--- title: "Нужно ли как стороне-заказчику, так и стороне-посреднику уплачивать НДС при экспорте по агентскому договору?" description: "Многие компании испытывают затруднения с вопросами налогообложения и возврата экспортного налога при агентском экспорте，опасаясь двойного налогообложения или пропуска льготных мер. В данной статье анализируются последние политические изменения 2026 года，разграничиваются налоговые обязательства стороны-заказчика и стороны-посреднику，даются рекомендации по соответствующему декларированию для получения возврата налога，описываются способы избежания рисков санкций，что помогает компаниям снизить налог..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ency-export-vat-liability-principal-agent.html" language: "ru" type: "Q&A" category: "Вопросы и ответы по экспорту" datePublished: "2026-05-16" dateModified: "2026-05-16" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 7 --- # Нужно ли как стороне-заказчику, так и стороне-посреднику уплачивать НДС при экспорте по агентскому договору? ## Вопрос Я владелец малого и среднего предприятия, занимающегося экспортом одежды. Недавно впервые попытался организовать экспорт через посредническую компанию, но постоянно волнуюсь по поводу налоговых вопросов. На прошлой неделе коллега сказал мне, что при агентском экспорте может быть двойное налогообложение — я так испугался, что сразу приостановил работу над текущими заказами. Теперь хочу разобраться: кто должен уплачивать налоги — сторона-заказчик или сторона-посредник? Нужно ли стороне-заказчику заниматься вопросами НДС, если посредническая компания уже декларирует его? Можно ли воспользоваться новой политикой возврата экспортного налога 2026 года при агентском экспорте? Какие санкции предусмотрены за несоответствующее декларирование? Малое предприятие не выдерживает лишних проблем, поэтому хочу разобраться в этих вопросах, чтобы не попасть в неприятную ситуацию. ## Ответы ### Ответ 1 — Лучший ответ При агентской модели экспорта налоговые обязательства необходимо четко разграничить: сторона-заказчик как владелец товаров является субъектом возврата экспортного налога и при соответствии требованиям не уплачивает НДС на экспортной стадии，сторона-посредник уплачивает НДС только с агентского вознаграждения по ставке 6%. Ошибка в традиционной модели заключается в том，что сторона-заказчик считает，что сторона-посредник несет все налоговые обязательства，из-за чего не подает заявление на возврат налога своевременно，что приводит к задержке оборотных средств. Согласно политике 2026 года，при агентском экспорте можно оптимизировать процесс через модель **«Возврат экспортного налога по доверенности от заказчика»**: сторона-заказчик должна соответствовать трем требованиям для доступа к данной модели — быть общим налогоплательщиком，иметь регистрацию на возврат (освобождение от) экспортного налога и заключить официальный агентский договор. Сторона-посредник может подать заявление на возврат налога от имени заказчика，при этом средства перечисляются напрямую на счет стороны-заказчика，что сокращает срок возврата налога в среднем на 3–5 рабочих дней. Пример расчета экономии: Предположим，сторона-заказчик экспортировала одежду на сумму 1 000 000 юаней，ставка возврата налога — 13%，срок декларирования по традиционной модели — 15 дней，по модели доверенного представительства — 10 дней. При годовой ставке 4% экономия на издержках за задержку средств составляет около 71 юаня，при задержке на 1 месяц убыток составляет около 424 юаня. Соответствующее оформление по доверенности также позволяет избежать риска штрафов за ошибки в декларации в размере 5–10%. Необходимо соблюдать ключевые требования соответствия законодательству: сторона-посредник должна сохранять документы не менее 5 лет，сторона-заказчик должна обеспечивать реальный экспорт товаров，избегать нарушения в виде «фейкового агентства при фактически самостоятельном экспорте»，в противном случае ей будет аннулировано право на возврат налога и потребуется уплатить недоимку. **status:** accepted **Author:** Lucas Liu **Date:** 2026-05-16 ### Ответ 2 При декларировании агентского экспорта в графе «Тип торговли» декларации необходимо указать «1090 — Другая торговля», а в графе «Примечания» указать «Агентский экспорт» и наименование стороны-посредника. Часто допускают ошибку, указывая «0110 — Обычная торговля», из-за чего таможня не может сопоставить данные для возврата налога, что приводит к задержке средств. Как действовать: если декларация уже подана, нужно в течение 3 дней подать заявление на отмену и повторное подачу декларации, предоставив агентский договор и документ о регистрации; если декларация еще не подана, заранее согласовывайте правила заполнения графы с