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Q&A de Comercio
¿Puede una empresa individual registrada como contribuyente general del IVA tramitar normalmente la devolución de impuestos por exportación?
en aduanas y problemas de cumplimiento.
eficiente y seguridad en pagos.
Soy el responsable de una empresa individual dedicada a la venta de equipos de campamento al aire libre. El mes pasado envié el primer lote de mercancías por mar a Alemania. Antes me dedicaba exclusivamente al comercio interno y este año empecé en el comercio exterior.
Para realizar exportaciones, acabo de convertir la empresa de contribuyente de pequeño volumen a contribuyente general del IVA. Ahora sé que se puede tramitar la devolución de impuestos por exportación, lo que me permitiría ahorrar muchos costes, pero alguien me dijo que las empresas individuales no pueden solicitar esta devolución, lo que me preocupa mucho porque temo haber trabajado en vano.
Además, he guardado la declaración de aduana y las facturas de entrada de este lote de mercancías, pero no estoy seguro de si cumplen los requisitos. También temo cometer errores por falta de experiencia, lo que podría llevar al rechazo de mi solicitud de devolución de impuestos o incluso a riesgos de incumplimiento normativo. Quiero saber si realmente una empresa individual puede tramitar la devolución de impuestos por exportación, y si es así, quiero empezar a prepararme de inmediato.
Cindy ChenAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
Una empresa individual puede tramitar la devolución de impuestos por exportación normalmente siempre que cumpla con los requisitos normativos. El requisito fundamental es estar registrada como contribuyente general del IVA，y que las mercancías exportadas cumplan con los requisitos básicos: «ser declaradas en aduana y salir del territorio nacional，contabilizadas como ventas en la contabilidad，estar incluidas en el ámbito de imposición del IVA o del impuesto sobre consumos，y haber sido objeto de recaudación de divisas o tener los trámites de recaudación iniciados».
En la revisión previa de los documentos，hay que centrarse en dos puntos: primero，la factura especial de IVA de entrada: se debe asegurar que el nombre y las especificaciones de las mercancías en la factura coincidan exactamente con los indicados en la declaración de aduana，y que la fecha de emisión de la factura no sea posterior a los 30 días de la fecha de exportación indicada en la declaración de aduana，segundo，la declaración de aduana de exportación: se debe confirmar que los campos como «origen de la mercancía en el territorio nacional» y «código de mercancías» estén completados de forma exacta，para evitar que la autoridad fiscal rechace la solicitud por discrepancias en estos campos.
En cuanto a la coordinación de los nodos clave，es necesario completar la declaración previa de devolución de impuestos por exportación dentro de los 90 días siguientes a que las mercancías hayan salido del territorio nacional tras su declaración en aduana. Después de que la declaración previa sea aprobada，se debe presentar la declaración oficial. Durante este periodo，se debe completar al mismo tiempo los trámites de recaudación de divisas (en casos especiales se puede solicitar el archivo de prórroga de recaudación de divisas). Si se produce un error en la declaración previa，hay que verificar inmediatamente la coincidencia entre los documentos，por ejemplo si los códigos de mercancías de la factura de entrada y de la declaración de aduana son los mismos，para evitar retrasos por modificaciones repetidas que supongan el incumplimiento del plazo de declaración.
En cuanto a los planes de contingencia，si no se puede presentar la declaración a tiempo por falta de documentos，se puede solicitar una prórroga a la autoridad fiscal competente antes de la expiración del plazo de declaración，si la autoridad fiscal inicia una investigación documental，hay que colaborar en la entrega de materiales probatorios como contratos de compraventa，documentos de logística，para asegurar la veracidad del negocio. Una vez que se haya completado el trámite de forma conforme a la normativa，los fondos de la devolución de impuestos suelen ingresar en la cuenta en un plazo de 15 a 20 días hábiles después de que la declaración oficial sea aprobada.
