¿Qué documentos core y materiales auxiliares se deben preparar obligatoriamente para la solicitud de devolución de impuestos sobre exportaciones en 2026?

Question

Soy el responsable de una PYME de comercio exterior de muebles a medida en Shanghai. El mes pasado envié un lote de cocinas a Hamburgo (Alemania), que es el tercer pedido de exportación autónomo de este año. Antes, dependía completamente de un agente para gestionar la devolución de impuestos, pero esta vez quiero seguir el proceso por mí mismo para ahorrar costos.

Sin embargo, anoche revisé las nuevas políticas de devolución de impuestos de 2026 y descubrí que los requisitos de documentos son mucho más estrictos que el año pasado. Revisé hasta la una de la madrugada y aún no lo entendí claramente. Justo ahora, al verificar, encontré pequeñas discrepancias entre el nombre de la mercancía en la declaración de aduana y la factura especial de IVA.

Me sudaban las manos, temiendo que me falten materiales clave y cause un bloqueo en la revisión de devolución o incluso active el control de riesgos fiscales. Quiero preguntar qué materiales se necesitan para la solicitud de devolución de impuestos sobre exportaciones, especialmente si hay requisitos especiales o espacio de simplificación para las PYMEs de comercio exterior.

Linda Gao · Accepted Answer

Primero，realizar la verificación previa de coherencia de documentos : En 2026，el departamento fiscal ha ado los requisitos de coincidencia de documentos para la devolución de impuestos. Debes verificar con anticipación el nombre，especificaciones，cantidad y precio FOB de la mercancía en la vinculación de devolución de la declaración de aduana，y compararlos con los campos correspondientes de la factura especial de IVA (para empresas de comercio exterior)，el certificado de mercancías propias (para empresas manufactureras) y la factura de exportación. El error no debe superar el 1% para evitar activar la alerta de control de riesgos debido a la falta de coincidencia. Organizar la lista de documentos core : Tanto para empresas de comercio exterior como manufactureras，los materiales core son: Declaración de aduana de mercancías exportadas (vinculación exclusiva para devolución de impuestos)，vinculación de deducción de factura especial de IVA (para empresas de comercio exterior)/declaración de impuestos sobre IVA (para empresas manufactureras)，factura de exportación de mercancías，talón de cobro de divisas del banco (en 2026 se requiere cobro de divisas dentro de 180 días después de la exportación，en casos especiales，se debe solicitar una prórroga con anticipación). Los materiales auxiliares incluyen el conocimiento de embarque，la lista de empaque y el contrato de compraventa (solo se requiere archivo electrónico). Preparar con anticipación el plan de respuesta a desviaciones y anomalías : Si hay pequeñas discrepancias entre el nombre de la mercancía en la declaración de aduana y la factura (como el caso que te encontraste)，debes emitir una Carta de explicación de discrepancias de documentos sellada con el sello oficial，adjuntar materiales de prueba como la orden de modificación a medida confirmada por el cliente y la hoja de proceso de producción，y subirla，al "Módulo de declaración anómala de devolución de impuestos" de la Oficina fiscal electrónica para evitar el bloqueo en la revisión. Aprovechar la política de simplificación para PYMEs : En 2026，para las PYMEs de comercio exterior de Shanghai con un volumen de exportación anual inferior a 5 millones de dólares estadounidenses，se puede solicitar el registro simplificado de documentos，sin necesidad de conservar la lista de empaque y el conocimiento de embarque en papel，solo se debe archivar los archivos electrónicos en el "Sistema de gestión de documentos de devolución de impuestos" de la Ventana Única para ahorrar costos de organización.

Victor Sun · Answer

En 2026, los requisitos para la emisión de la vinculación de devolución de la declaración de aduana de exportación han sido ados. Debes marcar explícitamente la opción "exclusiva para devolución de impuestos" al declarar, y el país de destino, el país de destino final, el nombre de la mercancía y el código HS deben coincidir completamente con el contrato de comercio exterior. Si hay un error de consolidación de código HS, debes solicitar la modificación de la declaración dentro de 10 días hábiles después de la emisión de la declaración de aduana, de lo contrario, la vinculación de devolución será marcada como "incumplida" y no se podrá usar para la solicitud de devolución.

