Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Кто такие субъекты получения и уплаты кросс-граничных торговых средств в рамках рамки соблюдения норм при экспорте по агентскому договору?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я отвечаю за внешнюю торговлю в заводе в Сучжоу, основной продукцией которого являются металлические выштампованные детали из металлоконструкций. В этом году впервые я привлекал компанию по экспорту по агентскому договору из Шанхая. В прошлом месяце мы отправили партию товаров весом 12 тонн в Гамбург (Германия).
Теперь немецкий клиент готов уплатить 80% оставшейся суммы, и я внезапно запаниковал: в ранее подписанном агентском договоре только неясно указано, что агент получает валюту, но совершенно не определено, кто должен платить за сырье, которое я закупаю? А на прошлой неделе грузоперевозчик предупредил меня, что неправильный субъект получения валюты вызовет предупреждение валютного органа и повлияет на возврат экспортных налогов.
Я очень беспокоюсь, что неверный выбор субъектов получения и уплаты средств приведет не только к блокировке возврата налогов, но и к уплате штрафов, а также повлияет на дальнейшее сотрудничество с агентом. Можете ли мне объяснить, кто должен получать торговые средства и кто должен уплачивать связанные суммы при экспорте по агентскому договору, а также какие подводные камни стоит избегать?
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
В модели экспорта по агентскому договору требования соблюдения норм четко определены: «агент получает валюту，доверитель (то есть завод) уплачивает суммы за закупку». На этапе предварительной проверки документов необходимо особое внимание уделить пунктам агентского договора，касающимся субъектов получения и уплаты средств，обязательно четко указать，что агент является единственным субъектом получения валюты，а счет для получения валюты должен быть официальным валютным расчетным счетом агентской компании，одновременно завод должен заранее подготовить договоры закупки，счета поставщиков，чтобы гарантировать целостность цепочки документов，подтверждающих его статус как субъекта уплаты сумм за закупку.
При переходе между ключевыми этапами агент должен провести регистрацию предоплаченной суммы (если есть) в валютном органе перед отгрузкой товаров，при получении валюты необходимо гарантировать полное совпадение направления движения средств с организацией，занимающейся деятельностью，указанной в декларации на таможне (агентской компанией)，при уплате сумм за закупку завод должен строго следовать принципу совпадения четырех потоков，то есть субъект уплаты средства，покупатель по договору закупки，наименование на счете и владелец товаров должны быть едиными，чтобы избежать вызова предупреждений налоговых или валютных органов.
Что касается плана действий при возникновении аномалий: если зарубежный клиент по ошибке перевел торговые средства на счет завода，необходимо полностью перевести эти средства на счет агентской компании для получения валюты в течение 3 рабочих дней и помочь агенту представить объяснительную записку в валютный орган，если задержка возврата налогов произошла из-за не своевременного получения валюты агентом，необходимо активировать пункты договора о компенсации в соответствии с договором，одновременно агент должен организовать выдачу сертификата о задержке получения валюты，утвержденного валютным органом.
На этапе окончательного соблюдения норм после получения и конвертации валюты агент должен своевременно перевести торговые средства за вычетом комиссии на счет завода и одновременно предоставить выписку о получении валюты，документы на конвертацию валюты，завод должен зарегистрировать эти материалы вместе с документами на возврат экспортных налогов，чтобы гарантировать успешное прохождение проверки на возврат налогов.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
С точки зрения соблюдения норм таможенной декларации организацией, занимающейся деятельностью, указанной в декларации на таможне при экспорте по агентскому договору, является агентская компания, поэтому субъект получения торговых средств должен совпадать с этой организацией, в противном случае будет вызвано предупреждение таможни о «несовпадении товаров и торговых операций», что приведет к пометке декларации на таможне как аномальной, а даже повлияет на эффективность прохождения таможни для последующих партий товаров. Если субъект получения валюты не совпадает с организацией, занимающейся деятельностью, необходимо подать заявление на изменение этой организации в таможню до закрытия декларации на таможне, или агентская компания должна выдать Сертификат на товары, экспортируемые по агентскому договору, и помочь таможне дополнить объяснение о владении товарами, чтобы избежать таких проблем, как аннулирование и повторная подача декларации, увеличение расходов за пребывание в порту и т.д. Также валюта получения средств, указанная в декларации на таможне, должна совпадать с фактической валютой получения средств, в противном случае это также попадет под контроль валютного органа.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
С точки зрения кросс-граничной налоговой оптимизации соответствие субъектов получения и уплаты средств при экспорте по агентскому договору напрямую влияет на налоговые расходы. Агент как субъект получения валюты несет обязанность по налоговой декларации при кросс-граничном получении и уплате валюты, а завод как субъект уплаты сумм за закупку может включить расходы на закупку в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль организаций до уплаты налога.