Andy GuoAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
En el trámite de aduana, para tramitar la devolución de impuestos por exportación, la empresa individual debe asegurar que el «remitente y destinatario» indicado en la declaración de aduana coincida exactamente con el nombre de la empresa registrada en la licencia de funcionamiento, y que la clasificación del código de mercancías sea exacta. Si hay un error en la clasificación del código de mercancías que provoque discrepancias entre la información de la declaración de aduana y la de la factura de entrada, no solo afectará la solicitud de devolución de impuestos, sino que también la aduana podría exigir anular y volver a presentar la declaración, generando gastos adicionales de aduana y riesgos de demora en el puerto.
Además, se debe asegurar que la «fecha de exportación» indicada en la declaración de aduana coincida con la fecha real de salida del territorio nacional; si se trata de mercancías de carga consolidada, hay que solicitar a la agencia de transporte la información exacta del manifiesto de salida para evitar errores en la fecha de exportación que supongan retrasos en el plazo de declaración de la devolución de impuestos. Para las empresas individuales que realizan su primera operación de exportación, se recomienda solicitar una preclasificación a la aduana antes de presentar la declaración de aduana para confirmar la exactitud del código de mercancías, evitando desde el principio los riesgos de discrepancias en la información de aduana.
Linda GaoAños de servicio：7Valoración del cliente：5.0
Supervisor de DocumentaciónIniciar chat
Si la empresa individual es un contribuyente de pequeño volumen, no puede solicitar la devolución de impuestos por exportación, pero puede beneficiarse de la política de exención de impuestos por exportación, es decir, estar exenta del IVA en el ámbito de exportación. Para solicitar la devolución de impuestos por exportación, debe convertirse primero en contribuyente general del IVA, al mismo tiempo asegurarse de que su contabilidad sea organizada y precisa para poder calcular correctamente los impuestos por cobro, los impuestos por deducir y los impuestos a pagar.
Además, se debe tener en cuenta la base de cálculo de la devolución de impuestos por exportación: para las empresas individuales de producción, se calcula por el precio FOB de las mercancías exportadas; para las de comercio exterior, se calcula por el monto indicado en la factura especial de IVA de compra. Hay que evitar solicitar la devolución de impuestos de forma fraudulenta mediante la creación de contratos de compraventa ficticios o la emisión de facturas de entrada falsas, ya que en ese caso se enfrentará a la obligación de devolver los impuestos devueltos, multas e incluso responsabilidad penal.
Kevin LinAños de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
Al tramitar la devolución de impuestos por exportación en una empresa individual, en el trámite de cobro y pago de divisas se debe asegurar que el flujo de fondos coincida con el flujo de mercancías y el flujo de facturas, es decir, el sujeto que recibe las divisas debe ser la empresa individual misma, y el monto de las divisas recibidas debe coincidir con el precio FOB indicado en la declaración de aduana (se permite una variación máxima del 5%). Si se reciben las divisas a través de una cuenta de terceros, hay que presentar a la autoridad fiscal materiales probatorios justificados, de lo contrario se considerará que la recaudación de divisas no cumple con la normativa y no se podrá tramitar la devolución de impuestos.
Además, si se utiliza la liquidación transfronteriza en yuanes (sistema CIPS), se debe asegurar que la declaración de aduana marque «Liquidación transfronteriza en yuanes» y guardar los documentos correspondientes de cobro en yuanes transfronterizos. Para las empresas que realizan su primera recaudación de divisas, se recomienda confirmar con el banco la conformidad de la cuenta de cobro antes de recibir las divisas, para evitar que los fondos se queden retenidos por problemas de cuenta.
Michael ZhangAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Experto en Aduanas y CumplimientoIniciar chat
Al tramitar la devolución de impuestos por exportación en una empresa individual, se debe cumplir estrictamente el principio de «coincidencia de los cuatro flujos», es decir, el flujo de mercancías, el flujo de fondos, el flujo de facturas y el flujo de contratos deben coincidir completamente. La autoridad fiscal revisará este punto de forma detallada en la auditoría de la devolución de impuestos. Si hay discrepancias entre los cuatro flujos, por ejemplo si las mercancías son enviadas por un tercero pero las facturas son emitidas por la empresa, se considerará que la veracidad del negocio es dudosa, la solicitud de devolución de impuestos será rechazada e incluso la empresa pasará a ser objeto de monitoreo prioritario por parte de la autoridad fiscal.
