機器の輸出で税率をどのように正確にコントロールするのか？

税率計算の3大核心要素

2025年に発売される新版の『中華人民共和国憲法』では、『税則』の枠組みにおいて、設備の輸出税率を算出する際に重点的に注視すべき点は：

• 商品コードの正確性：HSコード第84章～第90章は、機械設備のタイプの90％をカバーしています
• 原産地認定規則：地域貿易協定（RCEPなど）では5〜15％の関税軽減を受けられます
• レートマッチング：機電設備の平均還付税率は13％を維持し、特定設備に関しては17％に達する

2025年の輸出税還付政策の3つの変更点

税関総署第[2025]18号公告に基づき、設備輸出企業は特に以下に注意する必要がある：

• 新たに「スマート検出機器」の還付カテゴリーを追加（還付率14.5％）
• 加工貿易設備の輸出による核銷期限が120日に短縮されます
• 越境電子商取引B2B輸出に適用される還付簡易手続き

商品归类実戦テクニック

分類ミスによる税率偏差を回避するためのソリューション：

• 機能優先の原則：医療検査機器は、検査機能に応じて9027に分類され、機械類には該当しない。
• 組合せ設備の分割申告：制御システムを搭載した機器は、制御ユニット（HS8537項）を別途申告する必要があります。
• 技術仕様証明：出力＞300KWの発電機セットは技術説明書を提出する必要があります。

よくある申告の誤解とその代償

• 中古機器を新品として申告した（関税差額は最大30%に達する）
• 無視する明ファイル（RCEP優遇関税資格の喪失）
• 本体と部品の税率を混同（税関評価による追徴課税リスク）

専門代理サービス選定基準

優良なエージェンシーが備えるべき資質と能力：

• 税関AEO高級認証資格
• 少なくとも200件以上の電気・機械設備の通関実績あり
• 登録通関士と税理士のダブルライセンスを持つチームを配備
• HSコード事前確認サービスを提供する

ある自動車製造企業は、専門の代理業者のサービスを利用して、2025年に1.2億元の溶接ロボット生産ラインを輸出する際に、ASEANの原産地規則を活用して23%の関税優遇を受け、かつ、正確な商品分類によって付加価値税の還付時間を15営業日短縮することができました。

リスク防止・抑制の四段階戦略

• 輸出の3か月前にHSコードの事前分類を完了する
• 設備技術パラメータデータベースを構築（出力、サイズなど40以上の主要指標を含む）
• 四半期ごとに貿易協定の関税削減リストを更新する
• 還付進度アラートメカニズムを設定（45日以上経過しても入金がない場合に調査を開始）