Conecte y Resuelva
Q&A de Comercio
¿Cuáles son los criterios de determinación tributaria y los requisitos de cumplimiento normativo de todo el proceso para el comercio de tránsito de mercancías?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Me dedico al comercio de tránsito de ferretería y materiales de construcción. El mes pasado, un lote de mercancías transbordadas desde Hong Kong a Alemania fue requerido por la aduana para una revisión complementaria porque los documentos no coincidían con los registros de transferencia de propiedad de la mercancía en la declaración tributaria. No solo generó casi veinte mil yuanes de gastos de retardo en el puerto, sino que también casi afectó la calificación de crédito aduanero de la empresa.
Ahora tengo tres lotes de mercancías para transbordar a Sudeste Asiático que involucran cobro y pago de divisas a través de cuentas offshore de terceros, y estoy muy preocupado: no sé cuáles son exactamente los criterios de determinación tributaria del comercio de tránsito, temo volver a cruzar la línea roja de cumplimiento; también quiero saber cómo controlar razonablemente los costos tributarios, después de todo, los costos de logística y materias primas han aumentado mucho recientemente, y realmente no puedo soportar si la autoridad tributaria me multa; también me preocupa que haya problemas por la mala conexión entre el proceso de cobro y pago de divisas y la declaración tributaria. ¿Puedes explicármelo claramente?
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Primero，es necesario completar la revisión previa de documentos: verificar especialmente los documentos principales del comercio de tránsito，incluyendo el conocimiento de embarque que clarifica que la propiedad de la mercancía no ingresó al territorio nacional，los registros de manifiesto que confirman que la mercancía solo transita y no desembarca，y los documentos de cobro y pago de divisas que coinciden con el valor de la mercancía y no tienen retención en el territorio nacional. Todos los documentos deben retenerse por más de 5 años como criterios principales de determinación tributaria.
En los nodos principales，es necesario realizar dos conexiones clave: primero，la conexión entre la transferencia de propiedad de la mercancía y la determinación tributaria，asegurando que la mercancía no ingresó al territorio aduanero chino en todo el proceso y solo se realiza la reventa a través de almacenes de transbordo exteriores，evitando ser considerado como comercio general sujeto a impuestos，segundo，la conexión entre el proceso de cobro y pago de divisas y la declaración tributaria，es necesario marcar claramente "comercio de tránsito" a través de los sistemas CIPS o SWIFT，y registrar simultáneamente el código de transacción correspondiente en el sistema de declaración tributaria，evitando que se active la alerta de control de riesgos debido a la incongruencia entre el flujo de fondos y la declaración.
En cuanto a los planes de contingencia por incidencias，si la aduana cuestiona la veracidad de la transferencia de propiedad de la mercancía，es necesario presentar inmediatamente certificados de almacenamiento de mercancías en el almacén de transbordo，contratos de reventa y otros documentos complementarios，si el sistema tributario activa una alerta，es necesario presentar documentos para apelar dentro de 3 días hábiles，evitando que se active el retardo en el puerto o sanciones tributarias.
Para el cumplimiento normativo final，es necesario completar el registro de exención impositiva: aquellos que cumplan con los criterios de determinación del comercio de tránsito deben completar el "Formulario de Registro de Exención de Impuestos para Comportamientos Tributables Transfronterizos" dentro del plazo de declaración del IVA. Después de completar el registro，pueden disfrutar de la exención de IVA y impuestos adicionales de manera cumplida，sin necesidad de pagar los impuestos relacionados.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
El núcleo de la declaración tributaria del comercio de tránsito es la determinación de la propiedad de la mercancía en el proceso de declaración aduanera. Es necesario marcar claramente "transbordo y tránsito" en la declaración del manifiesto para evitar ser considerado erróneamente como importación de comercio general por el sistema. Si la aduana cuestiona la valoración, es necesario presentar contratos de reventa, documentos de pago del comprador exterior, certificados de almacenamiento en almacenes de transbordo y otros documentos para demostrar que la mercancía no circuló en el territorio nacional.
Si se produce la situación de eliminación de declaración y re-declaración, es necesario actualizar simultáneamente los datos de declaración tributaria para garantizar el ciclo cerrado lógico entre la declaración aduanera y la tributaria, evitando que se active la alerta de control de riesgos debido a la incongruencia de datos. Además, las declaraciones aduaneras relacionadas con el comercio de tránsito deben archivarse separadamente para facilitar su recuperación rápida durante las inspecciones tributarias posteriores.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
La ruta logística del comercio de tránsito afecta directamente la determinación tributaria. Es necesario seleccionar rutas de transbordo que no desembarquen en el territorio chino para evitar que la mercancía ingrese a áreas fuera de las zonas de libre comercio aduanero del territorio nacional. Si es necesario ingresar a un almacén de zona de libre comercio por circunstancias especiales, es necesario garantizar que la mercancía esté bajo supervisión aduanera durante todo el proceso y que no haya ventas ni procesamiento actuales.
