Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Кто является законным субъектом, ответственным за оформление возврата НДС при экспорте через агентство с двойным заголовком в таможенной декларации?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель небольшого предприятия по производству электромеханического оборудования в Шанхае. На прошлой неделе мы отправили партию насосов в Германию через компанию Zhongshen по схеме экспорта через агентство с двойным заголовком в таможенной декларации.
Скоро мы соберем все необходимые документы: таможенную декларацию, входящие счета-фактуры и т.д., но у меня все время остаются сомнения. Раньше я слышал от коллег, что некоторые предприятия из-за путаницы с субъектом возврата НДС не только получили отказ от налоговой инспекции, но и были обязаны уплатить пени за просрочку, а это даже повлияло на их рейтинг экспортной кредитоспособности в будущем.
Теперь я очень сомневаюсь: должен ли я сам (как заказчик) оформить возврат НДС, или это должна сделать компания Zhongshen (как агент)? А если в процессе оформления возникнут проблемы, кто будет несет ответственность? Я действительно боюсь попасть в неприятную ситуацию, которая задержит возврат денежных средств и повлияет на производство следующей партии товаров.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Сначала необходимо провести предварительную проверку документов: в графе «Организация，осуществляющая внешнеэкономическую деятельность» таможенной декларации с двойным заголовком обязательно указывается агент с правами на внешнеэкономическую деятельность (например，Zhongshen)，а в графе «Отправитель» — заказчик. Это основной документ для подтверждения субъекта возврата НДС. Если заполнение было неверным，необходимо немедленно подать заявку в таможню на исправление，иначе право на возврат НДС будет утрачено.
На ключевых этапах работы законным субъектом，ответственным за возврат НДС，является агент. Заказчик должен предоставить в течение 30 дней после экспорта товаров законные специальные счета-фактуры на НДС，ведомость экспортируемых товаров и договор агентства по экспорту. После проверки этих документов агент должен подать заявку на возврат НДС в период с следующего месяца после даты экспорта по таможенной декларации до 30 апреля следующего года.
В случае возникновения нестандартных ситуаций: если обнаруживается несовпадение заголовка входящего счета-фактуры с заказчиком или несоответствие информации в таможенной декларации фактическому состоянию товаров，необходимо аннулировать и перевыпустить счет-фактуру или исправить таможенную декларацию не позднее чем за 7 дней до подачи заявки. Это поможет избежать запроса налоговой инспекции на дополнительные документы из-за несоответствия документов.
Для окончательного соблюдения норм необходимо выполнить требование соответствия четырех потоков: поток денежных средств (иностранный покупатель → валютный счет агента → счет заказчика в юанях)，поток счетов-фактур (поставщик → заказчик)，поток товаров (заказчик → порт → иностранный покупатель)，поток договоров (договор агентства между заказчиком и агентством，договор купли-продажи между агентством и иностранным покупателем). Это гарантирует отсутствие рисков при подаче заявки на возврат НДС.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Правильное заполнение таможенной декларации с двойным заголовком является основным условием для признания права на возврат НДС. В графе «Организация, осуществляющая внешнеэкономическую деятельность» должен указываться агент с правами на внешнеэкономическую деятельность, а в графе «Отправитель» — заказчик.
Эти данные нельзя перепутать. Если в графе «Организация, осуществляющая внешнеэкономическую деятельность» указан заказчик, таможня не выдаст действительную таможенную декларацию, а налоговая инспекция отклонит заявку на возврат НДС.
Кроме того, предприятие может столкнуться с санкциями таможни за «экспорт без соответствующих прав». Также необходимо подтвердить данные в электронной таможенной системе в течение 10 дней после экспорта, чтобы информация из таможенной декларации была синхронизирована с налоговой системой — иначе пропустится срок для подачи заявки на возврат НДС.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Согласно действующим кросс-бордерным налоговым нормам на 2026 год, субъектом, ответственным за возврат НДС при экспорте через агентство с двойным заголовком, является агент. Агент должен пройти регистрацию в налоговой инспекции для оформления возврата НДС при экспорте и получить соответствующие права. Если заказчик является производственным предприятием, он должен списать входящий НДС на экспортируемые товары и не имеет права самостоятельно оформить возврат НДС с учетом зачета.
