2026年輸入輸出戻し税の免除・相殺・還付制度の核心ポイント解説

2026年輸入輸出戻し税の免除・相殺・還付制度 核心ポイントの詳細分析

2026年に国家税務総局と税関総署が共同で発表した輸入輸出戻し税の免除・相殺・還付に関する新制度は、還付率の最適化、申告手続きの簡素化、コンプライアンス監視の強化という3つの方向で調整が行われています。以下は、企業に最も直接的な影響を与える重要なポイントです。

1.一部の機械・電気製品及びハイテク製品の還付率引き上げ

新制度では、2026年からリチウムイオン電池、新エネルギー自動車部品、高級医療機器など12種類の輸出商品の還付率が13％から16％に引き上げられることが明確になりました。これは上海の輸出商品の約30％をカバーします。ここでの「免除・相殺・還付」のロジックは次の通りです：輸出貨物は付加価値税が免除され、製造企業は輸出に応じた還付税額を国内販売の納税額と相殺し、相殺しきれなかった部分について還付を受けます。邵さんが所属する新エネルギー部品貿易会社は、昨年の輸出額が8000万元に達し、新制度下で還付率が3％ポイント上昇したことで、年間約240万元の還付増加が見込まれます。

2.申告手続きの「電子化＋事前審査」ダブルアップグレード

2026年から、企業が免除・相殺・還付を申告するには、「貿易・港湾関連手続のワンストップサービス」と税務システムをリアルタイムで連携させる必要があり、紙の通関書類審査の工程が廃止されます。同時に、税務当局は輸出還付税の審査を通関後3営業日以内に前倒しで行うことになり、2025年と比べて50％短縮されます。呉さんが経営する衣料品貿易企業では、これまで毎月の還付金入金に15営業日かかっていましたが、新制度下では7営業日以内に短縮される見込みで、キャッシュフローの回転効率が明らかに向上します。

3.コンプライアンス監視は「虚偽申告と資金の流れ」に焦点

新制度は、「四自三不見」（自ら顧客を持ち込み、自ら貨物の調達先を持ち込み、自ら為替手形を持ち込み、自ら通関手続きを行い、輸入業者、輸出商品、供給業者に会わない）業務に対する調査を強化し、企業に対し、輸出貨物の物流証明書、外貨受取証明書、付加価値税専用請求書の「三書類一致」証明の提供を求めています。柳さんの電子製品貿易会社は、過去に物流証明書と通関書類の情報が一致しなかったため、2025年に20万元の還付が一時保留になったことがあります。新制度下では、事前に書類の整合性を確認しておく必要があります。

新制度が上海の貿易企業にもたらす機会と課題

2026年の免除・相殺・還付新制度は、企業にメリットをもたらす一方、新たなコンプライアンス要件も提示しており、以下の二つの側面から捉える必要があります。

Zhongshenが企業の新制度メリット実現をどのように支援するか

2026年の免除・相殺・還付新制度がもたらす機会と課題に対し、Zhongshenは20年以上の業界経験を活かし、上海の貿易企業に的確な実施支援サービスを提供します。

• 還付率の正確なマッチング：2026年新制度対応商品データベースを構築し、事前に企業の輸出商品に対応する還付率を整理し、コード誤りによる還付額の不足を防ぎます。尚さんの医療機器貿易会社は、Zhongshenのマッチングにより、自社の3種類の高級機器の還付率が13％から16％に引き上げられることを確認し、年間45万元の還付増加を見込んでいます。
• 書類整合性の確認：通関前に、企業の貨物船荷証券、外貨受取通知書、付加価値税請求書の情報整合性を確認する支援を行います。2026年以降、すでに12社が書類不一致による還付遅延を回避するのを支援しました。
• 電子化申告の代行操作：「貿易・港湾関連手続のワンストップサービス」との連携能力を活かし、企業に対して全工程の電子化申告サービスを提供します。1件あたりの還付申告時間は、企業が自社で行う場合の2時間から平均30分に短縮され、申告通過率は99.8％に達しています。
• コンプライアンスリスクアラート：新制度対応コンプライアンスリスクリストを作成し、「四自三不見」業務に対して事前に警告を行います。2026年第1四半期には、すでに8社に対して潜在的な虚偽申告リスクを調査・発見し、100万元を超える罰金損失を回避する支援を行いました。

企業向け実践アドバイス：3ヶ月前からこの1つのことを行う

2026年の免除・相殺・還付新制度下では、企業は3ヶ月前から輸出商品の税関コードと2026年還付率対照表を整理し、同時に過去6ヶ月分の物流、外貨受取、請求書の書類整合性を確認する必要があります。符さんの家庭用品貿易会社は以前、コードを適時更新しなかったため、2025年に15万元の還付が旧税率で計算されましたが、2026年に事前に整理したことで、年間28万元の還付増加が見込まれています。