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Q&A de Comercio
¿Qué impuestos se deben pagar durante todo el proceso de comercio de tránsito? ¿Hay diferencias en las reglas tributarias según los diferentes modelos de transacción?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el director de una empresa de comercio exterior que se dedica principalmente al comercio de tránsito de productos electromecánicos. La semana pasada cerré un pedido de un millón de dólares: se compra en el Sudeste Asiático, se transita por Hong Kong y se envía a la UE.
Antes siempre trabajaba con exportaciones directas, así que no conozco nada de las reglas tributarias del comercio de tránsito. Ahora, el contenedor llegará al almacén de tránsito de Hong Kong la próxima semana. Me temo que la omisión de impuestos llevará a la retención de mercancías en el puerto, generando gastos de retención de contenedores y multas por incumplimiento muy altos.
También me preocupa que, por no conocer las políticas, pague impuestos innecesarios que reduzcan mis ya escasos beneficios, y no puedo dormir bien por la noche. Quiero pedirles que me expliquen detalladamente qué impuestos se deben pagar en el comercio de tránsito y si hay espacio para optimizar los impuestos de manera cumplida.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
El pago de impuestos en el comercio de tránsito depende principalmente de la estructura de transacción y el lugar de almacenamiento de las mercancías. En las operaciones tradicionales，suelen existir dos equívocos: primero，pensar que no hay necesidad de pagar impuestos durante todo el proceso de tránsito，lo que lleva a omitir pasos tributarios dentro y fuera del país y genera riesgos de incumplimiento，segundo，no utilizar las ventajas tributarias del lugar de tránsito，asumiendo ciegamente costos innecesarios de impuesto sobre la renta y IVA.
En cuanto a las rutas de optimización de costos，si las mercancías solo se almacenan en el almacén de zona franca del lugar de tránsito y no circulan dentro del territorio，se puede solicitar la declaración diferida del IVA，sin necesidad de pagar el IVA de entrada por adelantado，lo que alivia la presión de ocupación de fondos. Para la parte de ingresos extranjeros，si el lugar de tránsito es una zona de baja tributación como Hong Kong o Singapur，se puede retener los beneficios en la empresa del lugar de tránsito a través de precios de transacción relacionada cumplida，disfrutando de ventajas de impuesto sobre la renta inferiores al 10% (se debe cumplir con los requisitos de los acuerdos tributarios entre ambos países).
En cuanto a los requisitos de acceso，se debe asegurar que la transferencia de propiedad de las mercancías en los documentos de tránsito (conocimiento de embarque，contrato de compra，contrato de venta) sea clara，que todos los flujos de transacción sean trazables，y que el almacén de zona franca del lugar de tránsito tenga la calificación de tránsito reconocida por la aduana. En la medición de la relación costo-beneficio，tomando como ejemplo un pedido de un millón de dólares，el uso razonable de las ventajas tributarias puede reducir los costos tributarios integrados en aproximadamente 3%-5%，lo que equivale a un aumento de 30.000-50.000 dólares en beneficio neto.
Es importante tener en cuenta que si las mercancías circulan en el mercado interno del lugar de tránsito，se debe pagar el IVA y el impuesto de consumo según las reglas locales. Por lo tanto，se debe confirmar de antemano que el modo de tránsito es "tránsito en zona franca" y no "venta dentro del territorio".
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
En la etapa de declaración aduanera del comercio de tránsito, se debe prestar especial atención al riesgo tributario correspondiente a la valoración aduanera. Si la diferencia entre el precio de tránsito en la declaración aduanera y el precio de mercancías del mismo tipo en el mismo período en el sistema aduanero supera el 15%, la aduana iniciará una verificación de valoración y exigirá el pago complementario de la diferencia tributaria causada por la declaración falsa de precio. Al declarar, se debe presentar el conjunto completo de documentos de tránsito, incluyendo el contrato de compra extranjero, el acuerdo de almacenamiento en el lugar de tránsito y el contrato de venta extranjero, y el nombre, cantidad y precio unitario de las mercancías en los tres documentos deben formar un ciclo lógico cerrado.
Si las mercancías generan gastos adicionales como almacenamiento y manipulación en el lugar de tránsito, se deben enumerar por separado en la declaración aduanera para evitar que la aduana los incluya en el precio aduanero para el cálculo de impuestos. Además, en la declaración aduanera del comercio de tránsito, se debe marcar el modo de supervisión "mercancías de tránsito"; si se marca por error "comercio general", se exigirá el pago total del IVA y los aranceles, y se debe solicitar la eliminación y reenvío de la declaración a tiempo para evitar la generación de intereses moratorios.