Además, los datos electrónicos de la declaración de aduana deben ser sincronizados con la Oficina fiscal electrónica dentro de 3 días hábiles después de la exportación. Si los datos no se sincronizan debido a retrasos en el sistema, debes contactar la "Ventana de sincronización de datos de devolución" en la sala de declaración aduanera para activar la transmisión manual y evitar retrasos en la devolución debido a la falta de datos.

Andy Guo · Answer

En la solicitud de devolución de impuestos sobre exportaciones de 2026, los documentos logísticos como materiales auxiliares deben cumplir con los requisitos de cumplimiento: el consignatario del conocimiento de embarque marítimo (o conocimiento de embarque aéreo) debe coincidir con el comprador en el contrato de comercio exterior. El conocimiento de embarque electrónico debe tener el sello oficial de electrónica del naviero o el agente de carga, y el nombre y la cantidad de la mercancía en el conocimiento de embarque deben coincidir con la declaración de aduana. Si se usa el transporte de contenedor compartido, debes proporcionar la orden de distribución emitida por la empresa de contenedor compartido para demostrar que la mercancía ha sido realmente embarcada. Además, si la mercancía se transporta por el Tren de la Ruta de la Seda China-Europa, debes proporcionar el Conocimiento de transporte internacional combinado y la Declaración de aduana de mercancías en tránsito emitidos por la empresa del tren como prueba válida de embarque de la mercancía, para evitar que la solicitud de devolución sea rechazada debido a la falta de documentos logísticos.

Jason Wu · Answer

En la solicitud de devolución de impuestos sobre exportaciones de 2026, las empresas de comercio exterior que adopten la política de diferimiento de IVA deben presentar adicionalmente el Certificado de confirmación de declaración de diferimiento de IVA de la UE , que debe ser emitido por la autoridad fiscal local de la UE y marcar explícitamente el número de conocimiento de embarque, el valor de la mercancía y el monto de impuesto diferido correspondiente al pedido de exportación. Si la empresa involucra transacciones relacionadas transfronterizas, debe presentar la Explicación de precios de transacciones relacionadas para demostrar que el precio de la transacción cumple con el principio de transacción independiente, evitando que la solicitud de devolución sea suspendida debido a un precio irracional en transacciones relacionadas. Además, si las empresas manufactureras adoptan la modalidad de procesamiento por encargo, deben presentar el Contrato de procesamiento por encargo y la factura especial de IVA emitida por la empresa procesadora para demostrar la veracidad del costo de las mercancías procesadas.

Michael Zhang · Answer

En la solicitud de devolución de impuestos sobre exportaciones de 2026, el talón de cobro de divisas debe cumplir con los requisitos de cumplimiento: el pagador en el talón de cobro debe coincidir con el comprador en el contrato de comercio exterior. Si es un pago por terceros, debe presentar la Carta de explicación de pago por terceros y la carta de autorización de pago emitida por el comprador para demostrar la veracidad de la operación de pago. Si se usa el pago transfronterizo en yuanes (sistema CIPS), debe proporcionar el Certificado de pago transfronterizo generado por el sistema CIPS, que debe incluir información core como el pagador, el beneficiario, el monto y el número de pedido, y completar el cobro de divisas dentro de 180 días después de la exportación. Si no se puede cobrar a tiempo debido a casos especiales, debe solicitar el Formulario de registro de prórroga de cobro de divisas a la autoridad fiscal con anticipación, de lo contrario, se considerará que no se ha cobrado y no se podrá disfrutar de la política de devolución.

Grace Wang · Answer

En la solicitud de devolución de impuestos sobre exportaciones de 2026, si se usa la modalidad de liquidación por letra de crédito, debe presentar una copia del original de la letra de crédito (o una captura de pantalla de la letra de crédito electrónica), y el nombre, cantidad y monto de la mercancía en la letra de crédito deben coincidir con la declaración de aduana y la factura. Si la letra de crédito tiene cláusulas flexibles, debe presentar la Certificado de confirmación de negociación de cláusulas flexibles de la letra de crédito para demostrar que las cláusulas flexibles han sido modificadas en negociación con el banco emitente, evitando que se considere una transacción incumplida debido a la falta de coincidencia de las cláusulas de la letra de crédito y la solicitud de devolución sea rechazada. Además, si la mercancía involucra propiedad intelectual (como el diseño patentado de muebles a medida), debe presentar el Certificado de registro aduanero de propiedad intelectual para demostrar el cumplimiento de la propiedad intelectual de la mercancía, evitando que se active el control de riesgos fiscales debido a disputas de propiedad intelectual.

