Zhongshen объясняет ключевые условия для подачи заявок на возврат НДС экспортными предприятиями в 2026 году

I.Ключевые моменты политики возврата НДС при экспорте в 2026 году

В 2026 году Государственное налоговое управление совместно с Главным таможенным управлением КНР обновили соответствующую политику возврата НДС при экспорте.Основные изменения сосредоточены в трех аспектах,которые напрямую влияют на процесс и результат подачи заявок предприятиями на возврат НДС:

1.Динамическая корректировка ставок возврата НДС с фокусом на отраслевую ориентацию

В этом году корректировка ставок возврата НДС больше не является «универсальной»,а динамически оптимизируется в соответствии с потребностями модернизации отраслей: комплектующие для новых энергетических автомобилей,высокотехнологичная механическая и электронная продукция сохраняют ставку возврата НДС на уровне 13%,в то время как для некоторых традиционных товаров легкой промышленности (например,пластиковая посуда,обычные текстильные изделия) ставка возврата снижена с 11% до 10%.Важно отметить,что корректировка ставки возврата основывается на коде ТН ВЭД товара,и разные продукты в рамках одной категории могут иметь различия.Например,г-н Жуань из одной электронной компании сообщил,что производимые его компанией умные носимые устройства,благодаря точному коду ТН ВЭД,по-прежнему имеют право на ставку возврата 13%,тогда как прошлогодние обычные умные часы из-за ошибки в классификации кода были отнесены к ставке возврата 10%.

2.Полномасштабный переход на электронный документооборот,продление срока декларирования

С этого года бумажные таможенные декларации официально уходят в прошлое.Все заявки на возврат НДС при экспорте должны подаваться через «Единое окно» с предоставлением электронных документов.Одновременно срок подачи таможенной декларации продлен с 30 до 45 дней,что дает предприятиям больше времени для проверки информации в документах.Г-жа Нун из небольшой внешнеторговой компании в Шанхае отметила,что в прошлом году из-за необходимости уложиться в 30 дней при подаче документов возникали случаи несоответствия информации в счете-фактуре с НДС и таможенной декларации.В этом году,благодаря продлению срока,у компании появилось больше времени для проверки,и процент успешного прохождения декларирования значительно повысился.

3.Пилотный проект в регионе ВРЭП: «Сначала возврат НДС,потом проверка»

Для предприятий,экспортирующих в страны-члены ВРЭП,в этом году запущен пилотный проект политики «Сначала возврат НДС,потом проверка» — компании достаточно предоставить действительное сертификат о происхождении по правилам ВРЭП,чтобы сначала подать заявку на возврат НДС,а затем пройти проверку налоговых органов.Эта политика значительно сокращает цикл возврата НДС: ранее процесс занимал 2-3 месяца,теперь средства могут поступить на счет уже через 15 дней.Однако важно отметить,что сертификат о происхождении должен быть выдан таможенными органами и строго соответствовать экспортируемым товарам.Если информация в сертификате неверна,это все равно повлияет на последующую проверку.

II.Возможности и вызовы для экспортных предприятий в связи с корректировкой политики

Изменения в политике принесли экспортным предприятиям новые возможности,но также таят в себе вызовы,которые компаниям необходимо точно оценить:

1.Возможности: повышение эффективности + ускорение оборота средств

• Сокращение цикла возврата НДС: для предприятий-участников пилотного проекта ВРЭП цикл возврата НДС сократился в среднем с 60 дней до менее чем 20 дней,эффективность оборота средств у некоторых компаний повысилась более чем на 30%.
• Снижение количества ошибок при декларировании: 45-дневный срок подачи декларации дает предприятиям больше времени на проверку документов,уровень отклонения заявок снизился примерно с 18% в прошлом году до 10% в текущем.
• Ориентация на модернизацию отраслей: высокие ставки возврата НДС смещаются в сторону высокотехнологичных отраслей,что подталкивает традиционные предприятия к оптимизации структуры продукции и повышению конкурентоспособности.

