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title: "¿Qué categorías de impuestos y tasas están involucradas en el comercio de tránsito en zonas de libre comercio y cuáles son los estándares de recaudación específicos?"
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type: "Q&A"
category: "Q&A de Comercio de Entrepósito"
datePublished: "2026-08-17"
dateModified: "2026-08-17"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 8
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# ¿Qué categorías de impuestos y tasas están involucradas en el comercio de tránsito en zonas de libre comercio y cuáles son los estándares de recaudación específicos?

## Pregunta

 Soy el responsable de una empresa que se dedica principalmente al comercio de tránsito de productos electrónicos del sudeste asiático. El mes pasado acabo de establecer un almacén de transbordo en la Zona de Libre Comercio de Shanghai. Estos días estoy ocupado gestionando dos lotes de chips en tránsito desde Corea del Sur hasta Brasil, pero tengo dudas constantes. Antes escuché a colegas del sector que los conceptos impositivos para el tránsito en zonas de libre comercio son complejos; algunos omitieron pagar impuestos y tasas ocultos y fueron inspeccionados por la aduana, no solo tuvieron que pagar lo adeudado sino también recargos por mora. Otros pagaron decenas de miles de euros innecesariamente por no entender bien las políticas de reducción. Ahora mismo temo tanto caer en errores por omisión como pagar de más e incrementar costos, e incluso me preocupa que problemas con los impuestos retrasen la entrega de la mercancía por demoras en el puerto. Me gustaría consultar: ¿qué impuestos están realmente involucrados en el comercio de tránsito en zonas de libre comercio? ¿Hay detalles que sean fáciles de pasar por alto? 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

En primer lugar，es necesario aclarar que，bajo el modelo tradicional de comercio de tránsito，las empresas a menudo，por falta de familiaridad con las políticas de las zonas de libre comercio，pagan IVA innecesario por error o no disfrutan de las reducciones arancelarias，lo que lleva a un aumento de los costos operativos del 3% al 8%. Incluso，la omisión del pago de gastos diversos portuarios，tasas de declaración del manifiesto de carga y otros impuestos y tasas ocultos puede desencadenar una inspección aduanera，enfrentándose al pago suplementario y a recargos por mora de 0,5‰ a 1‰ por día.

La ruta de optimización central puede centrarse en la **política de reducción de impuestos y tasas para el comercio de tránsito en zonas de libre comercio**: primero，para las mercancías en tránsito que no ingresan al mercado interno，se puede solicitar la exención de aranceles de importación y del IVA en la etapa de importación，requiriendo que la mercancía se almacene íntegramente en el depósito aduanero de la zona de libre comercio y no sufra procesamiento que agregue valor，segundo，utilizar la **política de aplazamiento del IVA** para posponer el momento del pago del IVA hasta después de que la mercancía salga físicamente del país，aliviando la presión sobre el flujo de caja.

En cuanto a los umbrales de acceso，es necesario asegurar que los documentos de la mercancía en tránsito，como el manifiesto，el conocimiento de embarque y el certificado de origen，estén completos y sean lógicamente consistentes. La mercancía debe completar el registro aduanero en régimen de depósito al entrar y salir de la zona de libre comercio. En la evaluación de la relación costo-beneficio，tomando como ejemplo un volumen anual de tránsito de 10 millones de euros，el cumplimiento y disfrute de las políticas de reducción puede ahorrar aproximadamente entre 20.000 y 50.000 euros en impuestos y tasas，y reducir la ocupación de flujo de caja entre un 15% y un 20%.

Es importante señalar que si la mercancía sufre operaciones como procesamiento o división dentro del territorio de la zona de libre comercio，no podrá disfrutar de las reducciones de impuestos y tasas para tránsito，debiendo tributar según el régimen general de comercio. Por lo tanto，es necesario controlar estrictamente los límites de las operaciones de la mercancía dentro de la zona de libre comercio.

**status:** accepted
**Author:** Victor Sun
**Date:** 2026-08-17

### Respuesta 2

En la etapa de declaración aduanera del comercio de tránsito, es necesario distinguir estrictamente entre las operaciones de tránsito bajo régimen aduanero de depósito y las de tránsito general. Si en la declaración de aduana se comete el error de declarar "tránsito bajo régimen de depósito" como "importación en régimen general", esto dará lugar directamente a que la aduana exija el pago total de aranceles e IVA de importación, sin posibilidad de ajustar posteriormente la elegibilidad para la reducción de impuestos y tasas.