Es necesario controlar razonablemente el tiempo de almacenamiento en el almacén de transbordo para evitar ser considerado como importación nacional debido a que el almacenamiento excede el plazo establecido, generando así obligaciones tributarias. Además, el endoso del conocimiento de embarque debe clarificar que la propiedad de la mercancía se transfiere directamente del vendedor exterior al comprador exterior, evitando registros de propiedad de la mercancía por empresas nacionales que afecten el resultado de la determinación tributaria.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
El núcleo de la determinación tributaria del comercio de tránsito es "si la propiedad de la mercancía ingresó al territorio nacional" y "si se produjo un comportamiento tributable en el territorio nacional". Aquellos que cumplan con los requisitos pueden disfrutar de la exención de IVA, pero deben completar el registro de exención impositiva.
Si involucra transacciones relacionadas transfronterizas, es necesario garantizar que la fijación de precios cumpla con el principio de transacción independiente para evitar que la autoridad tributaria ajuste el ingreso imponible corporativo debido a la fijación de precios irrazonable por transferencia. Además, si el comercio de tránsito involucra cobro y pago de divisas a través de cuentas offshore, es necesario divulgar los detalles de transacción de las cuentas offshore verazmente en la declaración tributaria para evitar ser considerado como incumplimiento por no declarar.
Además, es necesario garantizar que el monto de cobro y pago de divisas coincida con el valor de la mercancía en el contrato de reventa para evitar la retención de fondos o el pago excesivo de divisas, que afecten la cumplimiento normativo de la determinación tributaria. Si se produce una alerta anormal de cobro y pago de divisas, es necesario presentar inmediatamente los documentos relacionados para apelar, evitando que se active la inspección tributaria.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Las cláusulas del contrato de comercio de tránsito deben clarificar contenidos como la ruta de transferencia de propiedad de la mercancía, la parte que asume la obligación tributaria, etc., para evitar controversias tributarias debido a la vaguedad en las cláusulas del contrato. Es necesario clarificar en el contrato que la mercancía solo transita a través del almacén de transbordo y no circula en el territorio nacional, y que la obligación tributaria es asumida por la parte transaccionante exterior (si cumple con las condiciones de exención).
Además, es necesario retenerse los originales y traducciones de todos los contratos como documentos principales de cumplimiento tributario. Si se produce incumplimiento tributario debido a causas de terceros, es necesario establecer la responsabilidad por incumplimiento en el contrato para garantizar que la empresa pueda mitigar las pérdidas a través de vías legales. Al mismo tiempo, es necesario prestar atención a las regulaciones tributarias de los países de transbordo para evitar riesgos de doble imposición debido a los requisitos tributarios de dichos países.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
Si las mercancías de comercio de tránsito son sometidas a inspección en sitio por la aduana durante el tránsito, es necesario colaborar con la aduana para presentar documentos como contratos de reventa, conocimientos de embarque, certificados de almacenamiento en almacenes de transbordo, etc., para demostrar que la mercancía no circuló en el territorio nacional. Durante la inspección, es necesario garantizar que los sellos de la mercancía estén intactos y coincidan con el número de sello en el conocimiento de embarque, evitando ser considerado que la mercancía fue dispuesta por empresas nacionales debido a anomalías en los sellos.
Si la aduana requiere una inspección de descarga de contenedores, es necesario coordinar con el personal del almacén de transbordo con antelación para garantizar que el proceso de inspección se complete rápidamente, evitando gastos de retardo en el puerto. Además, es necesario retenerse las notificaciones de inspección y los registros de inspección como documentos complementarios para la declaración tributaria posterior.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
El comercio de tránsito no está dentro del ámbito de aplicación del reembolso de impuestos a la exportación. Es necesario evitar declarar erróneamente el comercio de tránsito como negocio de reembolso de impuestos a la exportación, de lo contrario se activará la investigación por carta de la autoridad tributaria e incluso se enfrentará a sanciones. Es necesario contabilizar separadamente las transacciones de comercio de tránsito y las operaciones de exportación de comercio general, y retenerse los documentos relacionados separadamente para facilitar la distinción durante las auditorías tributarias.
Si la empresa desarrolla simultáneamente exportación de comercio general y comercio de tránsito, es necesario garantizar que la contabilidad financiera sea clara para evitar errores en la declaración tributaria debido a la confusión en la contabilidad. Además, es necesario realizar una autoinspección periódica de los documentos del comercio de tránsito para garantizar la veracidad y integridad de los documentos, evitando riesgos tributarios debido a la falta de documentos.