Conecte y Resuelva
Q&A de Comercio
¿Qué impuestos y tasas se deben pagar al realizar comercio de tránsito? ¿Cuáles son los puntos clave para una declaración conforme?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa de comercio exterior en Shanghái especializada en equipos electromecánicos. La semana pasada cerré un pedido de gran valor (millones) para la compra de motores industriales desde Alemania, que transitarán por Singapur con destino final a Brasil.
He escuchado a colegas quejarse de la complejidad de los impuestos en el comercio de tránsito y de que un pequeño descuido puede llevar a pagos excesivos o incluso desencadenar una inspección fiscal. Ahora estoy bastante preocupado. Me gustaría saber: ¿esta operación de tránsito requiere el pago de IVA?
¿Cómo debo calcular y declarar el impuesto sobre la renta de las empresas? ¿Podrían exigirme el pago de impuestos atrasados debido a una documentación incompleta del proceso de tránsito? Además, ¿existen errores fiscales fáciles de pasar por alto que deba evitar con anticipación para prevenir costos adicionales?
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
Existe un error de percepción común entre muchas empresas de comercio exterior，que creen erróneamente que el comercio de tránsito está sujeto al IVA，lo que genera costos adicionales. Tomando como ejemplo un pedido de gran valor (millones)，si se declara incorrectamente como una importación，se pagarían alrededor de 130,000 RMB de IVA adicional. Además，la imposibilidad de solicitar la devolución posterior del IVA podría inmovilizar fondos durante 3 a 6 meses，afectando el flujo de caja de la empresa.
La condición central para la exención del IVA es: que las mercancías no ingresen en ningún momento al territorio aduanero chino，y que solo se realice la transferencia de propiedad a través de un puerto de transbordo，es necesario conservar toda la documentación de la cadena，como el contrato de compra，el contrato de venta de tránsito，el conocimiento de embarque completo del transbordo y los comprobantes de pago，para acreditar la veracidad de la operación. Si las mercancías ingresan al territorio aduanero chino (incluido un almacén fuera de la zona franca)，se considerarán mercancías de importación y será necesario pagar el IVA y los aranceles correspondientes.
La regla para calcular el impuesto sobre la renta de las empresas es: tomar la diferencia del comercio de tránsito (ingresos por venta en tránsito menos el costo de compra y los gastos razonables) como la renta imponible. Las pequeñas y microempresas con bajos beneficios pueden disfrutar de una tasa preferencial del 5%-10%，mientras que las empresas generales aplican una tasa del 25%. Si no se puede proporcionar la documentación completa，la autoridad tributaria puede determinar la cantidad imponible，lo que podría resultar en un pago del 20% al 30% más de impuestos.
En cuanto a los requisitos de acceso，solo es necesario asegurar que la propiedad de la mercancía no haya ingresado al país y que la documentación esté completa para disfrutar de la exención del IVA，sin necesidad de calificaciones adicionales. Los cálculos de beneficio muestran que el comercio de tránsito que cumple las condiciones puede ahorrar un 13% en costos de IVA，y el costo del impuesto sobre la renta es solo del 5% al 25% de la diferencia，reduciendo el costo fiscal total en más del 80% en comparación con una declaración errónea.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
En el proceso de declaración aduanera del comercio de tránsito, es necesario distinguir estrictamente entre "mercancías en tránsito" y "mercancías de importación". Si se declara erróneamente como importación, se activará la obligación de pagar IVA y aranceles, y además las aduanas podrían considerarlo una declaración falsa, imponiendo una multa del 5% al 30% del valor de la mercancía. Al realizar la declaración aduanera, se debe presentar el "Formulario de Declaración de Mercancías de Comercio de Tránsito", adjuntando documentos como el contrato de compra, el contrato de venta de tránsito y el conocimiento de embarque de transbordo, asegurando que en el formulario de declaración aduanera, el campo "modalidad de comercio" esté marcado como "comercio de tránsito" (código 0110).
Si las aduanas tienen dudas sobre la transferencia de propiedad, se debe cooperar proporcionando documentos escritos que acrediten dicha transferencia, para evitar pagos excesivos de impuestos debido a una clasificación errónea en la declaración. Además, las mercancías en tránsito no deben ingresar a almacenes dentro del territorio chino; deben permanecer directamente en el puerto de transbordo o completar el transbordo dentro de áreas de supervisión aduanera (zonas francas), de lo contrario se considerarán mercancías de importación y será necesario pagar los impuestos correspondientes.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
La ruta logística del comercio de tránsito afecta directamente la determinación fiscal. Si las mercancías ingresan al territorio aduanero chino (incluidos almacenes fuera de zonas francas), no podrán disfrutar de la política de exención del IVA y deberán pagar IVA y aranceles como mercancías de importación. Por lo tanto, es necesario elegir una ruta de transbordo que no implique ingreso al territorio en ningún punto, por ejemplo, desde el puerto de origen directamente al puerto de transbordo, y luego al puerto de destino, evitando que la mercancía haga escala o sea descargada en puertos chinos.
