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Q&A de Comercio
¿Qué requisitos de cumplimiento y estándares de declaración deben cumplirse para pagar impuestos en el país al realizar comercio de tránsito?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa de comercio exterior en Shanghai que se dedica al comercio de tránsito con el Sudeste Asiático. El mes pasado recibí un pedido de caucho natural que se transita de Malasia a la UE, y ahora tengo que gestionar el pago de impuestos en el país, pero me siento más confundido a medida que investigo: a veces se dice que el comercio de tránsito no requiere pagar IVA, a veces se dice que hay que declarar el impuesto sobre la renta, y un compañero dijo que fue inspeccionado por la autoridad fiscal por declaraciones no cumplidas, multado con más de 60.000 yuanes y afectó la calificación crediticia de su empresa.
Ahora estoy muy ansioso, temo equivocarme, pagar más impuestos aumentando los costos y atraer inspecciones fiscales que afecten los negocios posteriores. Quiero preguntarles: ¿qué impuestos debe pagar el comercio de tránsito en el país?
¿cómo se calcula la base impositiva? ¿hay incentivos fiscales cumplidos que se pueden disfrutar? ¿qué detalles deben tenerse en cuenta al declarar para evitar ser inspeccionado?
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
Primero，revelar los errores comunes en la industria: primero，creer erróneamente que el comercio de tránsito no requiere pagar impuestos en el país en absoluto，segundo，aplicar arbitrariamente las reglas impositivas del comercio general al declarar，tercero，no conservar documentos de transacción completos y cumplidos.
Si incurre en los errores mencionados，generará reacciones negativas en cadena: por ejemplo，debido a la no declaración veraz de los ingresos del comercio de tránsito，será identificado por el punto de activación clave de la inspección fiscal (falta de documentos，desajuste entre ingresos y flujos de caja). No solo deberá pagar impuestos pendientes y recargos por mora，sino que también puede enfrentar multas de 0,5 a 5 veces el monto impositivo. En casos graves，será clasificado como nivel D de crédito tributario，lo que limitará el desarrollo de negocios de importación y exportación posteriores e incluso afectará la línea de crédito bancaria de la empresa.
Las medidas de aislamiento de riesgos físicos deben ajustarse estrictamente al criterio de determinación central del comercio de tránsito: es decir，las mercancías no ingresan realmente al territorio aduanero chino，solo se completa la intermediación de tránsito a través de empresas nacionales. Es necesario conservar el conjunto completo de documentos cumplidos，incluidos los conocimientos de embarque de tránsito，los contratos de compra y venta ascendentes y descendentes，los recibos de pago y cobro，las pruebas de ruta logística，etc。para garantizar la coherencia de las "tres corrientes": contrato，fondos y documentos.
Consejo exclusivo para detener las pérdidas: si ya existen defectos en la declaración，puede presentar una declaración corregida de forma voluntaria antes de que la autoridad fiscal inicie la inspección，explicar la verdadera situación del negocio del comercio de tránsito a la autoridad fiscal y solicitar la exención o reducción de los recargos por mora，al mismo tiempo，puede encargar a una institución profesional que realice un examen de salud de cumplimiento fiscal para detectar riesgos potenciales con antelación.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
La declaración aduanera del comercio de tránsito debe distinguirse estrictamente del comercio general. Es necesario marcar claramente "comercio de tránsito" en la columna "modalidad de comercio" del formulario de declaración aduanera y presentar simultáneamente el conjunto completo de documentos, incluidos los conocimientos de embarque de tránsito, los contratos de compra y venta ascendentes y descendentes, los recibos de pago y cobro, las pruebas de ruta logística, etc. En la etapa de evaluación aduanera, se verificará principalmente si el precio de transacción del comercio de tránsito es verdadero y razonable.
Si existe una desviación del precio declarado con el precio de mercado de mercancías similares en el mismo período superior al 10%, se iniciará el procedimiento de disputa de evaluación y se exigirá a la empresa que proporcione materiales de prueba complementarios como cotizaciones de proveedores e informes de investigación de mercado. Si no se puede proporcionar prueba válida, la aduana cobrará los impuestos y tasas correspondientes según el precio verificado por la aduana de mercancías similares en el mismo período, lo que puede llevar a que la empresa pague más impuestos.
