Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие конкретно виды трансграничной торговли могут воспользоваться государственной политикой возврата экспортных налогов в Китае?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеэкономического предприятия в Шанхае, специализирующегося на экспорте электромеханической продукции. На прошлой неделе я только что заключил заказ на обычную торговлю на миллион долларов с европейским клиентом, одновременно веду работу над мелким заказом по переработке импортированных материалов. Раньше из-за неверной классификации вида торговли мой запрос на возврат налогов был отклонен, и я получил возвратные средства только через 3 месяца, почти столкнувшись с проблемами с денежным потоком.
Теперь я особенно опасаюсь снова попасть в неприятности: мне не только нужно узнать, какие конкретно виды торговли сейчас имеют право на возврат экспортных налогов, но и понять различия в требованиях к подаче заявок на возврат налогов для разных видов торговли, а также есть ли особые виды торговли, которые часто упускаются из виду, но также имеют право на возврат налогов. Пожалуйста, объясните мне это подробно!
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
В настоящее время виды торговли，имеющие право на воспользование государственной политикой возврата экспортных налогов в Китае，в основном делятся на две категории: обычные и особые. К обычным относятся преимущественно обычная торговля，торговля с переработкой импортированных материалов，к особым – переработка и пересылка импортированных материалов на дальнейшую обработку，экспорт товаров для иностранных подрядных проектов，торговля с переработкой и монтажом материалов за границей и т.д.
Детали предварительной проверки документов: Необходимо заранее проверить коды таможенного контроля，соответствующие виду торговли，например，для обычной торговли код контроля "0110"，для торговли с переработкой импортированных материалов – "0615"，чтобы убедиться，что код полностью соответствует фактическому сценарию бизнеса и избежать возникновения предупреждения от налоговых органов при проверке заявки на возврат налогов из-за неверной классификации. Одновременно нужно проверить，чтобы наименование товаров，модель и характеристики на входящих счетах-фактурах по налогу на добавленную стоимость совпадали с информацией в таможенной декларации，исключая расхождения в наименованиях товаров.
Сопряжение ключевых этапов: После того как товары будут декларированы на вывоз и таможенная очистка будет завершена，необходимо собрать все документы，такие как специальные счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость на входе，возвратный бланк таможенной декларации，документы，подтверждающие получение платежа за экспорт и т.д。в течение 45 дней со дня выдачи таможенной декларации，одновременно выполнить предварительную заявку в модуле возврата экспортных налогов электронного налогового органа，и после одобрения предварительной заявки подать официальную заявку. Для торговли с переработкой импортированных материалов дополнительно необходимо предоставить документ о закрытии книжки по торговле с переработкой и таможенный документ об уплате налогов за импортированные материалы.
План действий при возникновении нештатных ситуаций: Если вы обнаружили неверную классификацию вида торговли，необходимо подать заявку в таможенный орган на аннулирование и повторную подачу декларации в течение 10 дней со дня выдачи таможенной декларации. Если срок истек，нужно представить детальное описание ситуации бизнеса и соответствующие подтверждающие документы，такие как договор купли-продажи，документы логистики и т.д。в компетентный налоговый орган，чтобы добиться одобрения при ручной проверке и избежать отказа или задержки в рассмотрении заявки на возврат налогов.
Окончательное соблюдение норм: Необходимо строго обеспечивать соответствие "потока товаров，потока документов，потока денежных средств，потока счетов-фактур". Все документы，связанные с возвратом налогов，должны храниться для возможной проверки не менее 5 лет，и необходимо в любое время сотрудничать с налоговыми органами при последующих проверках，чтобы гарантировать полное соблюдение норм во всем процессе возврата налогов.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
На этапе таможенной декларации заполнение кодов таможенного контроля для разных видов торговли с правом на возврат налогов должно строго соответствовать нормам таможенных органов, например, для обычной торговли – "0110", для переработки импортированных материалов – "0615", для переработки и пересылки импортированных материалов на дальнейшую обработку – "0654" и т.д. Если код будет заполнен неверно, даже если товары уже вывезены за границу, таможенная декларация не сможет интегрироваться с системой налогового возврата налоговых органов.
Кроме того, для торговли с переработкой импортированных материалов необходимо одновременно декларировать сумму льготного таможенного режима для импортированных материалов при подаче декларации, чтобы избежать дефицита суммы при последующем закрытии книжки, что может повлиять на скорость рассмотрения заявки на возврат налогов. Если вид торговли в таможенной декларации не соответствует фактическому бизнесу, необходимо подать заявку на исправление до завершения таможенной очистки: после завершения таможенной очистки исправление станет значительно сложнее, и может быть инициирована проверка на соблюдение норм со стороны таможенных органов.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Для видов торговли с правом на возврат налогов на этапе логистики необходимо гарантировать фактический вывоз товаров за границу – это один из ключевых предварительных условий для возврата налогов. Товары по обычной торговле должны вывозиться за границу через официальные международные логистические каналы, при этом предоставляются логистические документы, подтверждающие вывоз, такие как морская коносамент, воздушная накладная и т.д.; импорт материалов и экспорт готовой продукции по торговле с переработкой импортированных материалов должны находиться под контролем книжки по торговле с переработкой, а траектория логистики должна соответствовать порту, зарегистрированному в книжке.
