Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Нужно ли уплачивать связанные налоги при оформлении возврата экспортных налогов? Какие существуют требования к соблюдению норм законодательства?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель малого предприятия в Шанхае, специализирующегося на экспорте товаров повседневного спроса. За последние два месяца я получил два заказа на мелкие партии товаров для стран Юго-Восточной Азии и впервые оформляю возврат экспортных налогов по официальной процедуре через внешнеэкономического агента. Вчера на обеде с коллегами я узнал, что кто-то из них не только не получил возврат налогов, но и был обязан доплатить более 30 000 юаней налогов. Я сразу растерялся — прибыль от этой партии товаров составляет всего около 5%, если мне придется уплатить дополнительные налоги, то все работы будут напрасными.
Кроме того, я только поверхностно знаю требования к соблюдению норм при оформлении возврата налогов и не понимаю, является ли такая уплата налогов нормальной процедурой или это результат нарушения правил. Кроме того, если в моем заявлении на возврат налогов есть просчеты, не случится ли того, что я не получу возврат, а также буду обязан доплатить налоги или даже заплатить штраф? Пожалуйста, разъясните мне, действительно ли нужна уплата налогов при оформлении возврата экспортных налогов? Какие риски нужно обязательно избежать заранее?
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Возврат экспортных налогов сам по себе — это государственная политика возврата уплаченных налогов，направленная на стимулирование экспорта，и **не требует уплаты каких-либо дополнительных налогов**. Однако распространенное заблуждение в отрасли — это смешение «доплаты налогов в результате проверки документов» и «требований о доплате налогов из-за нарушений» с необходимостью уплаты налогов при оформлении возврата экспортных налогов. Это напрямую сокращает прибыль предприятия и даже может привести к убыткам у малых предприятий.
С точки зрения компенсации затрат в традиционных моделях деятельности предприятия часто игнорируют требование «соответствия четырех потоков» (поток товаров，поток денежных средств，поток счетов-фактур，поток договоров)，что приводит к отказу в заявлении на возврат налогов или даже к проверке налоговыми органами с требованием о доплате налогов. В случае нарушений，таких как поддельные счета-фактуры，неясность права собственности на товары，размер доплаты налогов может составить до 13% от стоимости товаров，кроме того，начисляется пеня в размере 0,05% от суммы задолженности ежедневно.
Что касается путей оптимизации，малые предприятия могут заранее доверить предварительную проверку документов агентству，**реализовать политику отсрочки уплаты НДС**，чтобы снизить блокировку денежных средств，а также потребовать от иностранных клиентов осуществлять кросс-бордерные платежи в юанях через систему CIPS (Китайская система межбанковских расчетов в юанях)，чтобы обеспечить возможность отслеживания потока денежных средств. Порог доступа низкий: для подачи заявления достаточно иметь полные декларации на таможенный контроль，входящие счета-фактуры и договоры. При расчетах по стоимости товаров в размере 1 млн юаней и ставке возврата налогов в 13% при соблюдении норм можно получить возврат налогов в размере 130 000 юаней без дополнительных затрат на уплату налогов，доходность может составить 13% от стоимости товаров.
Если возникло предупреждение о необходимости доплаты налогов，необходимо в течение 3 рабочих дней подать «Объяснение ситуации по возврату экспортных налогов» и подтверждающие документы，запросить повторную проверку налоговыми органами，чтобы избежать накопления пеней.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
С точки зрения таможенного декларирования, возврат экспортных налогов и уплата налогов на этапе экспорта являются полностью независимыми мероприятиями. При декларировании экспорта достаточно уплатить установленный законом экспортный тариф (если товары относятся к категории подлежащей обложению тарифом), этот налог не имеет прямого отношения к возврату экспортных налогов и не будет дополнительно начислен при подаче заявления на возврат налогов.
Нужно обратить внимание, что если стоимость товаров, наименование товаров в декларации на таможенный контроль не соответствуют данным во входящих счетах-фактур, что приведет к возражению таможни по вопросу оценки стоимости, может возникнуть необходимость доплатить разницу по тарифу, но это вопрос соблюдения норм таможенного декларирования, а не требования о уплате налогов при оформлении возврата экспортных налогов. Предприятия должны обеспечить полное соответствие информации в декларации на таможенный контроль данным в документах для возврата налогов, чтобы избежать ненужных затрат из-за различий в оценке стоимости.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
С точки зрения международной налоговой структуры, возврат экспортных налогов сам по себе не требует уплаты налогов, но нужно быть внимательным к налоговым рискам, возникающим из-за кросс-бордерных взаимосвязанных сделок. Если предприятие осуществляет транзитную торговлю через офшорную компанию и цены при взаимосвязанных сделках не соответствуют принципу независимых сделок, налоговые органы могут признать наличие переноса прибыли и потребовать доплатить налог на прибыль предприятий.