Es necesario realizar una triple verificación de documentos antes de la declaración: primero, verificar que los países de origen y destino en el manifiesto coincidan con los países reales de remitente y destinatario; segundo, confirmar que el endoso del conocimiento de embarque, como documento de transferencia de propiedad, esté marcado con la indicación "en tránsito"; tercero, comprobar que la información de la mercancía en el certificado de origen coincida completamente con la de la declaración de aduana, y que en la casilla "modalidad comercial" se indique claramente "tránsito bajo régimen de depósito". Si ocurre un error en la declaración, se debe solicitar a la aduana la anulación y nueva declaración dentro de las 24 horas previas a la salida de la mercancía de la zona. Pasado este plazo, no se podrá disfrutar de las reducciones de impuestos y tasas, y además se podría ser incluido en la lista de alerta de crédito aduanero, lo que aumentaría la tasa de inspección en los posteriores despachos de aduana entre un 30% y un 50%, incrementando el riesgo de demoras portuarias y los costos operativos.

**status:** suggested
**Author:** Lucas Liu
**Date:** 2026-08-17

### Respuesta 3

En el comercio de tránsito, el ciclo de almacenamiento de la mercancía en el depósito aduanero de la zona de libre comercio afecta directamente a los costos de gastos diversos. Si el almacenamiento excede el período de estadía gratuita de 90 días estipulado por el almacén aduanero, se generarán gastos de demora en almacén de 50 a 100 euros por contenedor y por día.

Además, si debido a una planificación irracional de la ruta logística, la mercancía realiza múltiples transbordos entre la zona de libre comercio y los puertos extranjeros, también se generarán impuestos y tasas ocultos como las tasas de manifiesto en puerto de transbordo o los gastos de cambio de conocimiento de embarque. Es necesario planificar la ruta logística con antelación, eligiendo rutas marítimas que conecten directamente la zona de libre comercio con el puerto de destino extranjero, evitando transbordos innecesarios.

Asimismo, antes del ingreso de la mercancía al almacén, se debe confirmar el período de estadía gratuita del depósito aduanero. Si se necesita extender el almacenamiento, se debe solicitar al administrador del almacén con 7 días de antelación, pudiendo así extender el período de estadía gratuita hasta 180 días y reducir los gastos por demora. Además, es necesario asegurar la claridad de la propiedad de la mercancía mediante el endoso del conocimiento de embarque, evitando disputas sobre la propiedad que puedan causar demoras portuarias y generar impuestos y tasas adicionales.

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-08-17

### Respuesta 4

En el comercio de tránsito, las empresas a menudo pasan por alto el riesgo potencial del impuesto de retención para empresas no residentes. Si el intermediario en el comercio de tránsito es una empresa no residente en el extranjero y la empresa local le paga comisiones directamente, debe retener y pagar un impuesto de retención del 10% para empresas no residentes. La no retención y pago conllevará el pago suplementario total del impuesto y recargos por mora del 0,5‰ por día.

Además, se debe prestar atención al cumplimiento de los precios en transacciones vinculadas. Si el precio fijado en el comercio de tránsito entre la matriz local y la filial extranjera se desvía más de un 20% del precio justo de mercado, las autoridades fiscales lo considerarán una transferencia de beneficios, exigiendo el pago suplementario de IVA e impuesto sobre sociedades. Se puede utilizar un informe de precio justo de mercado para el comercio de tránsito emitido por una tercera parte como base para la fijación de precios. Al mismo tiempo, se deben pagar las comisiones a la cuenta conforme del intermediario extranjero, asegurando la integridad del proceso de retención y pago para evitar riesgos de inspección fiscal.

**status:** suggested
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-08-17

### Respuesta 5

En la etapa de cobros y pagos en divisas del comercio de tránsito, se debe seguir estrictamente el principio de "separación de ingresos y pagos". Si una empresa utiliza directamente los ingresos en divisas del comercio de tránsito para pagar compras locales, la Administración de Divisas lo considerará una operación de cobro y pago en divisas no conforme, desencadenando una inspección cambiaria y pudiendo afectar los límites de la empresa para cobros y pagos en divisas por importación/exportación.

Antes de realizar cobros o pagos en divisas, se deben presentar al banco los documentos del comercio de tránsito, como el manifiesto, el conocimiento de embarque y el contrato, indicando claramente "cobro/pago en divisas por comercio de tránsito". Se debe asegurar que la diferencia entre el monto cobrado y el pagado esté dentro de un rango razonable (generalmente no superior al 5% del valor del contrato). Si la diferencia es excesiva, se debe presentar a la Administración de Divisas una explicación de la discrepancia junto con los documentos probatorios correspondientes, para evitar ser incluido en la lista de infracciones cambiarias, lo que podría restringir los futuros cobros y pagos en divisas.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-08-17

### Respuesta 6

En el contrato de comercio de tránsito, se deben definir claramente las cláusulas sobre la asunción de impuestos y tasas. Si el contrato no especifica qué parte asume los impuestos y tasas del comercio de tránsito, puede dar lugar a litigios legales entre las partes por disputas fiscales, e incluso a la retención de la mercancía por aduanas debido al pago no oportuno de impuestos. Es necesario indicar claramente en el contrato: "Los gastos de almacenamiento aduanero en la zona de libre comercio, los gastos de declaración aduanera y los gastos diversos portuarios relacionados con el comercio de tránsito serán asumidos por la Parte A; los aranceles y el IVA serán asumidos por la Parte B (si aplica)".

