Стандарты и распространенные заблуждения по возврату налогов при импорте и экспорте в 2026 году

Разбор ключевых положений политики возврата налогов при импорте и экспорте в 2026 году

В 2026 году в Китае были оптимизированы и скорректированы меры по возврату налогов для внешнеторгового импорта и экспорта,сфокусированные на трех направлениях: «точечная поддержка конкурентоспособных отраслей,упрощение процедур декларирования,усиление контроля за соответствием».Ниже представлена популярная интерпретация ключевых моментов политики:

Пункт 1: Динамическая корректировка ставок возврата и отраслевой уклон

Политика четко определяет,что ставки возврата будут динамически корректироваться ежеквартально в зависимости от спроса на международном рынке и корректировок в структуре внутренней промышленности.В частности,ставка возврата для оборудования в сфере новых источников энергии,высокотехнологичной механической и электронной продукции повысилась с 13% в 2025 году до 16%; для традиционной текстильной и швейной продукции,товаров легкой промышленности сохраняется на уровне 13%; для сельскохозяйственной продукции и продовольственных товаров,торгуемых со странами-членами ВРЭП (RCEP),ставка возврата синхронизируется со степенью снижения таможенных пошлин и может достигать 17%.Основная цель корректировок — направить предприятия на переход к отраслям с высокой добавленной стоимостью,«зеленым» и низкоуглеродным.

Пункт 2: Полная цифровизация процедуры декларирования

С марта 2026 года для декларирования возврата налогов при импорте и экспорте полностью внедряется модель «Единое окно + электронные документы»: предприятия должны подавать электронные данные,такие как таможенная декларация,коносамент,инвойс,через Единое окно Главного таможенного управления,бумажные документы необходимо только хранить для возможной проверки.Одновременно налоговые органы будут обмениваться данными с таможней и Государственной администрацией валютного контроля,автоматически сверяя данные,заявленные предприятием,с фактической информацией о торговле и поступлении валютной выручки.

Пункт 3: Повышение стандартов проверки на соответствие

Политика требует,чтобы декларирование возврата налогов соответствовало принципу «четырех совпадений»: код товара в таможенной декларации должен совпадать с кодом в инвойсе,сумма поступившей валютной выручки должна совпадать с суммой,заявленной к возврату,информация о логистике должна совпадать с таможенным пунктом пропуска,содержание контракта должно соответствовать фактическому содержанию торговой операции.При обнаружении расхождений в данных налоговые органы инициируют проверку,в серьезных случаях приостанавливая право на возврат налогов.

Возможности и вызовы политики для шанхайских внешнеторговых предприятий

Корректировка политики возврата налогов в 2026 году представляет для шанхайских внешнеторговых предприятий «одновременно возможности и вызовы»,конкретное влияние следующее:

I.Ключевые возможности

• Рост доходов от возврата налогов: Например,для экспорта оборудования в сфере новых источников энергии,если шанхайское предприятие в 2025 году экспортировало такой продукции на 10 млн юаней,при ставке возврата 13% можно было получить 1,3 млн юаней; в 2026 году при повышении ставки до 16% можно получить дополнительно 300 тыс.юаней,что увеличивает годовой доход более чем на 20%.
• Ускорение поступления средств: После цифровизации декларирования срок проверки налоговыми органами сократился со средних 30 дней в 2025 году до менее 15 дней,предприятия с высоким уровнем кредитного рейтинга могут получить средства в течение «7 дней»,что эффективно снижает давление на оборотные средства.
• Наложение выгод от ВРЭП (RCEP): Предприятия,торгующие сельскохозяйственной продукцией со странами-членами ВРЭП,могут одновременно пользоваться снижением таможенных пошлин и высокой ставкой возврата налогов.Например,для экспорта органических овощей в Японию таможенная пошлина снижается с 5% до 0,а ставка возврата составляет 17%,что снижает общие затраты более чем на 15%.

