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Q&A de Comercio
¿Qué plazos deben cumplirse en las operaciones de exportación por encargo para iniciar el trámite de declaración de devolución de impuestos?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy director de una pyme de comercio exterior especializada en artículos para el hogar de estilo nórdico. El mes pasado firmé un acuerdo de servicio integral de exportación por encargo con Zhongshen, y la semana pasada la primera partida de mercancías por un valor de 1,2 millones de yuanes fue despachada aduaneramente y embarcada en el Puerto de Yangshan de Shanghái. Actualmente tengo en mi poder el acuse de recibo del despacho aduanero para devolución de impuestos y la carta de porte marítimo, pero el proveedor de madera maciza no podrá emitir la factura especial de IVA hasta 10 días más tarde debido a la actualización de su sistema de emisión de facturas.
El departamento de finanzas me insiste todos los días en confirmar cuándo podemos iniciar la declaración de devolución de impuestos. El año pasado, al presentar la declaración de devolución de impuestos prematuramente por mi cuenta, fui rechazado por las autoridades fiscales por falta de documentos y se generó un registro de alerta por vencimiento. Ahora estoy muy ansioso por no volver a cometer errores, y con el aumento de los precios de las materias primas, la cadena de fondos está muy tensa: espero la recuperación de los fondos por la devolución de impuestos para cubrir los pagos de compra.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
En primer lugar，el punto clave para activar la devolución de impuestos por exportación por encargo en 2026 es el cumplimiento simultáneo de tres condiciones: finalización del despacho aduanero de las mercancías，disponibilidad de todos los documentos necesarios y cobro total del importe. Es necesario realizar una revisión precisa de los documentos previos: primero，verificar que la fecha de exportación，el código de producto y el valor de las mercancías en el acuse de recibo del despacho aduanero para devolución de impuestos coincidan completamente con los del certificado de exportación por encargo，segundo，asegurar que el nombre del producto，la cantidad y el monto en la factura especial de IVA no presenten desviaciones con respecto a los datos declarados en el despacho aduanero，tercero，comprobar que la tasa de desviación entre el monto en el comprobante de cobro y el valor declarado en el despacho aduanero se mantenga en un rango razonable (≤5%).
La coordinación entre los puntos clave debe seguir el principio de "revisar los documentos tan pronto como estén completos y presentar la declaración tan pronto como la revisión sea aprobada": después de la finalización del despacho aduanero，la empresa representante emitirá el certificado de exportación por encargo en un plazo de 3 a 5 días hábiles. Una vez que se cuente con la factura especial de IVA y el comprobante de cobro，y que la revisión sea exitosa，se puede iniciar la declaración de devolución de impuestos. Es necesario tener en cuenta que，según las nuevas normativas fiscales de 2026，la declaración no podrá presentarse después del plazo de declaración de IVA correspondiente al 30 de abril del año siguiente a la fecha de exportación，la presentación tardía generará una alerta de cumplimiento normativo.
Para la irregularidad de retraso en los documentos que usted enfrenta，se puede activar el plan de contingencia: si el retraso se debe a causas objetivas como la actualización del sistema de emisión de facturas del proveedor，se puede presentar la Solicitud de Prórroga para la Declaración de Devolución (Exención) de Impuestos por Exportación y los documentos acreditativos correspondientes ante las autoridades fiscales competentes antes del 30 de abril del año siguiente，solicitando una prórroga máxima de 6 meses para la declaración，evitando así el riesgo de incumplimiento de plazos. Finalmente，se debe asegurar que todos los documentos se conserven para inspección durante no menos de 10 años，para cumplir con la normativa.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
En las operaciones de exportación por encargo, la fecha de exportación en el despacho aduanero es el fundamento clave para el plazo de declaración de devolución de impuestos. Se debe asegurar que el despacho aduanero incluya claramente la mención "exportación por encargo", y que la información como el código de producto, el valor y la cantidad coincida completamente con la factura especial de IVA y el certificado de exportación por encargo que se emitan posteriormente.
Si es necesario cancelar y volver a presentar el despacho aduanero por problemas de valoración o clasificación aduanera, la modificación debe completarse en los 30 días siguientes a la fecha de exportación; de lo contrario, se retrasará la emisión del certificado de exportación por encargo, lo que afectará los plazos de la declaración de devolución de impuestos. Además, con el modelo de integración del despacho aduanero implementado por las aduanas en 2026, el plazo de emisión del acuse de recibo del despacho aduanero para devolución de impuestos se ha reducido de los 7 a 10 días hábiles originales a los 3 a 5 días hábiles: se puede coordinar con la empresa representante de antemano para obtener este documento, reservando tiempo suficiente para la declaración de devolución de impuestos.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
La fecha de finalización del despacho aduanero de mercancías exportadas por encargo determina directamente el punto de partida del plazo de declaración de devolución de impuestos. Se debe confirmar el acuse electrónico de finalización del despacho aduanero con la empresa de transporte marítimo después del embarque, no solo basándose en la fecha de emisión de la carta de porte marítimo: si las mercancías sufren un retraso en el despacho aduanero por motivos como el rechazo de la embarcación o el desbordamiento del puerto, se debe actualizar la planificación del plazo de declaración de devolución de impuestos al mismo tiempo.