Además, se debe incluir una cláusula de fuerza mayor que permita renegociar la proporción de asunción si un ajuste en la política aduanera provoca un aumento de impuestos y tasas. Asimismo, se deben clarificar las cláusulas sobre el endoso y transferencia del conocimiento de embarque, para evitar disputas sobre la propiedad de la mercancía que causen demoras portuarias y generen impuestos y tasas adicionales, asegurando que las cláusulas del contrato cubran todos los puntos de riesgo relacionados con impuestos y tasas.

**status:** suggested
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-08-17

### Respuesta 7

Durante la inspección física en el comercio de tránsito, si se descubre que la mercancía ha sido desembalada, procesada o sometida a operaciones similares dentro del depósito aduanero de la zona de libre comercio, la aduana la considerará una importación en régimen general, exigiendo el pago suplementario de aranceles e IVA completos. Antes del ingreso de la mercancía al almacén, se debe presentar a la aduana una solicitud de almacenamiento aduanero, indicando claramente: "La mercancía es solo para tránsito, no se realizará ninguna operación de procesamiento o división".

Durante la inspección física, se debe cooperar con la aduana para verificar que la cantidad, especificaciones y embalaje de la mercancía coincidan con los documentos. Si hay daños en el embalaje, se debe proporcionar un informe de inspección de una tercera parte que certifique que la mercancía no ha sido procesada o reemplazada. Si la aduana determina que hubo una operación no conforme, se debe presentar oportunamente un informe de corrección y solicitar la restauración de la elegibilidad para el comercio de tránsito, para evitar una multa del 10% al 20% del valor de la mercancía.

**status:** suggested
**Author:** Jason Wu
**Date:** 2026-08-17

### Respuesta 8

La planificación de la cadena de suministro para el comercio de tránsito debe incorporar los costos fiscales al modelo de costos general. Si solo se enfoca en los costos logísticos y se ignoran los costos fiscales, el costo operativo total puede aumentar entre un 5% y un 10%. Es necesario establecer un modelo actuarial de costos fiscales para el comercio de tránsito, incluyendo en el cálculo de costos los aranceles, el IVA, los gastos de almacenamiento, los gastos de declaración aduanera, etc., y al mismo tiempo, combinarlo con las políticas de reducción de impuestos y tasas de las zonas de libre comercio para optimizar el almacenamiento y las rutas de transbordo de la mercancía en tránsito.

Por ejemplo, realizar el comercio de tránsito en la Nueva Área de Lingang de la Zona de Libre Comercio de Shanghai permite disfrutar de políticas adicionales de reducción de gastos de almacenamiento, reduciendo aún más los costos fiscales. También se puede obtener un descuento por volumen en los gastos de almacenamiento mediante la firma de acuerdos de cooperación a largo plazo con depósitos aduaneros, controlando así el costo fiscal total dentro del 2% al 3% del volumen de tránsito y mejorando el margen de beneficio del comercio de tránsito.

**status:** suggested
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-08-17

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            "text": "La planificación de la cadena de suministro para el comercio de tránsito debe incorporar los costos fiscales al modelo de costos general. Si solo se enfoca en los costos logísticos y se ignoran los costos fiscales, el costo operativo total puede aumentar entre un 5% y un 10%. Es necesario establecer un modelo actuarial de costos fiscales para el comercio de tránsito, incluyendo en el cálculo de costos los aranceles, el IVA, los gastos de almacenamiento, los gastos de declaración aduanera, etc., y al mismo tiempo, combinarlo con las políticas de reducción de impuestos y tasas de las zonas de libre comercio para optimizar el almacenamiento y las rutas de transbordo de la mercancía en tránsito. Por ejemplo, realizar el comercio de tránsito en la Nueva Área de Lingang de la Zona de Libre Comercio de Shanghai permite disfrutar de políticas adicionales de reducción de gastos de almacenamiento, reduciendo aún más los costos fiscales. También se puede obtener un descuento por volumen en los gastos de almacenamiento mediante la firma de acuerdos de cooperación a largo plazo con depósitos aduaneros, controlando así el costo fiscal total dentro del 2% al 3% del volumen de tránsito y mejorando el margen de beneficio del comercio de tránsito.",
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