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Q&A de Comercio
¿Se pueden utilizar los impuestos sobre entradas correspondientes a la devolución de impuestos por exportación para deducir los impuestos sobre salidas nacionales?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable financiero de una empresa de comercio exterior y recientemente me he encontrado con un problema al tratar los impuestos sobre entradas: nuestra empresa tiene tanto operaciones de exportación como de venta nacional. El mes pasado compramos un lote de productos electrónicos, parte de los cuales se enviaron a clientes del Sudeste Asiático y otra parte se vendió en el mercado nacional.
El equipo financiero tiene discrepancias sobre el tratamiento de los impuestos sobre entradas de este lote de mercancías: algunos dicen que los impuestos sobre entradas correspondientes a la parte de exportación solo se pueden solicitar para devolución, no para deducción, mientras que la parte de venta nacional se puede deducir; pero otros creen que se pueden deducir todos siempre que se obtenga una factura especial de IVA. Temo que si lo tratamos incorrectamente, la empresa será clasificada como empresa de riesgo por la autoridad tributaria, lo que no solo afectará el progreso de la devolución de impuestos de este mes, sino que también podría generar multas. Quiero conocer las normativas de operación específicas y los puntos clave de cumplimiento normativo para evitar perder mucho por poco.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
Muchas empresas de comercio exterior tienen un error común al tratar los impuestos sobre entradas por devolución de impuestos por exportación: creen que los impuestos sobre entradas de las mercancías exportadas se pueden deducir de los impuestos sobre salidas nacionales igual que en las ventas nacionales. Este error generará una reacción en cadena: si una empresa de comercio exterior deduzca por error los impuestos sobre entradas de exportación，se producirá una desviación en el cálculo del monto de la devolución de impuestos，durante la inspección de la autoridad tributaria，se requerirá el pago del impuesto faltante y se aplicarán multas，al mismo tiempo que se congelará la aprobación de devoluciones de impuestos posteriores.
Las normativas correctas requieren diferenciar el tipo de empresa: los impuestos sobre entradas de las mercancías exportadas por las empresas de comercio exterior solo se pueden utilizar para solicitar la devolución de impuestos，no para deducir los impuestos sobre salidas nacionales，las empresas manufactureras aplican la política de exención，deducción y devolución，los impuestos sobre entradas se deducen primero de los impuestos sobre salidas nacionales，y la parte restante se utiliza para la devolución de impuestos. Al operar，es necesario tener en cuenta: las empresas de comercio exterior deben seleccionar de forma independiente las facturas correspondientes a exportaciones como "para devolución de impuestos por exportación" en la Plataforma de selección de facturas de IVA，para evitar confundirlas con los impuestos sobre entradas de ventas nacionales，las empresas manufactureras deben calcular con precisión el monto de exención，deducción y devolución del período actual y el monto de impuesto a pagar.
Si ya se ha cometido una operación incorrecta，se deben tomar medidas inmediatas para limitar las pérdidas: presentar una explicación de la situación a la autoridad tributaria competente，ajustar la declaración de impuestos sobre entradas y transferir la parte deducida por error para utilizarla en la devolución de impuestos. Al mismo tiempo，establecer un sistema de contabilidad clasificada de impuestos sobre entradas，registrar por separado los impuestos sobre entradas de las operaciones de exportación y de venta nacionales，garantizar la coincidencia entre documentos y comprobantes y la conciliación de los cuatro flujos (contrato，factura，logística y flujo de fondos)，para reducir los riesgos fiscales.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Desde el punto de vista de la declaración de aduana, el tratamiento de los impuestos sobre entradas por devolución de impuestos por exportación está estrechamente relacionado con los documentos de declaración de aduana. Las empresas deben garantizar que el nombre, la cantidad y el monto de los productos en la declaración de aduana coincidan completamente con los de la factura de entradas, de lo contrario, afectará directamente la elegibilidad para la devolución de impuestos. Si hay discrepancias entre la información de la declaración de aduana y la factura, incluso si los impuestos sobre entradas ya han sido deducidos, la autoridad tributaria requerirá su transferencia.
Además, el régimen comercial en la declaración de aduana debe ser preciso: existen diferencias en las normativas de tratamiento de impuestos sobre entradas entre las exportaciones de comercio general y las exportaciones de procesamiento de materias primas importadas. Se recomienda a las empresas revisar cuidadosamente los documentos al realizar la declaración de aduana para evitar un tratamiento incorrecto de los impuestos sobre entradas debido a errores en la declaración.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Los documentos logísticos son uno de los comprobantes clave para la devolución de impuestos por exportación y afectan directamente el cumplimiento normativo de los impuestos sobre entradas. Las empresas deben garantizar que los documentos logísticos como el conocimiento de embarque, el albarán de embalaje y la factura de transporte coincidan en información con la declaración de aduana y la factura de entradas.