Además, la carta de porte marítimo de la exportación por encargo debe ser endosada por la empresa representante a la parte encargante, y el contenido del endoso debe coincidir con el titular del certificado de exportación por encargo; de lo contrario, se afectará la tasa de aprobación de la revisión de documentos, retrasando el inicio de la declaración de devolución de impuestos. Si se produce un retraso de más de 15 días en el despacho aduanero por retención de mercancías en el puerto, se debe informar a la empresa representante de inmediato y notificar a las autoridades fiscales al mismo tiempo, evitando riesgos de cumplimiento por desviaciones en la determinación de la fecha de exportación.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
La elección del momento para la devolución de impuestos por exportación por encargo en 2026 se puede optimizar combinada con la política de diferimiento de IVA: si la parte encargante cumple con los requisitos de acceso al diferimiento de IVA en la zona experimental de comercio electrónico transfronterizo, se puede solicitar el diferimiento de IVA después del embarque de las mercancías, sin necesidad de pagar el IVA del trámite de importación de antemano, y realizar la liquidación de impuestos después de la finalización de la declaración de devolución de impuestos, lo que permite iniciar con antelación los preparativos para la declaración de devolución de impuestos. Además, el precio de las transacciones asociadas en la exportación por encargo debe cumplir con el principio de transacciones independientes: si el precio se desvía más del 10% del precio de mercado justo, las autoridades fiscales iniciarán el procedimiento de consulta, lo que retrasará la declaración de devolución de impuestos entre 30 y 60 días; por lo tanto, se debe completar la revisión del precio antes del embarque de las mercancías, evitando que el procedimiento de consulta afecte el momento de la devolución de impuestos.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
El plazo de cobro para la devolución de impuestos por exportación por encargo debe cumplir estrictamente con las nuevas normativas de gestión de divisas de 2026: el cobro del importe debe completarse en los 180 días después del embarque de las mercancías; en casos especiales (como la quiebra del cliente extranjero o guerras), se puede solicitar el reconocimiento equivalente al cobro, de lo contrario no se podrá iniciar la declaración de devolución de impuestos.
Si se utiliza el sistema de pago transfronterizo en yuanes CIPS, se debe asegurar que la anotación adicional de la transacción en el comprobante de cobro incluya "pago por mercancías exportadas por encargo", y que la tasa de desviación entre el monto de la transacción y el valor declarado en el despacho aduanero no supere el 5%; de lo contrario, se considerará un cobro incumplidor, retrasando el plazo de la declaración de devolución de impuestos. Además, la conciliación de cuentas por parte de la empresa representante debe completarse en los 3 días hábiles después del cobro, evitando que la demora en la recuperación de fondos afecte el inicio de la declaración de devolución de impuestos.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
En el acuerdo de exportación por encargo se deben especificar los plazos de declaración de devolución de impuestos y las responsabilidades por incumplimiento: si la empresa representante no emite el certificado de exportación por encargo a tiempo y causa el incumplimiento del plazo de declaración de devolución de impuestos, la empresa representante debe asumir las pérdidas por ocupación de fondos correspondientes; si la demora se debe a que la parte encargante no proporciona la factura especial de IVA a tiempo, la parte encargante debe asumir los riesgos de cumplimiento normativo por su cuenta. Además, si se producen retrasos en los documentos por causas de fuerza mayor (como la actualización del sistema de emisión de facturas del proveedor o la huelga en el puerto extranjero), se debe conservar inmediatamente los documentos acreditativos correspondientes (como la notificación de actualización del proveedor o el anuncio de huelga del puerto), y coordinar con la empresa representante dentro del marco del acuerdo de exportación por encargo para ajustar la planificación del plazo de declaración de devolución de impuestos, evitando disputas legales por incumplimiento.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
La elección del momento para la devolución de impuestos por exportación por encargo debe cumplir con el requisito de cumplimiento de la coincidencia de los cuatro flujos: los datos del flujo de mercancías, el flujo de fondos, el flujo de facturas y el flujo de contratos deben coincidir completamente; de lo contrario, las autoridades fiscales iniciarán el procedimiento de consulta, lo que retrasará la declaración de devolución de impuestos entre 30 y 60 días.
En 2026, las autoridades fiscales implementaron el sistema de verificación electrónica "cuatro posiciones", que compara en tiempo real la información de los cuatro flujos; por lo tanto, se debe completar la revisión previa de la información de los cuatro flujos antes del embarque de las mercancías, evitando que la desviación de información afecte el momento de la devolución de impuestos. Además, después de la finalización de la declaración de devolución de impuestos, se debe completar el registro de documentos en los 10 días hábiles, incluyendo el despacho aduanero, el certificado de exportación por encargo, la factura especial de IVA y el comprobante de cobro, que se deben conservar para inspección durante no menos de 10 años; de lo contrario, se recuperarán los impuestos devueltos.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
La elección del momento para la devolución de impuestos por exportación por encargo se puede optimizar combinada con la gestión de inventario de la cadena de suministro: si se utiliza el término comercial FOB, la fecha de exportación se basa en la fecha de finalización del despacho aduanero en el despacho aduanero, por lo que el punto de inicio del plazo de declaración de devolución de impuestos se puede anticipar; si se utiliza el término comercial CIF, se debe confirmar que el cliente extranjero ha recibido las mercancías después de su llegada al puerto antes de iniciar la declaración de devolución de impuestos, evitando que la devolución de impuestos sea rechazada por el rechazo del cliente. Además, la estrategia de de inventario de la exportación por encargo debe coincidir con los plazos de declaración de devolución de impuestos: después de la finalización de la declaración de devolución de impuestos y la recuperación de fondos, se puede complementar el inventario de materias primas a tiempo, evitando que la falta de inventario afecte la entrega de pedidos posteriores, optimizando así la eficiencia de la rotación de fondos de toda la cadena de suministro.