Рекомендуется реализовать политику отсрочки уплаты НДС, перенести этап уплаты импортного НДС на этап продажи, чтобы избежать предварительной блокировки денежных средств, одновременно обеспечить наличие цен при взаимосвязанных сделок в разумных пределах, соответствующих требованиям плана действий BEPS (Базовые эрозии прибыли и передвижение прибыли), чтобы снизить риск доплаты налогов.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
С точки зрения соблюдения норм при осуществлении кросс-бордерных платежей и получения валютных средств, возврат экспортных налогов не имеет прямого отношения к налогам на этапе платежей и получения валютных средств. При получении платежа от иностранного клиента предприятию достаточно выполнить установленное законом декларирование международных платежей, не нужно уплачивать дополнительные налоги при обмене валюты из-за подачи заявления на возврат налогов.
Нужно обратить внимание, что если поток денежных средств не соответствует потоку товаров, потоку счетов-фактур, например, случай перечисления платежей за третьих лиц без соответствующей регистрации в установленном порядке, банк может признать сделку подозрительной, что приведет к блокировке денежных средств и косвенно повлияет на сроки получения возврата налогов. Рекомендуется осуществлять получение валютных средств через систему кросс-бордерных платежей в юанях CIPS, чтобы обеспечить возможность отслеживания потока денежных средств, а также выполнить регистрацию перечисления платежей за третьих лиц в установленном порядке.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
С точки зрения аудита соблюдения норм при оформлении возврата экспортных налогов, нормальное заявление на возврат экспортных налогов не требует уплаты налогов, но существует три категории случаев, которые могут привести к требованию о доплате налогов: первое — неполнота или несоответствие документов, например, отсутствие экземпляра декларации на таможенный контроль для возврата экспортных налогов, поддельные входящие счета-фактуры; второе — невыполнение подтверждения получения валютных средств в установленный срок; третье — подача заявления на возврат налогов при фактическом отсутствии экспорта товаров.
В случае возникновения вышеуказанных случаев налоговые органы отклонят заявление на возврат налогов и потребуют доплатить уже полученный возврат налогов и пеню. Предприятия должны заранее выполнить регистрацию документов, обеспечить «соответствие четырех потоков», выполнить подтверждение получения валютных средств в течение 90 дней после экспорта товаров, чтобы избежать требования о доплате налогов.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
С точки зрения законодательства о торговых договорах, возникновение обязательств по уплате налогов при возврате экспортных налогов напрямую связано с условиями договора. Если в договоре предусмотрено, что внутренний продавец несет ответственность за уплату НДС, тарифов и других налогов в иностранной стране импортера, это может быть неверно понято как требование о уплате налогов при возврате экспортных налогов, но это относится к переносу затрат по торговым условиям и не имеет отношения к возврату экспортных налогов сам по себе.
Рекомендуется в договоре четко распределить ответственность сторон за уплату налогов, чтобы избежать дополнительных затрат из-за неясности условий. Также нужно предусмотреть распределение ответственности в случае неудачного оформления возврата налогов: если по причине покупателя невозможно выполнить подтверждение получения валютных средств, покупатель несет ответственность за соответствующие потери от доплаты налогов.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
С точки зрения проектирования структуры снабжения, степень связи между возвратом экспортных налогов и уплатой налогов различается в зависимости от модели торговли. При использовании модели самостоятельного экспорта достаточно несет ответственность за уплату установленного законом экспортного тарифа (если он существует), этап возврата налогов не требует уплаты дополнительных налогов; при использовании модели транзитной торговли через свободную экономическую зону можно воспользоваться политикой освобождения от таможенных платежей, не нужно уплачивать импортный НДС, процедура возврата налогов более простая.
При использовании модели экспорта через покупку документов, хотя можно быстро отгрузить товары, нельзя официально подать заявление на возврат экспортных налогов, кроме того, может возникнуть проверка налоговыми органами из-за отсутствия соответствующих документов, что приведет к требованию о доплате налогов. Рекомендуется малым предприятиям предпочитать модели самостоятельного экспорта или экспорта через агентство, чтобы обеспечить соответствие нормам при оформлении возврата налогов и снизить общие затраты.