Por ejemplo, el destino en la factura de transporte debe coincidir con el puerto en la declaración de aduana de exportación; si los documentos logísticos muestran que las mercancías no se exportaron realmente, tanto la deducción de impuestos sobre entradas como la devolución de impuestos serán rechazadas. Además, durante el transporte de mercancías, se debe mantener un registro completo de la ruta para la inspección de la autoridad tributaria. Se recomienda a las empresas seleccionar proveedores de servicios logísticos cumplidores de normativas para garantizar que los documentos logísticos sean verdaderos y válidos.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Desde el punto de vista de la planificación tributaria internacional, el tratamiento de los impuestos sobre entradas por devolución de impuestos por exportación debe combinarse con la estructura general de la empresa. Para las empresas con transacciones cruzadas relacionadas, debe garantizarse que la distribución de los impuestos sobre entradas cumpla con el principio de transacciones independientes, para evitar ser calificadas como transferidoras de utilidades.
Además, la política de prórroga de IVA puede aliviar la presión de fondos, pero los impuestos sobre entradas prorrogados no se pueden utilizar para la devolución de impuestos por exportación. Se recomienda a las empresas optimizar su estructura tributaria según su modelo de negocio, distribuir los impuestos sobre entradas de forma razonable y reducir el costo tributario general.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
El cumplimiento normativo en la recepción y pago de divisas es un requisito previo para el tratamiento de impuestos sobre entradas por devolución de impuestos por exportación. Las empresas deben garantizar que el monto de la recepción de divisas coincida con el monto de la factura de exportación; si hay diferencias, deben presentar una explicación razonable (como comisiones o descuentos), de lo contrario, afectará la devolución de impuestos.
Cuando se utilice el CIPS (Sistema de Pagos Interbancarios Cross-Border de China) para pagos transfronterizos en yuan chino, se debe mantener un registro completo de los pagos para la inspección de la autoridad tributaria. Se recomienda a las empresas establecer un sistema de seguimiento de recepción y pago de divisas, tratar las anomalías en la recepción de divisas de forma oportuna y garantizar que el tratamiento de impuestos sobre entradas cumpla con los requisitos de cumplimiento normativo.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Desde el punto de vista jurídico, el tratamiento incorrecto de los impuestos sobre entradas por devolución de impuestos por exportación puede generar riesgos legales. Según el Reglamento Provisional sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido, los impuestos sobre entradas de las mercancías exportadas por las empresas de comercio exterior no se pueden deducir; si se deducen de forma irregular, se deberá asumir la responsabilidad de pagar el impuesto faltante y las multas. Además, en el contrato de compra debe especificarse el uso de las mercancías (exportación/venta nacional) para evitar disputas sobre la distribución de impuestos sobre entradas debido a cláusulas contractuarias ambiguas. Se recomienda a las empresas indicar el uso en el contrato y especificar las responsabilidades tributarias de ambas partes.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
En la auditoría de devolución de impuestos por exportación, el punto clave de la inspección de los impuestos sobre entradas es la conciliación de los cuatro flujos (contrato, factura, logística y flujo de fondos). Las empresas deben garantizar que la entidad que emite la factura de entradas, la entidad que recibe el pago y el proveedor de mercancías sean la misma, de lo contrario, se calificará como facturación fraudulenta.
Además, la certificación de la factura de entradas debe completarse dentro del plazo establecido; si se supera el plazo, no se podrá solicitar la devolución de impuestos ni la deducción. Se recomienda a las empresas establecer un sistema de archivo de documentos, guardar los datos como facturas de entradas y declaraciones de aduana durante al menos 10 años para la inspección de auditoría.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
Desde el punto de vista de la planificación de la cadena de suministro, el tratamiento de los impuestos sobre entradas afecta la estructura de costos de la empresa. Las empresas de comercio exterior deben optimizar su estrategia de compra, separar las compras para exportación y para venta nacional, para evitar la confusión de impuestos sobre entradas. Por ejemplo, para las operaciones de exportación, seleccionar proveedores que puedan proporcionar facturas cumplidoras de normativas para garantizar la fluidez de la devolución de impuestos.
Además, ajustar la estructura de inventario para reducir el uso cruzado de mercancías de exportación y de venta nacional, disminuir la complejidad del tratamiento de impuestos sobre entradas. Se recomienda a las empresas establecer un modelo de costos, analizar el impacto de los impuestos sobre entradas en las utilidades y elaborar la mejor estrategia de compra.