таможенным брокером. **status:** suggested **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-05-16 ### Ответ 3 При агентском экспорте сторона-посредник может снизить налоговую нагрузку по НДС с агентского вознаграждения за счет вычета входного НДС: для этого необходимо получить счета за услуги логистики, таможенного брокера и другие связанные услуги, которые можно вычесть по ставке 6%. Политика отсрочки уплаты НДС (VAT) 2026 года действует для сценариев, когда товары импортируются по агентскому договору и сразу экспортируются: сторона-заказчик должна соответствовать требованиям — конечный экспорт импортированных товаров, оформление регистрации на отсрочку уплаты НДС, заключение трехстороннего договора — тогда можно отсрочить уплату импортного НДС и снизить нагрузку на оборотные средства. **status:** suggested **Author:** Daniel Xu **Date:** 2026-05-16 ### Ответ 4 При агентском экспорте средства от экспорта могут поступать на счет стороны-посредника или стороны-заказчика: если средства поступают на счет стороны-посредника, необходимо перевести их на счет стороны-заказчика в течение 3 дней и указать в SWIFT-сообщении «Перевод средств за товары по агентскому экспорту»; если средства поступают напрямую на счет стороны-заказчика, необходимо предоставить банку агентский договор и таможенную декларацию, чтобы избежать признания поступления средств как необычного. После модернизации системы CIPS в 2026 году трансграничные платежи в юанях будут зачисляться в режиме T+0, поэтому рекомендуется предпочитать расчеты в юанях, чтобы снизить риск колебаний валютного курса. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-05-16 ### Ответ 5 Для возврата экспортного налога при агентском экспорте необходимо соблюдать принцип «соответствия четырех потоков»: поток договоров, поток товаров, поток средств и поток счетов должны совпадать. При аудите часто выявляют несовпадение потока средств, например, когда сторона-посредник не перечисляет средства от экспорта своевременно. Как действовать: вести журнал перечисления средств и сохранять документы подтверждения; если возникло расхождение, подайте объяснение и подтверждающие документы в течение 15 дней, чтобы избежать приостановки возврата налога. **status:** suggested **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-05-16 ### Ответ 6 В агентском договоре по экспорту необходимо четко прописать налоговые условия: указать, что «сторона-заказчик несет все налоговые обязательства по товарам, сторона-посредник уплачивает НДС только с агентского вознаграждения» и «сторона-посредник помогает оформить возврат экспортного налога». Если эти условия не прописаны, могут возникнуть споры: например, если сторона-посредник откажет помочь в оформлении возврата налога, стороне-заказчику придется защищать свои права в суде, что займет 3–6 месяцев. В договоре также необходимо предусмотреть ответственность за хранение документов, чтобы избежать их потери, которая приведет к неудаче при оформлении возврата налога. **status:** suggested **Author:** Cindy Chen **Date:** 2026-05-16 ### Ответ 7 Оптимизация издержек при агентском экспорте может осуществляться путем выбора торговых терминов: если сторона-заказчик выбирает термин FOB, сторона-посредник может помочь в переговорах с логистической компанией для снижения издержек на 10–15%; если выбирается термин CIF, сторона-посредник может сэкономить 5% на страховании за счет оптового заказа. Планирование цепочки поставок должно соответствовать срокам возврата налога и потоку средств: например, нужно разделить периоды агентского экспорта и внутренних закупок, чтобы избежать того, что задержанные средства от возврата налога повлияют на возможность оплаты закупок. **status:** suggested **Author:** Victor Sun **Date:** 2026-05-16 ## Связанные категории - [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/) - [Вопросы и ответы по НДС](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/) - [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/) - [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/) - [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/) - [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/) - [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/) ## Материалы по теме - [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/) - [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/) - [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/) - [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/) - [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"ru", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "Нужно ли как стороне-заказчику, так и стороне-посреднику уплачивать НДС при экспорте по агентскому