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Q&A de Comercio
¿Qué tipos de impuestos y tasas están involucrados en el comercio de tránsito y quiénes son los sujetos responsables de pagarlos?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa de comercio exterior con sede en Shanghái, especializada en componentes electrónicos. La semana pasada envié un lote de chips de potencia comprados en el sudeste asiático a un almacén de tránsito en Hong Kong, preparándome para reexpedirlos a un cliente en Alemania.
Esta es nuestra primera operación de comercio de tránsito, ya que anteriormente solo habíamos manejado comercio general. Ayer, el agente de carga mencionó de repente posibles problemas fiscales relacionados con el tránsito, y me entró pánico inmediatamente.
Estuve tan preocupado que anoche no pude dormir bien: no tengo ni idea de qué impuestos hay que pagar en el comercio de tránsito, quién es responsable de los impuestos en las diferentes etapas, si existen políticas para solicitar exenciones, y tengo mucho miedo de recibir multas por omisiones en los pagos o de incurrir en costos innecesarios por pagar de más. Me gustaría que me explicaran esto en detalle.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Muchas empresas que realizan por primera vez operaciones de comercio de tránsito tienden a equipararlo erróneamente con el comercio general，asumiendo que deben pagar aranceles de importación，IVA，etc. Este error puede llevar a que la empresa asuma decenas de miles de dólares en costos innecesarios. En realidad，dado que la mercancía no ingresa físicamente al territorio aduanero chino，no es necesario pagar aranceles de importación，IVA ni impuestos al consumo en las etapas dentro del país. Solo se deben asumir los impuestos y tasas relevantes en el lugar de transbordo.
En cuanto a la optimización de la ruta，se puede priorizar la selección de puertos de transbordo con políticas preferenciales de impuestos para el tránsito，como Hong Kong，Singapur，etc. Estas regiones generalmente ofrecen exenciones o reducciones en el impuesto de almacenamiento y las tarifas de servicios de transbordo para mercancías en tránsito，lo que puede reducir los costos de transbordo en aproximadamente un 15%-20%. Si el volumen anual de comercio de tránsito de la empresa supera los 5 millones de dólares estadounidenses，también puede solicitar exenciones fiscales en las Zonas Piloto Integrales de Comercio Transfronterizo. El umbral de acceso requiere la presentación de un conjunto completo de documentos de tránsito (conocimiento de embarque，contrato de tránsito，certificado de almacenamiento) y un historial sin infracciones fiscales durante 12 meses consecutivos.
Los cálculos de beneficio muestran que，para un pedido de tránsito de 1 millón de dólares estadounidenses，elegir Hong Kong como punto de transbordo puede ahorrar entre aproximadamente 8,000 y 12,000 dólares estadounidenses en costos fiscales en comparación con un puerto de transbordo común. Simultáneamente，es importante tener en cuenta que si se realizan pagos al exterior por servicios de transbordo (como almacenamiento o agencia de carga)，se debe retener y pagar el impuesto sobre la renta de no residentes a una tasa general del 10%. Si existe un convenio fiscal entre China y el país del proveedor de servicios (por ejemplo，el convenio China-Hong Kong reduce la tasa al 5%)，se puede solicitar el tratamiento preferencial del convenio，lo que requiere realizar los trámites de registro correspondientes con anticipación.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
En el proceso de declaración aduanera para el comercio de tránsito, es crucial prestar atención a la consistencia de los documentos. Se debe garantizar que la trazabilidad de la propiedad de la mercancía en el conocimiento de embarque, el manifiesto y el contrato de tránsito sea clara, para evitar que la aduana reclasifique la operación como comercio general debido a inconsistencias documentales, lo que desencadenaría el riesgo de tener que pagar altos aranceles de importación, IVA, etc. Si la mercancía permanece almacenada en el puerto de transbordo más allá del período libre, se deben iniciar los trámites de extensión del tránsito al menos 3 días hábiles antes de que expire dicho período.
De lo contrario, la aduana del puerto de transbordo puede imponer tasas de demora portuaria y recargos por almacenamiento, que generalmente se calculan como el 0.1% del valor de la mercancía por día. Para el comercio de tránsito que involucre componentes electrónicos sensibles, es necesario notificar con anticipación a la aduana del lugar de transbordo el código de producto y el uso final, para evitar impuestos adicionales al consumo o impuestos especiales sobre mercancías debido a errores de clasificación.