2.Вызовы: повышение требований к соответствию законодательству + увеличение сложности операций

• Высокие требования к точности кодов ТН ВЭД: ставка возврата НДС напрямую зависит от кода ТН ВЭД; ошибка в классификации кода может привести к снижению ставки возврата или даже к невозможности получить возврат.
• Порог для электронных операций: малым и микро-предприятиям не хватает опыта работы с электронными документами,что часто приводит к сбоям при подаче через систему,отсутствию информации и другим проблемам.
• Строгая проверка сертификатов о происхождении: сертификат о происхождении по правилам ВРЭП должен соответствовать таким требованиям,как «региональная стоимость компонентов»; некоторые предприятия не могут воспользоваться преимуществами пилотного проекта из-за неполноты подтверждающих документов.

III.Как Zhongshen помогает предприятиям реализовать политику возврата НДС

В связи с возможностями и вызовами,возникшими из-за корректировки политики,Zhongshen,опираясь на более чем 20-летний отраслевой опыт,предоставляет предприятиям точные агентские услуги:

1.Услуга по точному сопоставлению ставок возврата НДС

Команда по документации Zhongshen на основе подробных параметров экспортируемой продукции предприятия сверяет актуальные коды ТН ВЭД и соответствующие ставки возврата НДС,чтобы избежать потерь из-за ошибок в кодировании.Например,в прошлом году г-жа Тун из одной машиностроительной компании из-за ошибки в классификации кода ТН ВЭД потеряла почти 200 000 юаней возврата НДС.В этом году,обратившись в Zhongshen,она перепроверила коды,и ставка возврата НДС восстановилась с 10% до 13%,что приносит ей ежемесячно более 30 000 юаней дополнительного возврата.

2.Полное сопровождение электронного документооборота

Для решения проблемы незнакомства предприятий с электронным документооборотом,Zhongshen предоставляет услуги по интеграции с «Единым окном»,выделяя ответственных сотрудников для сбора,проверки и подачи документов,обеспечивая точность и полноту информации.Кроме того,команда напоминает предприятиям о подготовке документов за 10 дней до срока,чтобы избежать пропуска срока подачи декларации.

3.Посреднические услуги по оформлению сертификатов о происхождении ВРЭП

Zhongshen поддерживает тесную связь с таможенными органами и может выступать посредником для предприятий в оформлении сертификатов о происхождении ВРЭП,обеспечивая соответствие информации в сертификатах требованиям и помогая предприятиям воспользоваться политикой «Сначала возврат НДС,потом проверка».С начала этого года более 50 экспортных предприятий,работающих в регионе ВРЭП,воспользовались посредническими услугами Zhongshen,и их цикл возврата НДС в среднем сократился на 15 дней.

4.Услуга по проверке рисков соответствия законодательству

Zhongshen регулярно проводит для предприятий проверку рисков соответствия законодательству в области возврата НДС при экспорте,например,проверяет подлинность счетов-фактур с НДС,соответствие информации о поступлении валютной выручки и т.д.чтобы избежать отклонения возврата НДС из-за проблем с соответствием.

IV.Сравнение изменений в политике возврата НДС при экспорте в 2025-2026 гг.

V.Практические рекомендации по подаче заявок на возврат НДС экспортными предприятиями

В связи с изменениями политики в 2026 году,экспортным предприятиям рекомендуется выполнять следующие действия в конце каждого месяца:

• Свериться с «Перечнем товаров для возврата НДС при экспорте на 2026 год» и обновить коды ТН ВЭД и соответствующие ставки возврата НДС для продукции,экспортированной в текущем месяце;
• Проверить соответствие информации в электронной таможенной декларации и счете-фактуре с НДС,избегая несоответствий в наименованиях и количестве;
• При экспорте в страны-члены ВРЭП заранее подготовить документы для оформления сертификата о происхождении,чтобы сократить цикл возврата НДС.

Наконец,важно помнить,что возврат НДС при экспорте не является автоматическим по факту экспорта.Предприятия должны одновременно соответствовать трем ключевым условиям: «соответствующее законодательству декларирование,полнота документов,товар входит в перечень товаров,подлежащих возврату НДС».При возникновении вопросов можно обратиться за помощью к профессиональному агентству для анализа ситуации.