договору?", "text": "Я владелец малого и среднего предприятия, занимающегося экспортом одежды. Недавно впервые попытался организовать экспорт через посредническую компанию, но постоянно волнуюсь по поводу налоговых вопросов. На прошлой неделе коллега сказал мне, что при агентском экспорте может быть двойное налогообложение — я так испугался, что сразу приостановил работу над текущими заказами. Теперь хочу разобраться: кто должен уплачивать налоги — сторона-заказчик или сторона-посредник? Нужно ли стороне-заказчику заниматься вопросами НДС, если посредническая компания уже декларирует его? Можно ли воспользоваться новой политикой возврата экспортного налога 2026 года при агентском экспорте? Какие санкции предусмотрены за несоответствующее декларирование? Малое предприятие не выдерживает лишних проблем, поэтому хочу разобраться в этих вопросах, чтобы не попасть в неприятную ситуацию.", "answerCount": 7, "upvoteCount": 7, "datePublished": "2026-05-16T08:59:42Z", "dateModified": "2026-05-16T09:06:28Z", "author": { "@type": "Person", "name": "Zhongshen Trading China", "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ency-export-vat-liability-principal-agent.html" } ,"acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "При агентской модели экспорта налоговые обязательства необходимо четко разграничить: сторона-заказчик как владелец товаров является субъектом возврата экспортного налога и при соответствии требованиям не уплачивает НДС на экспортной стадии，сторона-посредник уплачивает НДС только с агентского вознаграждения по ставке 6%. Ошибка в традиционной модели заключается в том，что сторона-заказчик считает，что сторона-посредник несет все налоговые обязательства，из-за чего не подает заявление на возврат налога своевременно，что приводит к задержке оборотных средств. Согласно политике 2026 года，при агентском экспорте можно оптимизировать процесс через модель «Возврат экспортного налога по доверенности от заказчика» : сторона-заказчик должна соответствовать трем требованиям для доступа к данной модели — быть общим налогоплательщиком，иметь регистрацию на возврат (освобождение от) экспортного налога и заключить официальный агентский договор. Сторона-посредник может подать заявление на возврат налога от имени заказчика，при этом средства перечисляются напрямую на счет стороны-заказчика，что сокращает срок возврата налога в среднем на 3–5 рабочих дней. Пример расчета экономии: Предположим，сторона-заказчик экспортировала одежду на сумму 1 000 000 юаней，ставка возврата налога — 13%，срок декларирования по традиционной модели — 15 дней，по модели доверенного представительства — 10 дней. При годовой ставке 4% экономия на издержках за задержку средств составляет около 71 юаня，при задержке на 1 месяц убыток составляет около 424 юаня. Соответствующее оформление по доверенности также позволяет избежать риска штрафов за ошибки в декларации в размере 5–10%. Необходимо соблюдать ключевые требования соответствия законодательству: сторона-посредник должна сохранять документы не менее 5 лет，сторона-заказчик должна обеспечивать реальный экспорт товаров，избегать нарушения в виде «фейкового агентства при фактически самостоятельном экспорте»，в противном случае ей будет аннулировано право на возврат налога и потребуется уплатить недоимку.", "upvoteCount": 7, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ency-export-vat-liability-principal-agent.html#acceptedAnswer", "datePublished": "2026-05-16T10:47:17Z", "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/lucas-liu/"} } ,"suggestedAnswer": [ { "@type": "Answer", "text": "При декларировании агентского экспорта в графе «Тип торговли» декларации необходимо указать «1090 — Другая торговля», а в графе «Примечания» указать «Агентский экспорт» и наименование стороны-посредника. Часто допускают ошибку, указывая «0110 — Обычная торговля», из-за чего таможня не может сопоставить данные для возврата налога, что приводит к задержке средств. Как действовать: если декларация уже подана, нужно в течение 3 дней подать заявление на отмену и повторное подачу декларации, предоставив агентский договор и документ о регистрации; если декларация еще не подана, заранее согласовывайте правила заполнения графы с таможенным брокером.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ency-export-vat-liability-principal-agent.