Daniel XuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
La ruta logística del comercio de tránsito afecta directamente los gastos tributarios. Si se elige almacenar en un almacén no franca del lugar de tránsito, las mercancías deben pagar el IVA de importación y los aranceles según las reglas locales después de ingresar al territorio del lugar de tránsito. Aunque se puede solicitar la devolución de impuestos cuando se venden y exportan posteriormente, ocupará una gran cantidad de fondos y el proceso es complicado. Se recomienda priorizar el uso del almacén de zona franca aduanera del lugar de tránsito para las operaciones de tránsito: las mercancías solo se almacenan y manipulan en el almacén de zona franca, no ingresan al mercado interno del lugar de tránsito, por lo que no se deben pagar los impuestos de importación del lugar de tránsito.
Además, se debe confirmar el modo de endoso de la propiedad de las mercancías en el conocimiento de embarque. Si se utiliza un "conocimiento de embarque a orden", se debe asegurar que el proceso de endoso sea cumplido para evitar la retención de mercancías en el puerto debido a disputas de propiedad. Aunque los gastos de retención en el puerto y los gastos de retención de contenedores no pertenecen a la categoría de impuestos, aumentarán indirectamente los costos integrados, y algunos lugares de tránsito cobrarán gastos adicionales de almacenamiento por mercancías retenidas en el puerto durante más de 7 días. Por lo tanto, se debe planificar de antemano la duración del tránsito de las mercancías.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Se debe prestar especial atención al impuesto retenido transfronterizo involucrado en el comercio de tránsito. Si el comprador o vendedor extranjero es una empresa no residente y la generación de beneficios de tránsito tiene una conexión real con las instituciones domésticas, la empresa doméstica debe retener y pagar el impuesto retenido sobre la renta, con una tasa generalmente del 10% (se puede reducir al 5% o menos si existe un acuerdo tributario bilateral).
Se debe organizar la estructura de transacción de antemano: si se adopta el modo "recibir pedidos domésticos - tránsito extranjero - entrega extranjera", se puede retener los beneficios de tránsito en la empresa extranjera estableciendo una empresa de comercio de tránsito en una zona de baja tributación, evitando pagar impuestos sobre la renta altos en el país. Además, se debe cumplir con los requisitos del Plan de Acción BEPS para evitar ser considerado una "empresa conducto"; de lo contrario, la autoridad tributaria doméstica iniciará una investigación anti-evasión tributaria y exigirá el pago complementario del impuesto sobre la renta y los intereses moratorios. Se debe asegurar que la empresa del lugar de tránsito tenga un lugar de oficina real y personal operativo, y no sea una empresa fantasma.
Victor SunAños de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
En la etapa de pagos y cobros transfronterizos del comercio de tránsito, se debe completar la declaración de información tributaria de forma sincronizada. Si la diferencia entre el monto de pagos y cobros y el valor de las mercancías de tránsito en la declaración aduanera supera el 5%, la Autoridad de Gestión de Divisas activará una alerta y exigirá a la empresa que proporcione materiales de prueba tributaria; si no se puede proporcionar, se suspenderá el permiso de pagos y cobros.
Al realizar pagos y cobros, se debe marcar con precisión el código de transacción "comercio de tránsito" en el sistema de declaración de balanza de pagos, y agregar notas sobre el lugar de tránsito, el comprador extranjero y el vendedor extranjero para asegurar la consistencia entre el flujo de fondos, el flujo de mercancías y el flujo de documentos. Además, si el comercio de tránsito utiliza pagos transfronterizos en yuan (sistema CIPS), se debe tener en cuenta que la autoridad tributaria doméstica verificará la declaración tributaria de la empresa a través de los datos de transacción del sistema CIPS. Se debe asegurar que el monto de impuestos declarado coincida con el flujo de fondos para evitar ser considerado evasión tributaria debido a la inconsistencia de datos.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
En los contratos de comercio de tránsito, se debe clarificar la división de responsabilidades en las cláusulas tributarias para evitar disputas legales debido a conflictos tributarios. En los contratos de compra extranjero y venta extranjero, se debe estipular respectivamente "los impuestos son responsabilidad del vendedor" o "los impuestos son responsabilidad del comprador"; si no se estipula claramente, los impuestos generados en el lugar de tránsito se asumirán por defecto por el titular de las mercancías. Además, se debe agregar una "cláusula de ajuste tributario" en el contrato: si las políticas tributarias del lugar de tránsito cambian y generan gastos tributarios adicionales, se puede exigir a ambas partes que los asuman conjuntamente o ajusten el precio de transacción según la cláusula.