Además, si las mercancías del comercio de tránsito ingresan realmente al territorio aduanero chino y completan los trámites de declaración de importación, se considerarán directamente como comercio general y deberán pagar IVA, aranceles e impuestos y tasas adicionales según las disposiciones. Por lo tanto, es necesario garantizar que las mercancías solo permanezcan en la zona de libre comercio o centro de logística de libre comercio del puerto de tránsito y no ingresen al ciclo de circulación doméstico.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
Los impuestos que debe pagar el comercio de tránsito en el país son principalmente el impuesto sobre la renta de las empresas. Si las mercancías no ingresan realmente al territorio aduanero chino, el IVA no está dentro del ámbito impositivo. La base impositiva del impuesto sobre la renta de las empresas es el monto de ingresos imponibles del comercio de tránsito, es decir, el saldo después de restar los gastos razonables como el costo de compra, los gastos logísticos y los gastos de agencia de los ingresos de venta del comercio de tránsito.
Si la empresa tiene transacciones transfronterizas entre empresas relacionadas, debe cumplir con el principio de transacción independiente, es decir, el precio de transacción entre empresas relacionadas debe ser consistente con el precio de transacción entre empresas no relacionadas; de lo contrario, la autoridad fiscal realizará ajustes fiscales especiales y aumentará el monto de ingresos imponibles. A partir de 2026, las empresas de comercio de tránsito en la zona de prueba de libre comercio de Shanghai que cumplan con condiciones como un volumen anual de comercio de tránsito no inferior a 50 millones de yuanes y la conservación completa de documentos podrán disfrutar de la política de incentivo de reducción del impuesto sobre la renta de las empresas al 15% de la tasa impositiva.
Es necesario presentar materiales de registro a la autoridad fiscal con antelación. Además, las empresas pueden retener las ganancias del comercio de tránsito en regiones con baja carga impositiva a través de un diseño razonable de la estructura fiscal, pero deben garantizar que la estructura cumpla con los requisitos relevantes de BEPS (Plan de Acción contra la Erosión de la Base Imponible y el Desplazamiento de Beneficios) para evitar ser consideradas como acuerdos de evasión fiscal.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
Las operaciones de cobro y pago de divisas del comercio de tránsito deben cumplir estrictamente con las disposiciones relevantes de la Administración Estatal de Divisas. Es necesario completar el cobro y pago a través de los sistemas CIPS o SWIFT, garantizar que el monto de cobro y pago sea consistente con el monto de transacción del comercio de tránsito y que el tiempo de cobro y pago coincida con la ruta logística de las mercancías.
Si existe una desviación del monto de cobro y pago con el monto de transacción superior al 5% o que el tiempo de cobro y pago no coincida con la ruta logística, será catalogado como anormalidad de cobro y pago de divisas por la Administración de Divisas, y se exigirá a la empresa que proporcione materiales de prueba complementarios como conocimientos de embarque de tránsito, contratos de compra y venta y documentos logísticos. Además, el cobro y pago de divisas del comercio de tránsito debe declararse verazmente en el sistema de monitoreo de la Administración de Divisas, marcando claramente la palabra "comercio de tránsito".
Si no se declara verazmente, se suspenderá el permiso de cobro y pago de divisas, lo que afectará las transacciones transfronterizas posteriores de la empresa. A partir de 2026, la Administración de Divisas implementará monitoreo de todo el proceso para el cobro y pago de divisas del comercio de tránsito, y las empresas deben conservar el conjunto completo de documentos de cobro y pago de divisas durante al menos 5 años para su verificación.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Las cláusulas del contrato de comercio de tránsito deben estipular claramente la naturaleza del comercio de tránsito, es decir, que las mercancías no ingresan realmente al territorio aduanero chino y solo se completa la intermediación de tránsito a través de empresas nacionales, para evitar ser consideradas como comercio general debido a la ambigüedad de las cláusulas del contrato. En el contrato, deben estipularse claramente los derechos y obligaciones de los clientes ascendentes y descendentes, incluidos el modo de transporte de las mercancías, el puerto de tránsito, el tiempo de pago, la responsabilidad por incumplimiento, etc., para evitar disputas debido a la falta de cláusulas del contrato.