Además, si el comercio de tránsito implica escalas en múltiples países, es necesario verificar simultáneamente las normas aduaneras y fiscales de cada lugar de transbordo. Por ejemplo, el tránsito por la UE puede requerir el pago de tasas de tránsito, mientras que algunos puertos del sudeste asiático pueden ofrecer exenciones. Se debe asegurar que el pago de impuestos en cada segmento cumpla con los requisitos locales.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
La elección de la ruta logística en el comercio de tránsito afecta directamente los costos fiscales. Se debe priorizar la selección de puertos de transbordo con políticas preferenciales de impuestos para el tránsito, como Hong Kong, Singapur, Dubái, etc. Estos puertos suelen ofrecer exenciones o reducciones en el impuesto de almacenamiento y las tarifas de servicios de transbordo para mercancías en tránsito, lo que reduce efectivamente los gastos fiscales en esta etapa.
Durante el proceso de transbordo, es necesario controlar estrictamente el tiempo de permanencia para evitar superar el período libre establecido por el puerto, ya que de lo contrario se generarán altos cargos por contenedor detenido y tasas de demora portuaria. En algunos puertos, la tarifa por contenedor detenido puede llegar a 50-100 dólares estadounidenses por día por contenedor.
Asimismo, elegir un proveedor de servicios logísticos con experiencia y autorización para operaciones de tránsito puede ayudar en la gestión de solicitudes de exención/reducción de impuestos en el lugar de transbordo, simplificar el proceso de pago y proporcionar alertas tempranas sobre cambios regulatorios, evitando así costos fiscales adicionales por cambios de políticas. Además, si la mercancía sufre daños o faltantes durante el transbordo, es necesario emitir un informe de inspección oficial de inmediato para evitar disputas sobre la propiedad que dificulten la identificación del sujeto responsable del pago de impuestos, lo que podría generar pérdidas de costos innecesarias.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
El comercio de tránsito no requiere el pago de IVA, impuestos al consumo ni aranceles de importación dentro del territorio nacional, ya que la mercancía no ingresa físicamente al territorio aduanero chino y no constituye un acto imponible de importación. Esta es la diferencia fiscal central entre el comercio de tránsito y el comercio general. Sin embargo, si el comercio de tránsito implica que una empresa nacional pague al exterior servicios como almacenamiento de transbordo o comisiones de agencia de carga, se debe retener y pagar el impuesto sobre la renta de no residentes según lo establecido, con una tasa general del 10%.
Si la empresa nacional tiene un convenio fiscal con el país del proveedor de servicios extranjero, puede solicitar la tasa preferencial del convenio (por ejemplo, 5% según el convenio China-Hong Kong). Además, las ganancias del comercio de tránsito, una vez repatriadas al país, deben incorporarse a la renta imponible de la empresa y sujetarse al impuesto sobre la renta de las empresas, con una tasa del 25%.
Las empresas de comercio de tránsito que cumplan con los requisitos pueden solicitar las políticas de exención/reducción fiscal de las Zonas Piloto Integrales de Comercio Electrónico Transfronterizo. Las condiciones de acceso incluyen un volumen anual de comercio de tránsito no inferior a 5 millones de dólares estadounidenses, un historial sin infracciones fiscales durante 12 meses consecutivos, y la presentación de un conjunto completo de documentos de tránsito y evidencia del flujo de transacciones.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
En las etapas de cobro y pago del comercio de tránsito, se debe garantizar la consistencia entre el flujo de fondos y el flujo de propiedad de la mercancía. Esto evita que la autoridad tributaria considere la transacción como falsa debido a anomalías en el flujo de fondos, lo que desencadenaría riesgos de auditoría fiscal y pagos complementarios. Al gestionar el cobro de divisas por comercio de tránsito, se deben proporcionar al banco documentos como el contrato de tránsito, conocimiento de embarque y certificado de almacenamiento del lugar de transbordo para probar la autenticidad de la transacción. De lo contrario, el banco podría restringir las operaciones de cobro y pago, afectando la planificación financiera para el pago de impuestos.