Al mismo tiempo, se debe asegurar que el punto de transferencia de propiedad de las mercancías en el contrato coincida con los pasos tributarios: si la propiedad se transfiere en el almacén de zona franca del lugar de tránsito, no se deben pagar los impuestos de importación del lugar de tránsito; si la propiedad se transfiere dentro del territorio del lugar de tránsito, se deben pagar los impuestos según las reglas locales. Se debe clarificar en el contrato la ubicación y hora específicas de la transferencia de propiedad.
Jason WuAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Gerente de Logística Internacional y Cadena de SuministroIniciar chat
Cuando las mercancías de comercio de tránsito son inspeccionadas por la aduana del lugar de tránsito, si se considera que "se pretende vender en el mercado interno", se exigirá el pago de impuestos de importación. Se debe preparar de antemano el conjunto completo de documentos de comercio de tránsito, incluyendo el contrato de venta extranjero, el comprobante de reserva de espacio y el acuerdo de almacenamiento en el lugar de tránsito, para demostrar que las mercancías son solo de tránsito y no se venden en el lugar de tránsito.
Durante la inspección, se debe colaborar con el personal aduanero para verificar el nombre, cantidad y especificaciones de las mercancías, asegurando que coincidan con la declaración aduanera. Si hay desviaciones, la aduana considerará que la declaración es falsa y exigirá el pago complementario de la diferencia tributaria.
Además, si las mercancías son de categoría sensible, se debe proporcionar el certificado de calificación relevante del lugar de tránsito para evitar que la aduana exija el pago de impuestos de supervisión adicionales debido a la falta de calificaciones. Si se encuentra daño en las mercancías durante la inspección, se debe presentar una reclamación a la compañía de seguros de inmediato para evitar disputas en la declaración tributaria debido a la depreciación de las mercancías.
Lucas LiuAños de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
El comercio de tránsito no pertenece al ámbito de la devolución de impuestos de exportación. Si la empresa declara por error el comercio de tránsito como exportación de comercio general, la autoridad tributaria exigirá la devolución de los impuestos de exportación obtenidos fraudulamente, así como el pago de multas y intereses moratorios. Se debe distinguir estrictamente los documentos de comercio de tránsito y comercio general: las mercancías de comercio de tránsito no abandonan realmente el país (solo son de tránsito), por lo que no se puede proporcionar la "hoja de devolución de impuestos de exportación" de la declaración aduanera de mercancías de exportación, y por lo tanto no se puede solicitar la devolución de impuestos de exportación.
Además, si la empresa desarrolla simultáneamente comercio general y comercio de tránsito, se debe contabilizar separadamente las cuentas y documentos de los dos tipos de negocios para evitar que la autoridad tributaria exija el pago complementario del IVA del comercio de tránsito debido a la confusión de cuentas. Durante la auditoría, se debe verificar especialmente el flujo de fondos y el flujo de documentos del comercio de tránsito para asegurar que todas las transacciones sean reales y cumplidas, evitando ser considerado como transacción ficticia para obtener fraudulamente la devolución de impuestos de exportación.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Para optimizar los gastos tributarios del comercio de tránsito desde el nivel de estructura de cadena de suministro, se puede adoptar el modo "compra global - tránsito regional - venta por distribución", y establecer un centro de tránsito regional en zonas de baja tributación como Hong Kong o Singapur, reteniendo los beneficios de tránsito en el centro de tránsito para disfrutar de las ventajas de impuesto sobre la renta baja locales. Se debe calcular el efecto de compensación entre los costos operativos del centro de tránsito y las ventajas tributarias según la frecuencia de circulación de las mercancías y el volumen de valor de las mercancías.
Si el valor anual de los pedidos de tránsito supera los 5 millones de dólares, los ingresos de establecer el centro de tránsito serán mucho mayores que los costos operativos. Además, se debe optimizar la ruta de tránsito de las mercancías para evitar pasar por lugares de tránsito con altas tasas tributarias. Si es necesario pasar por un lugar de tránsito con altas tasas tributarias, se puede adoptar el modo "tránsito directo en zona franca": las mercancías no ingresan al territorio del lugar de tránsito, sino que se transitan directamente en el puerto para exportar, por lo que no se deben pagar los impuestos de importación del lugar de tránsito.