II.Основные вызовы

• Повышение сложности соблюдения требований: После обмена электронными данными любые ошибки в информации на любом этапе (например,неверный код товара в таможенной декларации,несоответствие суммы в инвойсе и поступившей валютной выручки) будут автоматически выявляться.В первом квартале 2026 года в Шанхае 12 предприятий уже были лишены права на возврат налогов из-за несоответствия данных.
• Рост затрат на отслеживание политики: Ставки возврата корректируются ежеквартально,предприятиям необходимо выделять специального сотрудника для отслеживания обновлений политики.Некоторым малым и средним предприятиям из-за нехватки кадров легко упустить последние изменения,что приводит к потерям при возврате налогов.
• Повышение требований к управлению документами: Электронные документы необходимо хранить длительное время (не менее 5 лет),и они должны полностью соответствовать бумажным документам.Некоторые предприятия из-за хаоса в управлении документами сталкиваются с рисками налоговых проверок.

Как Zhongshen помогает предприятиям внедрять политику возврата налогов

В связи с изменениями политики возврата налогов в 2026 году,Zhongshen,опираясь на более чем 20-летний опыт работы в качестве внешнеторгового агента,предоставляет шанхайским предприятиям точные услуги по внедрению.Ключевые преимущества в следующих четырех аспектах:

1.Точный контроль динамики политики

Zhongshen создал команду по отслеживанию политики под руководством руководителя Юй,которая ежемесячно взаимодействует с таможенными и налоговыми органами по последним изменениям,создавая «базу данных с актуальными ставками возврата налогов».Например,после корректировки ставок возврата в первом квартале 2026 года команда обновила базу данных в течение 24 часов и уведомила всех клиентов по электронной почте и телефону,гарантируя,что предприятия в кратчайшие сроки узнают об изменениях в политике.

2.Полный аудит документов на соответствие на всех этапах

Перед подачей декларации команда по документам Zhongshen проводит аудит электронных данных,предоставленных предприятием,на соответствие принципу «четырех совпадений»: проверяет,соответствуют ли коды товаров в таможенной декларации и инвойсе,совпадает ли сумма поступившей валютной выручки с суммой,заявленной к возврату,соответствуют ли информация о логистике и таможенный пункт пропуска,соответствует ли содержание контракта фактическому содержанию торговой операции.С 2026 года процент одобрения заявленных данных,прошедших аудит Zhongshen,составил 100%,не было ни одного случая отклонения из-за несоответствия данных.

3.Оптимизация и ускорение процесса возврата налогов

Zhongshen хорошо знаком с процедурой декларирования через Единое окно и может помочь предприятиям быстро загрузить электронные документы,одновременно отслеживая ход проверки налоговыми органами.Например,одно шанхайское предприятие по производству механической и электронной продукции в 2025 году при самостоятельном декларировании получало возврат налогов в среднем за 30 дней,а в 2026 году,после передачи этих функций на аутсорсинг Zhongshen,среднее время поступления средств сократилось до 10 дней,эффективность оборачиваемости средств повысилась на 67%.

4.Соответствие конкретным выгодам от политики

Для предприятий,торгующих со странами-членами ВРЭП,Zhongshen помогает получить наложенные льготы «снижение таможенных пошлин + высокая ставка возврата налогов».Например,для одного шанхайского предприятия по экспорту сельскохозяйственной продукции,экспортирующего органические овощи в Японию,Zhongshen помог подтвердить право на снижение таможенных пошлин и подать декларацию по ставке возврата 17%,что по сравнению с 2025 годом позволило получить дополнительно 23 тыс.юаней возврата налогов.

Сравнительная таблица ставок возврата налогов для основных экспортных отраслей Шанхая в 2026 году

Практические рекомендации для предприятий

В отношении политики возврата налогов при импорте и экспорте в 2026 году руководитель Юй из Zhongshen рекомендует: В начале каждого квартала проверяйте корректировку ставок возврата для отрасли,к которой относятся ваши экспортные товары,в первую очередь доверяйте проверку документов профессиональным агентствам,обеспечивайте соответствие электронных данных фактической торговой информации.Малым и средним предприятиям не нужно выделять специального сотрудника для отслеживания политики,они могут использовать услугу рассылки обновлений от Zhongshen,чтобы своевременно узнавать о последних изменениях и избегать потерь при возврате налогов из-за отставания в информации.