Además, si el comercio de tránsito utiliza pagos transfronterizos en RMB (CIPS), se debe asegurar que el mensaje SWIFT especifique claramente "comercio de tránsito" para evitar impuestos adicionales debido a una clasificación errónea de la naturaleza de la transacción. Simultáneamente, es necesario revisar periódicamente los flujos de cobros y pagos del comercio de tránsito para garantizar un cálculo preciso de los impuestos en cada transacción, evitando que la mezcla de fondos lleve a la autoridad tributaria a interpretaciones erróneas y, en consecuencia, a gastos fiscales innecesarios.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
El contrato de comercio de tránsito debe estipular claramente el sujeto responsable del pago de impuestos y la división de responsabilidades, para evitar disputas fiscales debido a cláusulas ambiguas. El contrato debe especificar claramente la parte responsable de los diversos impuestos y tasas en el lugar de transbordo (como impuesto de almacenamiento, tasas de demora portuaria, gastos de inspección, etc.).
Además, debe establecerse que si una parte genera impuestos adicionales debido a una operación inadecuada, la parte incumplidora asumirá toda la responsabilidad y los recargos por mora correspondientes. Asimismo, el contrato debe incluir cláusulas sobre la solicitud de exenciones/reducciones fiscales, estipulando que si el lugar de transbordo ofrece políticas preferenciales aplicables, ambas partes cooperarán para proporcionar los documentos necesarios y disfrutar conjuntamente de los beneficios.
Para el comercio de tránsito que involucre mercancías sensibles, el contrato debe especificar claramente el código de clasificación y el uso final del producto, para evitar aumentos de impuestos debido a errores de clasificación. También se recomienda incluir una cláusula de fuerza mayor: si un ajuste regulatorio en el lugar de transbordo conlleva un aumento de impuestos, ambas partes pueden renegociar la división de responsabilidades, reduciendo así pérdidas de costos innecesarias.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Durante la inspección de la mercancía en tránsito en el puerto de transbordo, se debe asegurar que el embalaje esté intacto y los precintos no estén dañados, para evitar impuestos adicionales por anomalías en la inspección. Si la aduana del puerto de transbordo requiere una inspección de apertura de contenedor, es necesario preparar con anticipación documentos como el contrato de tránsito, conocimiento de embarque y descripción del producto, y cooperar con la aduana para completar la inspección. De lo contrario, se generarán gastos de demora portuaria y tarifas por servicios de inspección, que en algunos puertos pueden alcanzar los 1,000-2,000 dólares de Hong Kong por contenedor.
Además, si durante la inspección la mercancía se considera no conforme con los estándares del lugar de transbordo, se deben gestionar de inmediato los trámites de reenvío o reclasificación. De lo contrario, se impondrán multas elevadas e impuestos, generalmente equivalentes al 5%-10% del valor de la mercancía. Para el comercio de tránsito de artículos frágiles o de alto valor, se recomienda contratar un seguro de mercancías en el lugar de transbordo con anticipación, para evitar que daños durante la inspección resulten en impuestos y pérdidas no recuperables.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
El comercio de tránsito no califica para la devolución de impuestos a la exportación (drawback), ya que la mercancía no es exportada físicamente del territorio aduanero chino. Las empresas deben distinguir claramente entre los ingresos del comercio de tránsito y los del comercio general en su contabilidad, para evitar que la mezcla de ingresos lleve a la autoridad tributaria a interpretaciones erróneas, desencadenando así auditorías por devolución de impuestos a la exportación y riesgos de pagos complementarios.
Al llevar la contabilidad financiera del comercio de tránsito, se debe conservar un conjunto completo de documentos, incluidos el contrato de tránsito, conocimiento de embarque, certificado de almacenamiento del lugar de transbordo, comprobantes de cobros y pagos, etc., con un período de retención de al menos 5 años, para posibles verificaciones de la autoridad tributaria. Además, si una empresa se dedica simultáneamente al comercio general y al comercio de tránsito, debe establecer cuentas contables separadas para cada uno, garantizando un cálculo preciso de los impuestos y evitando pagos adicionales por errores contables. Si una empresa paga impuestos de más debido a un error de cálculo, puede solicitar un reembolso a la autoridad tributaria dentro de un plazo de 3 años, presentando los comprobantes de pago y la documentación que demuestre el error.