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Q&A de Comercio
¿Hay regulaciones claras sobre qué impuestos y tasas deben pagarse cuando el comercio de tránsito involucra diferentes etapas logísticas domésticas y extranjeras?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa en Shanghai que se dedica principalmente al comercio de tránsito de accesorios mecánicos y eléctricos. La semana pasada acabé de organizar un lote de cojinetes precisos importados de Alemania para ser transitados a través del Puerto de Yangshan de Shanghai hasta un cliente en Vietnam. Siempre asumí que el comercio de tránsito no requería pagar impuestos y tasas domésticos, pero ayer recibí repentinamente una notificación de alerta del agente de carga que decía que este lote podría estar sujeto a la imposición de IVA.
Ahora estoy desesperado: la cotización de este lote solo reservaba un modesto margen de ganancia del 3%, y si se impone impuestos, perderé directamente. Además, no tengo ni idea de si todos los comercio de tránsito deben pagar impuestos, cuáles son las diferencias en las reglas de imposición entre diferentes rutas de tránsito (por ejemplo, tránsito directo versus almacenamiento temporal en zona franca) y si el uso de una empresa doméstica o una empresa offshore como remitente del conocimiento de embarque afectará la determinación de la imposición.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Primero，es necesario aclarar el error común en la industria: no todos los comercio de tránsito están exentos de impuestos. Si las mercancías ingresan a zonas no francas domésticas (por ejemplo，almacenes ordinarios)，la aduana las considerará importaciones generales y cobrará IVA y aranceles en su totalidad. Esta es la razón principal por la que muchas empresas pisar la línea roja de costos. Si no pagan los impuestos pendientes a tiempo，también pueden activar alertas aduaneras，retención de mercancías en el puerto o incluso embargo，lo que directamente absorbe las ganancias y afecta la entrega al cliente.
En su caso，puede lograr la cobertura de costos a través de la selección prioritaria de rutas de tránsito en zonas francas: sus mercancías，que se almacenan temporalmente y se transitan a través del almacén de zona franca del Puerto de Yangshan，pertenecen al ámbito de mercancías francas bajo la vigilancia aduanera y no requieren pagar IVA ni aranceles domésticos，si elige el tránsito directo (las mercancías se transbordan directamente al puerto de destino sin descargarse)，tampoco requiere pagar impuestos y tasas domésticos. Otra ruta optimizada es garantizar la consistencia lógica de los sujetos en los documentos: los sujetos del conocimiento de embarque，los recibos de cobro de divisas y el contrato comercial deben coincidir，para evitar ser considerados importaciones de comercio general debido a la inconsistencia de documentos.
En cuanto a los requisitos de acceso，solo necesita cumplir tres condiciones clave: las mercancías no ingresan a zonas no francas domésticas en todo el proceso，los documentos logísticos de tránsito son completos (por ejemplo，recibo de entrada en almacén de zona franca，hoja de ruta de tránsito) y el monto de cobro de divisas coincide con el monto del contrato. El cálculo de la relación beneficio-costo muestra que para este lote con un margen de ganancia del 3%，si elige el tránsito en zona franca，puede ahorrar el 13% de IVA (tasa de IVA para productos mecánicos y eléctricos)，lo que equivale a un aumento de 10 puntos porcentuales en las ganancias. Mientras tanto，el costo de almacenamiento en zona franca es solo de 5 yuan por metro cúbico por día，y el costo es mucho menor que los gastos de impuestos y tasas.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
El núcleo de la determinación de imposición en el comercio de tránsito radica en si las mercancías ingresan a áreas de vigilancia no francas domésticas. Si las mercancías solo se transitan en zonas francas o puertos de tránsito y no ingresan realmente al mercado doméstico, se deben presentar documentos como la «Declaración de Mercancías de Comercio de Tránsito», la hoja de ruta de tránsito y el recibo de entrada en almacén de zona franca durante la declaración aduanera.
La aduana verificará el flujo real de las mercancías a través de los datos del manifiesto de carga. Si los documentos son completos y consistentes lógicamente, se considerará directamente comercio de tránsito y no requiere pagar impuestos y tasas domésticos; si faltan documentos o son inconsistentes lógicamente, la aduana iniciará el proceso de evaluación de precios y las mercancías pueden ser consideradas importaciones de comercio general, por lo que se debe pagar los impuestos pendientes y los intereses moratorios.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
La ruta logística del comercio de tránsito afecta directamente la determinación de imposición. Se recomienda priorizar dos rutas: «tránsito directo por ruta marítima» o «tránsito por almacén de zona franca». El tránsito directo por ruta marítima se refiere a que las mercancías parten de un puerto extranjero, se transbordan directamente al puerto de destino sin descargarse en un puerto doméstico, y no ingresan a áreas no francas domésticas durante todo el proceso logístico, por lo que no requiere pagar impuestos y tasas domésticos; el tránsito por almacén de zona franca se refiere a que las mercancías se descargan y se almacenan en un almacén de zona franca bajo vigilancia aduanera, y se cargan nuevamente para su envío después de que se determine la hoja de ruta de tránsito.