Daniel Xu · Answer

En 2026, si la mercancía exportada es inspeccionada por la aduana en sitio, debe presentar adicionalmente la Hoja de registro de inspección aduanera y el Certificado de aprobación de inspección de mercancías en la solicitud de devolución de impuestos. Si se encuentran discrepancias entre el nombre y la cantidad de la mercancía y la declaración de aduana durante la inspección, debe presentar el Informe de corrección de discrepancias de inspección para demostrar que se ha completado la corrección y cumple con los requisitos de cumplimiento. Si la mercancía es enviada para análisis, debe presentar el Informe de análisis aduanero para demostrar que los componentes y especificaciones de la mercancía coinciden con la declaración de aduana, evitando que se considere que la mercancía no ha sido realmente embarcada debido a la falta de registros de inspección y la solicitud de devolución sea suspendida. Además, si se involucra el cambio de sello durante la inspección, debe presentar la Hoja de registro de cambio de sello para demostrar el cumplimiento del cambio de sello.

Lucas Liu · Answer

En 2026, para la solicitud de devolución de impuestos sobre exportaciones de mercancías peligrosas (como productos de limpieza con alcohol, baterías de litio, etc.), debe presentar adicionalmente el Informe de clasificación de mercancías peligrosas y el Certificado de embalaje de mercancías peligrosas UN , que deben ser emitidos por el Departamento de Inspección y Cuarentena de Entrada y Salida del Estado y marcar explícitamente la categoría, el nivel de embalaje y el número UN de las mercancías peligrosas. Si se usa embalaje especial (como embalaje , embalaje vacío), debe presentar el Certificado de aprobación de embalaje especial para demostrar que el embalaje cumple con los estándares internacionales de transporte, evitando que se considere que la mercancía no ha sido realmente embarcada debido a un embalaje incumplido y la solicitud de devolución sea rechazada. Además, si la mercancía involucra transporte en cadena fría, debe presentar la Hoja de registro de temperatura de transporte en cadena fría para demostrar que la temperatura durante el transporte cumple con los requisitos.

Kevin Lin · Answer

En 2026, el registro de documentos para la solicitud de devolución de impuestos sobre exportaciones debe cumplir con el requisito de "coherencia de cuatro flujos": los campos core del flujo de fondos (talón de cobro de divisas), flujo de mercancías (declaración de aduana, conocimiento de embarque), flujo de facturas (factura especial de IVA) y flujo de contratos (contrato de comercio exterior) deben coincidir completamente. Si hay una inconsistencia, debe presentar la Carta de explicación de discrepancias de cuatro flujos y proporcionar materiales de prueba relevantes (como autorización de pago por terceros, acuerdo de reventa de mercancías, etc.). Además, el registro de documentos debe adoptar la forma de archivo electrónico, archivado en el "Sistema de gestión de documentos de devolución de impuestos" de la Oficina fiscal electrónica, con un plazo de archivo de 5 años después de la aprobación de la revisión de devolución. Si los documentos se pierden debido a una organización de archivo no , debe presentar el Certificado de pérdida de documentos y obtener un documento de prueba sustituto emitido por el departamento relevante, de lo contrario, se considerará incumplido y se deberá reintegrar los impuestos devueltos.

Cindy Chen · Answer

En 2026, para los pedidos de exportación que adoptan diferentes términos comerciales, los materiales de la solicitud de devolución de impuestos deben ajustarse correspondientemente: para los pedidos con el término FOB, debe presentar el Certificado de salida del puerto de las mercancías y la factura de flete marítimo emitida por el agente de carga para demostrar que el flete marítimo ha sido pagado por el comprador. Para los pedidos con el término CIF, debe presentar la factura de flete marítimo y la factura de prima de seguro, y el monto en la factura debe coincidir con el flete marítimo y la prima de seguro en la declaración de aduana. Si hay una discrepancia, debe presentar la Carta de explicación de discrepancias de costos para demostrar la veracidad de los costos. Además, si se usa la modalidad de comercio electrónico transfronterizo B2B para exportar, debe presentar la Lista de exportación B2B de comercio electrónico transfronterizo , que debe coincidir con los campos core de la declaración de aduana para evitar que la solicitud de devolución sea rechazada debido a la falta de materiales correspondientes a los términos comerciales.