Если заказчик является торговым предприятием, ему нужно получить счета-фактуры на себя и предоставить их агенту для оформления возврата НДС. Важно отметить, что заказчик не имеет права подать повторную заявку на возврат НДС за одну и ту же партию товаров — иначе он будет включен в реестр ненадежных налоговых плательщиков, что повлияет на оформление возврата НДС для всех последующих экспортных операций.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Основным направлением налогового аудита при возврате НДС при экспорте через агентство с двойным заголовком является проверка соответствия четырех потоков. Налоговая инспекция проводит взаимную проверку банковских выписок, архива счетов-фактур, данных таможенной декларации и текстов договоров. Если обнаруживается, что денежные средства напрямую перечислены иностранным покупателем на счет заказчика, или заголовок счета-фактуры не соответствует заказчику, процесс возврата НДС немедленно приостанавливается, и налоговая инспекция направляет запрос на дополнительные документы.
Период проверки может составить до 6 месяцев, в течение которого предприятие не получит возврат НДС, и может быть обязано предоставить дополнительные доказательства. После успешного аудита средства возврата НДС перечисляются на специальный счет агента, который должен перевести их на указанный счет заказчика в течение 3 рабочих дней.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Соблюдение норм при получении и переводе валюты является предварительным условием для возврата НДС. Платежи от иностранного покупателя должны быть полностью перечислены на валютный расчетный счет агента. Агент должен продать валюту на юани в течение 5 рабочих дней после получения платежа и перевести сумму в юанях на счет заказчика. Запрещено использовать частные счета или счета третьих лиц для перечисления средств.
Если разница между суммой платежа и суммой по таможенной декларации превышает 5%, необходимо подать в управление валютного регулирования пояснение к этой разнице — иначе это будет признано нарушением норм при получении и переводе валюты, и налоговая инспекция откажет в возврате НДС. Кроме того, агент должен хранить документы на получение и перевод валюты не менее 5 лет для возможной проверки налоговой и валютных органов.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
В договоре агентства по экспорту необходимо четко прописать условия, связанные с возвратом НДС: ответственность агента за подачу заявки, обязанность заказчика предоставить документы, срок перечисления средств после получения возврата НДС, ответственность сторон за нарушение договорных обязательств и т.д. Если отказ в возврате НДС произошел по причине предоставления заказчиком ложных документов или задержки в предоставлении данных, заказчик несет всю ответственность, включая уплату налогов, пеней и налоговых штрафов.
Если задержка возврата НДС произошла по причине не своевременной подачи заявки агентом или ошибок при операции, агент должен компенсировать заказчику убытки от задержки возврата денежных средств. Кроме того, в договоре необходимо указать способ разрешения споров, связанных с возвратом НДС — предпочтительно арбитраж или обращение в местный суд в Шанхае, чтобы избежать высоких расходов на защиту прав в другом городе.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
С точки зрения эффективности денежных средств в цепочке поставок, выбор агента как субъекта возврата НДС сокращает сроки получения средств. Агент имеет профессиональную команду, знакомую с процессами подачи заявок и налоговыми нормами, поэтому обычно возврат НДС поступает в течение 15–20 дней после предоставления всех документов — это на 30% быстрее, чем самостоятельное оформление заказчиком.
Кроме того, агент может объединить операции возврата НДС нескольких заказчиков и получить политические льготы при массовом оформлении, что еще больше ускоряет возврат денежных средств. Для мелких и средних производственных предприятий передача процесса возврата НДС агенту позволяет сократить расходы на финансовый и налоговый персонал, сосредоточиться на производстве и разработке новых продуктов, улучшив общую эффективность цепочки поставок.