Se deben presentar documentos como el recibo de entrada en almacén de zona franca y el plan de tránsito a la aduana, y tampoco requiere pagar impuestos y tasas domésticos. Si elige almacenamiento temporal en un almacén ordinario, las mercancías se considerarán como ingresadas al mercado doméstico y se cobrarán impuestos en su totalidad.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
Los impuestos y tasas involucrados en el comercio de tránsito incluyen principalmente el IVA doméstico, los aranceles y el impuesto retenido extranjero: en la etapa doméstica, solo se cobra IVA y aranceles cuando las mercancías ingresan a zonas no francas, y las tasas son consistentes con las de importaciones de comercio general; en la etapa extranjera, si el proveedor extranjero tiene un establecimiento permanente en el territorio doméstico, la empresa doméstica debe retener y pagar el impuesto sobre la renta de las empresas en nombre del proveedor, con una tasa del 10% (se puede disfrutar de preferencias según los acuerdos fiscales bilaterales); si el proveedor extranjero no tiene un establecimiento permanente en el territorio doméstico, la empresa doméstica no necesita pagar el impuesto retenido en nombre del proveedor. Además, el comercio de tránsito que cumple con los requisitos puede solicitar el diferimiento del IVA, es decir, no necesita pagar el IVA por adelantado, y puede tramitar los procedimientos de devolución de impuestos después de que las mercancías salgan del territorio.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
El cumplimiento normativo de cobro de divisas en el comercio de tránsito afecta directamente la determinación de imposición. El monto de cobro de divisas debe coincidir con el monto y el sujeto del contrato comercial y el conocimiento de embarque.
Si el sujeto de cobro de divisas es una empresa doméstica, debe declarar el cobro de divisas del comercio de tránsito en el «Sistema de Monitoreo de Divisas de Comercio de Mercancías» de la Administración de Divisas, y presentar documentos como los recibos logísticos de tránsito y el contrato comercial; si el sujeto de cobro de divisas es una empresa offshore, debe garantizar que el flujo de fondos de la cuenta offshore coincida con la ruta logística del comercio de tránsito, para evitar ser considerado como transacción de fondos de un banco clandestino, lo que activaría alertas de divisas y inspecciones fiscales. Además, está prohibido evadir divisas o evitar impuestos a través de comercio de tránsito falso, de lo contrario enfrentará multas y degradación de crédito.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
Las cláusulas del contrato de comercio de tránsito deben aclarar la ruta de tránsito de las mercancías, el momento de transferencia de propiedad y la parte que asume los impuestos y tasas, para evitar disputas de imposición debido a la ambigüedad de las cláusulas del contrato. Se recomienda aclarar en el contrato que «las mercancías solo se transitan en zonas francas domésticas y no ingresan al mercado doméstico», establecer que el momento de transferencia de propiedad es «cuando las mercancías se cargan en el barco para su envío al puerto de destino», y estipular que «el proveedor extranjero asume los impuestos y tasas de la etapa extranjera, y la empresa agente doméstica solo asume los gastos logísticos de tránsito».
Si se imponen impuestos debido a un error de determinación de la aduana, se puede solicitar revisión administrativa a la aduana según las cláusulas del contrato, presentar documentos como los recibos logísticos de tránsito y el contrato, y solicitar la devolución de los impuestos ya pagados.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
La inspección in situ del comercio de tránsito se centra principalmente en el flujo real de las mercancías y la consistencia de los documentos. Durante la inspección aduanera, se verificarán documentos como los datos del manifiesto de carga, la hoja de ruta de tránsito y el recibo de entrada en almacén de zona franca.
Si el embalaje de las mercancías tiene marcas o etiquetas de empresas domésticas, las mercancías pueden ser consideradas como ingresadas al mercado doméstico y se debe pagar los impuestos pendientes; si el sello (Seal) de las mercancías coincide con el número de sello en la hoja de ruta de tránsito y no se ha abierto, las mercancías se considerarán comercio de tránsito y no requieren pagar impuestos y tasas domésticos. Se recomienda usar sellos desechables durante el tránsito de las mercancías y aclarar el número de sello en los documentos, para evitar disputas durante la inspección.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
El comercio de tránsito no está incluido en el ámbito de la devolución de impuestos por exportación. Si una empresa declara erróneamente el comercio de tránsito como exportación de comercio general y solicita la devolución de impuestos, activará inspecciones fiscales, y debe devolver los impuestos ya devueltos y pagar los intereses moratorios; si una empresa incluye los gastos de tránsito del comercio de tránsito en los costos de exportación de comercio general, debe realizar ajustes tributarios durante la liquidación final del impuesto sobre la renta de las empresas; de lo contrario, se considerará evasión de impuestos.
Se recomienda que las empresas contabilicen separadamente los ingresos y costos del comercio de tránsito, establezcan archivos de documentos independientes y eviten confundirlo con el comercio general, para garantizar el cumplimiento normativo fiscal.