактуре соответствовала данным в будущей декларации на таможенный учет; на этапе логистики нужно потребовать от фрахтового агента своевременное предоставление точных транспортных документов, чтобы избежать аномалий при возврате налогов из-за ошибки в номере коносамента; одновременно нужно разработать механизм отслеживания документов на всей цепочке: от выставления счет-фактуры при закупке, до таможенного оформления товаров, получения валютных средств и декларации на возврат налогов, на каждом этапе нужно фиксировать статус документов, чтобы избежать возврата налогов из-за пропуска или задержки документов. Кроме того, для разных форм внешней торговли (например, обычная внешняя торговля, кросс-бордерная электронная коммерция B2B) нужно разработать индивидуальные списки управления документами, чтобы гарантировать соответствие требованиям.