Если по ошибке завод будет назначен как субъект получения валюты, ему придется самостоятельно декларировать кросс-граничный доход, и он не сможет воспользоваться преимуществами налоговой оптимизации агентской компании, например льготной политикой отсроченной декларации НДС. Кроме того, если субъекты получения и уплаты средств не совпадают с организацией, имеющей право на импорт и экспорт, это вызовет проверку связанных операций налоговым органом, увеличив налоговые расходы на соблюдение норм.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
С точки зрения соблюдения норм кросс-граничного получения и уплаты валюты субъект получения валюты при экспорте по агентскому договору должен быть агентской компанией, имеющей право на импорт и экспорт, и получение валюты должно происходить через валютный расчетный счет агентской компании, запрещено использовать личные счета завода или офшорные счета для получения валюты, в противном случае будет вызвано предупреждение валютного органа о «незаконном обмене валюты» и грозит штраф до 30% от суммы.
В части уплаты средств завод как доверитель должен напрямую уплачивать суммы за закупку поставщикам, запрещено поручать это агентской компании, чтобы избежать подозрения на обратное движение средств. Если речь идет о кросс-граничной уплате в юанях, она должна быть выполнена через систему CIPS, при этом необходимо сохранить документы об уплате средств, договоры закупки и другие материалы для возможной проверки.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
С точки зрения соблюдения норм возврата экспортных налогов субъектом декларации на возврат налогов при экспорте по агентскому договору является агентская компания, поэтому субъект получения валюты должен совпадать с этим субъектом, в противном случае проверка на возврат налогов не будет пройдена. Завод должен гарантировать, что он сам является субъектом уплаты сумм за закупку, и наименование на счетах за закупку совпадает с наименованием завода, одновременно он должен гарантировать совпадение четырех потоков (поток средств, поток счетов, поток товаров, поток договоров), чтобы избежать письменных запросов налоговых органов. Если субъект получения валюты не совпадает с субъектом декларации на возврат налогов, агентская компания должна выдать Сертификат на товары, экспортируемые по агентскому договору, и подать объяснение об изменении субъекта получения валюты в налоговый орган, в противном случае заявление на возврат налогов будет отклонено, и даже может быть требование вернуть уже возвращенные суммы налогов.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С точки зрения юридического разделения прав и обязанностей в договоре экспорта по агентскому договору необходимо четко определить права и обязанности субъектов получения и уплаты средств: агент как субъект получения валюты несет ответственность за своевременное получение и конвертацию валюты, а также за перевод торговых средств за вычетом комиссии на счет завода, если задержка получения валюты произошла по причине агента, он несет ответственность за нарушение договора; завод как субъект уплаты сумм за закупку несет ответственность за уплату этих сумм поставщикам, если из-за не своевременной уплаты средства заводом товары не могут быть отгружены, он несет ответственность за возникшие потери, такие как расходы на логистику, расходы за пребывание в порту и т.д. Также в договоре необходимо четко определить разделение ответственности и меры исправления при возникновении несовпадения субъектов получения и уплаты средств, чтобы избежать юридических споров из-за неясности прав и обязанностей.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
С точки зрения контроля владения товарами при международной логистике владение товарами при экспорте по агентскому договору принадлежит заводу, но субъектом операций на логистических этапах является агентская компания, поэтому субъект получения торговых средств должен совпадать с наименованием на транспортной накладной (то есть агентской компанией), в противном случае будет возникнуть несовпадение владения товарами и субъекта получения валюты, что вызовет кризис доверия со стороны зарубежного клиента, а даже споры о владении товарами.
Если субъект получения валюты не совпадает с наименованием на транспортной накладной, агентская компания должна выдать сертификат о переносе права владения товарами через эндорс накладной, передав право владения товарами заводу, одновременно необходимо уведомить зарубежного клиента о правильном счете для получения торговых средств, чтобы избежать задержки уплаты средств из-за ошибки в счете. Кроме того, субъектом уплаты логистических расходов обычно является завод, это должно быть четко указано в договоре логистики, чтобы избежать путаницы с агентскими комиссиями.