Además, los conocimientos de embarque del comercio de tránsito deben marcar claramente la palabra "tránsito" para evitar que las mercancías sean consideradas como importación de comercio general debido a errores en la marcación de los conocimientos de embarque. Si la empresa realiza comercio de tránsito con empresas relacionadas, debe estipular claramente el principio de fijación de precios en el contrato para garantizar el cumplimiento del principio de transacción independiente y evitar ser considerada por la autoridad fiscal como transferencia de ganancias a través de transacciones entre empresas relacionadas. A partir de 2026, los órganos judiciales revisarán las cláusulas de los contratos de comercio de tránsito con mayor rigor. Si las cláusulas del contrato son ambiguas, pueden ser consideradas como contratos inválidos, lo que hará que la empresa no pueda reclamar sus derechos y intereses legítimos.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
El comercio de tránsito no está dentro del ámbito del reembolso de impuestos de exportación. Si la empresa declara erróneamente el comercio de tránsito como exportación de comercio general y solicita el reembolso de impuestos de exportación, será considerada por la autoridad fiscal como fraude en el reembolso de impuestos de exportación. Deberá pagar los impuestos reembolsados y recargos por mora, y también puede enfrentar multas de 0,5 a 5 veces el monto impositivo. En casos graves, se le imputará responsabilidad penal.
Por lo tanto, las empresas deben distinguir estrictamente el comercio de tránsito del comercio general para evitar declaraciones erróneas. Además, el registro de documentos del comercio de tránsito debe cumplir estrictamente con las disposiciones relevantes de la autoridad fiscal. Es necesario conservar el conjunto completo de documentos durante al menos 10 años, incluidos los conocimientos de embarque de tránsito, los contratos de compra y venta ascendentes y descendentes, los recibos de pago y cobro, las pruebas de ruta logística, etc., para su verificación por la autoridad fiscal.
Si la empresa no conserva los documentos según las disposiciones, será catalogada como anormalidad de crédito tributario por la autoridad fiscal, lo que limitará el permiso de declaración de reembolso de impuestos de exportación posterior. A partir de 2026, la autoridad fiscal implementará la gestión electrónica del registro de documentos del comercio de tránsito. Las empresas deben cargar el conjunto completo de documentos en el sistema de registro electrónico de la autoridad fiscal para garantizar la veracidad e integridad de los documentos.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
El diseño de la estructura de la cadena de suministro del comercio de tránsito debe considerar principalmente el equilibrio entre los costos fiscales y los costos logísticos. Se puede reducir el costo general del comercio de tránsito mediante la selección de puertos de tránsito y modos de transporte adecuados. Por ejemplo, al seleccionar el centro de logística de libre comercio de la zona de prueba de libre comercio de Shanghai como nodo de tránsito, se puede disfrutar de la política de incentivo de almacenamiento de libre comercio, evitar que las mercancías ingresen al ciclo de circulación doméstico y reducir los costos fiscales.
Además, las empresas pueden optimizar el proceso logístico del comercio de tránsito a través de una estrategia razonable de vinculación de inventario, reducir el tiempo de tránsito de las mercancías y reducir los costos logísticos. A partir de 2026, la incertidumbre de la cadena de suministro global aumenta.
Las empresas deben establecer planes de emergencia para anormalidades del comercio de tránsito, incluidas medidas de respuesta a situaciones como el retraso de mercancías en el puerto y el retraso de tránsito, para evitar el aumento de los costos fiscales debido a la interrupción de la cadena de suministro. Además, las empresas pueden realizar un cálculo integral de los costos fiscales, costos logísticos y costos de capital del comercio de tránsito a través de un modelo de actuaría de costos, seleccionar el plan óptimo de comercio de tránsito y lograr la minimización de costos y la maximización de ingresos.