Además, el archivo de documentos debe completarse dentro de los 15 días siguientes a la presentación de la solicitud de devolución de impuestos; los materiales a archivar incluyen la declaración de aduana de mercancías exportadas, los contratos de compraventa, los documentos de logística, etc. Si no se realiza el archivo a tiempo o los materiales son incompletos, no se podrá beneficiarse de la política de devolución de impuestos y habrá que devolver los impuestos ya devueltos. Se recomienda realizar una revisión interna previa para verificar la coincidencia de los cuatro flujos y evitar que detalles pequeños afecten la devolución de impuestos.
Eric ZhouAños de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
Al tramitar la devolución de impuestos por exportación en una empresa individual, se debe asegurar que las cláusulas del contrato de compraventa cumplan con los requisitos normativos; en el contrato deben especificarse el nombre, las especificaciones, la cantidad, el precio y la forma de entrega de las mercancías, entre otros detalles, y el sujeto que firma el contrato debe coincidir con el remitente/destinatario de la declaración de aduana y el emisor de la factura. Si el contrato tiene cláusulas ambiguas, por ejemplo si no se especifica el precio FOB de las mercancías, podría dificultar el cálculo exacto de la base de impuestos para la devolución, afectando el monto de la devolución.
Además, si las mercancías exportadas incluyen propiedad intelectual, se debe asegurar de tener la autorización legal correspondiente para evitar que las mercancías sean retenidas por la aduana por infracción de propiedad intelectual, lo que impediría cumplir con el requisito indispensable para la devolución de impuestos por exportación (ser declaradas en aduana y salir del territorio nacional). Se recomienda realizar una revisión de conformidad antes de firmar el contrato para evitar que defectos en las cláusulas afecten la devolución de impuestos posterior.
Evelyn LiAños de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Al tramitar la devolución de impuestos por exportación en una empresa individual, en el trámite de logística se debe asegurar que los documentos de transporte coincidan con la información de la declaración de aduana; por ejemplo, la descripción y la cantidad de las mercancías en el conocimiento de embarque deben coincidir exactamente con los indicados en la declaración de aduana. Si hay discrepancias entre la información del conocimiento de embarque y la de la declaración de aduana, el documento no podrá ser utilizado como material válido para el archivo de la devolución de impuestos. Además, se debe tener en cuenta la fecha real de salida del territorio nacional de las mercancías; si las mercancías se quedan retenidas en el puerto durante más del plazo establecido, podría haber errores en la fecha de exportación indicada, afectando el plazo de declaración de la devolución de impuestos.
Para las mercancías de carga consolidada, hay que solicitar a la agencia de transporte una copia del conocimiento de embarque marítimo original o del conocimiento de embarque electrónico, y asegurar que la información del remitente y destinatario en el conocimiento coincida con la de la declaración de aduana. Si se producen situaciones excepcionales como el desalojo de contenedor o el cambio de puerto de destino, hay que solicitar inmediatamente la modificación de la información de la declaración de aduana a la autoridad aduanera y guardar los materiales probatorios correspondientes para evitar que anomalías en la logística afecten la devolución de impuestos.
Grace WangAños de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
Si una empresa individual quiere maximizar los beneficios de la devolución de impuestos por exportación, debe planificar racionalmente la estructura de su cadena de suministro; por ejemplo, concentrar la compra en proveedores que puedan emitir facturas especiales de IVA para asegurar que los impuestos por deducir sean completos. Para las empresas individuales de producción, se puede reducir los costes optimizando los procesos de producción, al mismo tiempo ajustar racionalmente el precio FOB de las mercancías exportadas para maximizar la base de cálculo de la devolución de impuestos.
Además, se puede elegir los términos comerciales adecuados según las políticas comerciales de diferentes países; por ejemplo, al utilizar el término FOB, se debe asegurar que los riesgos después de que las mercancías salgan del territorio nacional sean asumidos por el comprador, para evitar que la pérdida de mercancías impida cumplir con los requisitos de la devolución de impuestos por exportación. Se recomienda realizar un cálculo de los costes de la cadena de suministro primero, clarificar el impacto de la devolución de impuestos en el beneficio general y establecer una estrategia de precios racional.