Если по особым причинам нужно изменить порт вывоза или переместить товары в другой склад, необходимо своевременно известить таможенные и налоговые органы, предоставив документы, подтверждающие изменение порта и т.д., чтобы избежать того, что из-за необычной траектории логистики будет сделан вывод о том, что товары фактически не вывезены за границу, и вы лишитесь права на возврат налогов. Кроме того, информация о получателе и отправителе в логистических документах должна соответствовать информации в таможенной декларации и договоре купли-продажи, исключая расхождения с информацией третьей стороной логистического оператора.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Для разных видов торговли с правом на возврат налогов существуют различия в налоговом учете: сумма возврата налогов по обычной торговле рассчитывается как цена свободно-причальная вывозимых товаров, умноженная на ставку возврата налогов; для торговли с переработкой импортированных материалов сумма возврата налогов рассчитывается после вычета суммы льготного таможенного режима за импортированные материалы. Для торговли с переработкой и монтажом материалов за границей необходимо после вывоза товаров представить в налоговый орган документы, такие как свидетельство о регистрации предприятия по переработке за границей, договор на переработку и т.д., чтобы иметь право подать заявку на возврат налогов.
Кроме того, если предприятие одновременно ведет несколько видов торговли с правом на возврат налогов, необходимо вести отдельный учет объема продаж и налогов на добавленную стоимость на входе для каждого вида торговли, не смешивая учет, иначе налоговый орган инициирует проверку, и заявка на возврат налогов будет приостановлена. Одновременно необходимо следить за изменениями ставок возврата налогов и своевременно корректировать стратегию ценообразования для разных видов торговли, чтобы максимизировать доход от налогового возврата.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
На этапе получения и уплаты валюты для видов торговли с правом на возврат налогов необходимо соблюдать правила валютного регулирования: получение платежа за экспорт по обычной торговле должно быть выполнено в течение 180 дней после вывоза товаров за границу; получение платежа по торговле с переработкой импортированных материалов должно соответствовать прогрессу закрытия книжки по торговле с переработкой.
Если используется трансграничная оплата в юанях (CIPS), необходимо гарантировать, что код операции в платежном сообщении соответствует виду торговли, например, для обычной торговли – "121010", для переработки импортированных материалов – "121030", чтобы избежать невозможности закрытия получения платежа из-за неверного кода операции, что повлияет на заявку на возврат налогов. Кроме того, для получения платежа за экспорт товаров для иностранных подрядных проектов можно закрыть получение платежа на основании документов, таких как договор на подрядный проект, акт сверки счетов по иностранному проекту и т.д., не предоставляя обычные документы, подтверждающие получение платежа за экспорт, но необходимо гарантировать достоверность и соответствие нормам этих документов.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Договоры купли-продажи для видов торговли с правом на возврат налогов должны четко содержать условия о виде торговли: например, договор на обычную торговлю должен четко указывать время и место перехода права собственности на товары; договор на торговлю с переработкой импортированных материалов должен четко указывать способ предоставления материалов, требования к поставке готовой продукции и т.д. Для экспорта товаров для иностранных подрядных проектов договор должен четко указывать конкретное назначение товаров для строительства за границей, чтобы избежать того, что из-за неясных условий договора налоговый орган признает товары не предназначенными для проекта, и вы лишитесь права на возврат налогов.
Кроме того, если из-за торгового спора товары должны быть возвращены обратно, необходимо своевременно представить в налоговый орган документы, такие как свидетельство о возврате товаров, соглашение о разрешении спора и т.д., и уплатить возвратные средства в соответствии с правилами, чтобы избежать рисков несоблюдения налоговых норм. Одновременно субъект, подписавший договор, должен соответствовать субъекту в таможенной декларации и документе, подтверждающем получение платежа, исключая ситуацию, когда договор подписан третьей стороной от имени одной из сторон.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
На этапе аудита возврата экспортных налогов ключевой пункт проверки для видов торговли с правом на возврат налогов – это "соответствие четырех потоков", то есть полное совпадение информации в потоке товаров, потоке документов, потоке денежных средств и потоке счетов-фактур. Для обычной торговли проверяется соответствие времени выдачи счетов-фактур на входе времени покупки товаров; для торговли с переработкой импортированных материалов проверяется соответствие записей о закрытии книжки по торговле с переработкой информации в таможенной декларации.
Если при аудите обнаруживается отсутствие документов для вида торговли или несоответствие информации, предприятие должно дополнить и уточнить соответствующие документы в течение 15 дней, иначе заявка на возврат налогов будет отклонена, и предприятие может быть включено в список объектов повышенного налогового контроля. Кроме того, предприятие должно разработать систему управления документами для видов торговли с правом на возврат налогов, регулярно упорядочивать и архивировать документы, чтобы гарантировать возможность сотрудничества при аудиторской проверке в любое время.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С точки зрения планирования цепочки поставок у разных видов торговли с правом на возврат налогов есть различия в структуре затрат: затраты по обычной торговле в основном включают затраты на закупку, логистические затраты, таможенные пошлины и т.д.; затраты по торговле с переработкой импортированных материалов включают затраты на материалы в льготном таможенном режиме, затраты на переработку и т.д. Предприятию нужно выбрать подходящий вид торговли в зависимости от размера заказа и требований клиента: например, для крупных заказов обычная торговля упрощает процесс, для мелких заказов на переработку переработка импортированных материалов позволяет снизить затраты на материалы.
Кроме того, необходимо следить за сроками возврата налогов для разных видов торговли: срок возврата налогов по обычной торговле составляет примерно 30-60 дней, по торговле с переработкой импортированных материалов – примерно 60-90 дней (из-за необходимости закрытия книжки по торговле с переработкой). Предприятие должно планировать денежный поток на основе этого, чтобы избежать недостатка денежных средств. Одновременно можно оптимизировать структуру цепочки поставок, интегрировав закупку материалов для переработки и экспорт готовой продукции, чтобы повысить эффективность возврата налогов.