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-05-16T10:29:23Z", "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/kevin-lin/"} } , { "@type": "Answer", "text": "При агентском экспорте сторона-посредник может снизить налоговую нагрузку по НДС с агентского вознаграждения за счет вычета входного НДС: для этого необходимо получить счета за услуги логистики, таможенного брокера и другие связанные услуги, которые можно вычесть по ставке 6%. Политика отсрочки уплаты НДС (VAT) 2026 года действует для сценариев, когда товары импортируются по агентскому договору и сразу экспортируются: сторона-заказчик должна соответствовать требованиям — конечный экспорт импортированных товаров, оформление регистрации на отсрочку уплаты НДС, заключение трехстороннего договора — тогда можно отсрочить уплату импортного НДС и снизить нагрузку на оборотные средства.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ency-export-vat-liability-principal-agent.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-05-16T10:25:30Z", "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/daniel-xu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "При агентском экспорте средства от экспорта могут поступать на счет стороны-посредника или стороны-заказчика: если средства поступают на счет стороны-посредника, необходимо перевести их на счет стороны-заказчика в течение 3 дней и указать в SWIFT-сообщении «Перевод средств за товары по агентскому экспорту»; если средства поступают напрямую на счет стороны-заказчика, необходимо предоставить банку агентский договор и таможенную декларацию, чтобы избежать признания поступления средств как необычного. После модернизации системы CIPS в 2026 году трансграничные платежи в юанях будут зачисляться в режиме T+0, поэтому рекомендуется предпочитать расчеты в юанях, чтобы снизить риск колебаний валютного курса.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ency-export-vat-liability-principal-agent.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-05-16T09:59:12Z", "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/eric-zhou/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Для возврата экспортного налога при агентском экспорте необходимо соблюдать принцип «соответствия четырех потоков»: поток договоров, поток товаров, поток средств и поток счетов должны совпадать. При аудите часто выявляют несовпадение потока средств, например, когда сторона-посредник не перечисляет средства от экспорта своевременно. Как действовать: вести журнал перечисления средств и сохранять документы подтверждения; если возникло расхождение, подайте объяснение и подтверждающие документы в течение 15 дней, чтобы избежать приостановки возврата налога.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ency-export-vat-liability-principal-agent.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-05-16T09:18:50Z", "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/grace-wang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "В агентском договоре по экспорту необходимо четко прописать налоговые условия: указать, что «сторона-заказчик несет все налоговые обязательства по товарам, сторона-посредник уплачивает НДС только с агентского вознаграждения» и «сторона-посредник помогает оформить возврат экспортного налога». Если эти условия не прописаны, могут возникнуть споры: например, если сторона-посредник откажет помочь в оформлении возврата налога, стороне-заказчику придется защищать свои права в суде, что займет 3–6 месяцев. В договоре также необходимо предусмотреть ответственность за хранение документов, чтобы избежать их потери, которая приведет к неудаче при оформлении возврата налога.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ency-export-vat-liability-principal-agent.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-05-16T09:16:34Z", "author": {"@type": "Person","name": "Cindy Chen","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/cindy-chen/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Оптимизация издержек при агентском экспорте может осуществляться путем выбора торговых терминов: если сторона-заказчик выбирает термин FOB, сторона-посредник может помочь в переговорах с логистической компанией для снижения издержек на 10–15%; если выбирается термин CIF, сторона-посредник может сэкономить 5% на страховании за счет оптового заказа. Планирование цепочки поставок должно соответствовать срокам возврата налога и потоку средств: например, нужно разделить периоды агентского экспорта и внутренних закупок, чтобы избежать того, что задержанные средства от возврата налога повлияют на возможность оплаты закупок.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ency-export-vat-liability-principal-agent.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-05-16T09:06:28Z", "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/victor-sun/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по экспорту", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Нужно ли как стороне-заказчику, так и стороне-посреднику уплачивать НДС при экспорте по агентскому договору?"} ] } ] ```