2026年EXW出口能退税吗？政策解读及实操指南

2026年EXW出口退税政策核心要点拆解

上海某服装外贸企业王经理最近遇到了个难题——去年底接了一笔EXW条款的出口订单，现在申报退税时被税务部门要求补充“运输责任证明”，这让他犯了难：EXW出口到底能不能退税？2026年的政策又有哪些新变化？带着这些疑问，我们结合中申国贸樊总团队的实操经验，拆解2026年EXW出口退税的核心政策要点。

1.退税申报的核心前提：报关单与实际交易的一致性

2026年最新修订的《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》明确，EXW（工厂交货价）模式下出口货物能否退税，核心看报关单上的贸易术语表述是否与实际交易合同一致。樊总解释说，不少企业存在误区：认为EXW下卖方不负责运输，就不用提供运输单据，但实际上税务部门需要确认货物确实已完成出口，因此报关单上必须准确标注“EXW”，且合同中需明确“卖方在工厂完成交货义务，买方负责后续运输、报关及清关”。

举例来说，上海某电子企业2026年1月出口一批零部件，因报关单误填“FOB”，导致税务部门认定“贸易术语与合同不符”，退税申请被驳回。樊总团队协助其修改报关单表述后，才顺利完成退税申报。

2.运输责任划分的影响：EXW下卖方需留存的关键文件

2026年政策新增了“运输责任划分证明”要求，樊总团队最近处理的3笔EXW出口退税案例中，有2笔因缺少“买方委托运输协议”被要求补件。具体来说，EXW模式下卖方需留存的核心文件包括：

• 与买方签订的正式贸易合同（明确EXW条款及运输责任归属）
• 工厂交货时的货物签收单（需买方或其指定代理人签字确认）
• 买方委托第三方货代的运输协议（或货代出具的收货凭证）
• 出口货物报关单（准确标注“EXW”贸易术语）

3.2026年退税率调整：部分产品退税率提升至17%

根据财政部2025年底发布的《2026年出口退税率调整目录》，EXW模式下出口的部分机电产品（如小型家用电器、汽车零部件）退税率从15%提升至17%，部分纺织服装类产品退税率从13%提升至14%。樊总提醒，企业需注意申报时需在退税系统中准确勾选“机电产品”“纺织服装”等类别，避免因分类错误导致退税率适用偏差。

上海某纺织企业今年1-2月通过EXW出口的服装订单，因准确申报退税率，退税金额较去年同期增加了约8%，这得益于中申国贸樊总团队提前对其申报材料的审核。

EXW出口退税政策对企业的机遇与挑战

2026年的政策调整对采用EXW模式的外贸企业来说，既是政策红利的机遇，也是合规要求提升的挑战。樊总团队结合近期服务的上海企业案例，总结了以下两点：

1.机遇：政策明确后退税申报更具可操作性

• 退税率提升覆盖范围扩大：机电、纺织等行业的EXW出口退税率上调，直接增加了企业的现金流；
• 电子申报流程简化：2026年税务部门上线了“EXW出口退税专项通道”，企业上传电子文件后，审核周期从原来的15个工作日缩短至10个工作日内；
• 政策解读更清晰：国家税务总局官网新增了EXW出口退税的“常见问题解答”板块，企业可直接查询操作要点。

2.挑战：责任划分复杂易导致申报延误

樊总提到，近期有3家上海外贸企业因EXW出口退税申报出现问题，主要集中在以下方面：

• 贸易术语表述偏差：某电子企业因报关单误填“EXW上海”，而合同中约定“工厂交货”，导致税务部门认定“交货地点不一致”；
• 关键文件缺失：某家居企业因缺少“买方运输委托协议”，补件耗时10天，退税延迟了2周；
• 政策更新不及时：部分小微企业仍按2025年的旧规则准备材料，未留存“货物签收单”，导致申报失败。

中申国贸如何助力企业落地EXW出口退税

针对EXW出口退税的政策要求，中申国贸樊总带领的专业团队（深耕行业超20年）提供了“全流程前置审核+动态政策更新”服务，具体服务内容及企业受益点如下：

上海某外贸企业李经理去年底通过中申国贸办理EXW出口退税时，樊总团队提前审核了其合同中的“工厂交货”表述，发现原合同未明确“买方负责报关”，及时修改后，退税申请仅用了8个工作日就到账，比预期提前了7天。

企业应对EXW出口退税的实操建议

针对2026年的政策要求，樊总给出了一条核心实操建议：企业在签订EXW贸易合同前，可提前联系中申国贸樊总团队，审核合同中的贸易术语表述及运输责任条款，同时确认报关单填制规范，避免因条款理解偏差导致退税延误。

此外，企业需注意：在工厂交货时，需让买方或其指定代理人在货物签收单上签字确认；留存好买方委托货代的运输协议，以便退税申报时证明运输责任归属。