Al mismo tiempo, se debe exigir al proveedor de servicios logísticos que proporcione un conocimiento de embarque completo que indique claramente la información del puerto de transbordo, para evitar que las autoridades fiscales consideren la operación como una importación si el conocimiento de embarque solo muestra un puerto chino como punto de transbordo. Además, es necesario confirmar con antelación el período libre de estadía (free time) en el puerto de transbordo para evitar costos adicionales por demora, y asegurar que el momento de la transferencia de propiedad esté sincronizado con los hitos logísticos, evitando riesgos fiscales por desfase entre propiedad y logística.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
La planificación fiscal del comercio de tránsito debe centrarse en la condición central de "propiedad de la mercancía no ingresada al territorio". Si, debido a limitaciones logísticas, la empresa necesita almacenar las mercancías en una zona franca china, debe asegurarse de que estas permanezcan siempre bajo supervisión aduanera y no ingresen al mercado interno, pudiendo así seguir disfrutando de la exención del IVA.
En cuanto al impuesto sobre la renta de las empresas, se puede reducir la renta imponible asignando razonablemente los costos entre el comercio de tránsito y las operaciones comerciales internas, e incluyendo los gastos razonables de la operación de tránsito (como costos logísticos, gastos de documentación) en el costo del tránsito. Además, si el comercio de tránsito involucra transacciones vinculadas transfronterizas, es necesario asegurar que los precios de transacción cumplan con el principio de plena competencia (arm's length principle), para evitar ajustes fiscales especiales por parte de las autoridades tributarias y el pago de impuestos atrasados y recargos por mora.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Los procesos de pago y cobro en el comercio de tránsito deben ser consistentes con la declaración fiscal. Si la contraparte del pago no coincide con el vendedor del contrato de compra, o la contraparte del cobro no coincide con el comprador del contrato de venta de tránsito, las autoridades fiscales podrían considerar la operación como no real, impidiendo el disfrute de la exención del IVA. Al realizar pagos o cobros, se debe incluir la nota "Pago/Cobro por comercio de tránsito" en el mensaje SWIFT o la instrucción de pago CIPS, y conservar la documentación correspondiente para su verificación.
Además, los fondos del comercio de tránsito en cuentas offshore deben contabilizarse por separado y no mezclarse con fondos de operaciones internas, para evitar inspecciones fiscales debido a confusión en los flujos de fondos. Si la empresa utiliza pagos transfronterizos en RMB, debe asegurarse de que los comprobantes de pago indiquen claramente el propósito de comercio de tránsito, cumpliendo con los requisitos de conformidad del sistema CIPS.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
Los términos del contrato de comercio de tránsito deben especificar claramente el momento, lugar y método de transferencia de propiedad, para evitar que las autoridades fiscales consideren la operación como una importación debido a ambigüedades contractuales. El contrato debe establecer explícitamente que las mercancías no ingresarán al territorio aduanero chino y que la transferencia de propiedad se realizará únicamente a través del puerto de transbordo, detallando también el nombre del puerto de transbordo, la ruta logística, etc. Además, el contrato debe definir claramente la obligación de proporcionar documentación, exigiendo al vendedor que proporcione documentos como el conocimiento de embarque completo y el certificado de origen, para garantizar pruebas suficientes durante la declaración fiscal.
Si, debido a un error de un proveedor logístico tercero, las mercancías ingresan al territorio, el contrato debe incluir cláusulas de responsabilidad por incumplimiento, obligándole a asumir las pérdidas por el pago de impuestos atrasados, reduciendo así el riesgo de incumplimiento para la empresa.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
Cuando las mercancías en tránsito sean inspeccionadas en el puerto de transbordo o en una zona franca china, se debe cooperar con las aduanas proporcionando el conjunto completo de documentos del comercio de tránsito, incluidos el contrato de compra, el contrato de venta de tránsito y el conocimiento de embarque de transbordo, para demostrar que las mercancías solo están en tránsito y no son para importación a China. Si las aduanas requieren una inspección abriendo los contenedores (stuffing inspection), es necesario asegurarse de que el embalaje y etiquetado de las mercancías no contengan información relacionada con ventas en el mercado interno chino, para evitar que sean consideradas mercancías destinadas a la importación.
Además, se debe confirmar con antelación las normas de inspección del puerto de transbordo, para evitar demoras portuarias y costos adicionales como gastos por contenedor o puerto demorados, por no presentar la documentación requerida. Si durante la inspección se descubre que las mercancías no coinciden con la información declarada, se deben complementar las pruebas de inmediato, para evitar que las aduanas lo consideren una declaración falsa, lo que desencadenaría el pago de impuestos atrasados y multas.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
La planificación de la cadena de suministro para el comercio de tránsito debe optimizar las rutas considerando las políticas fiscales, priorizando soluciones logísticas que no impliquen ingreso al territorio en ningún punto para reducir riesgos fiscales. Al mismo tiempo, se puede reducir el costo logístico general del comercio de tránsito integrando recursos logísticos en el puerto de transbordo y firmando acuerdos de cooperación a largo plazo con grandes proveedores de servicios logísticos.
Además, es necesario establecer un sistema de gestión de documentación para el comercio de tránsito, archivando de manera unificada los documentos de compra, logística, venta, pagos y cobros, facilitando las verificaciones de las autoridades fiscales. También se puede optimizar el flujo de caja y el costo fiscal de la empresa planificando razonablemente el momento de los pedidos de tránsito para que coincidan con el ciclo de liquidación anual del impuesto sobre la renta, mejorando así el beneficio general.